Новые лимиты для единщиков

24 апреля 2020 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Cо 2 апреля 2020 года действуют новые лимиты годового дохода для единщиков, а лимит в 1 млн грн с целью использования РРО оставили в силе.

Предельные суммы дохода для единщиков:

  • для 1-й группы — 1 млн грн (было 300 тыс. грн);
  • для 2-й группы — 5 млн грн (было 1,5 млн грн);
  • для 3-й группы — 7 млн грн (было 5 млн грн).

Почему так важно придерживаться лимитов. По закону, если превышен лимит, ФЛП 1-й или 2-й групп придётся перейти на «старшую» группу ЕН, а предпринимателям 3-й группы — на общую систему налогообложения.

Если не перейдёте самостоятельно, аннулировать регистрацию единщика может налоговая, когда найдёт нарушения в ходе проверки.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Как использовать новые лимиты в 2020 году

Поскольку новые лимиты ввели не с начала года, с 1 января по 1 апреля, т. е. 92 дня из 366, действовали «старые» суммы.

Новые лимиты — будут действовать в течение 274 календарных дней: со 2 апреля по 31 декабря 2020 года.

Исходя из этого и надо считать сумму дохода, которую можно получить, не нарушив правила работы на упрощёнке.

Как посчитать, сколько дохода можно получить в 2020 году

Ограничение по доходу для 1-й группы. С 1 января по 1 апреля действовал лимит: 300 тыс. грн × 92/366 к. д. = 75 409,83 грн;

С 1 апреля до 31 декабря включительно: 1 млн грн × 274/366 к. д. = 748 633,87 грн.

Лимит дохода на весь 2020 год для вас равен 824 тыс. грн, т.е. меньше, чем 1 млн грн.

Лимит дохода для 2-й группы: новый лимит — 5 млн грн в год, будет действовать в течение 274 календарных дней: со 2 апреля по 31 декабря 2020 года.

Считаем, сколько дохода можно получать до конца года:

  • 1,5 млн грн × 92/366 к. д. = 377 049,18 грн;
  • 5 млн грн × 274/366 к. д. = 3743 169,4 грн.
  • лимит на весь 2020 год равен 4 120 218,58 грн = (377 049,18 + 3 743 169,4).

Ограничение по доходу для 3-й группы на 2020 год6 497 267,76 грн, т. е. меньше, чем 7 млн грн, как мы это посчитали:

  • 5 млн грн × 92/366 к. д. = 1 256 830,60 грн;
  • 7 млн грн × 274/366 к. д. = 5 240 437,16 грн;
  • 1 256 830,60 + 5 240 437,16 = 6 497 267,76 грн.

Если был превышен «старый» лимит в I квартале

Рассмотрим на примере: если у ФЛП 2-й группы в I квартале доход был 1,8 млн грн, это больше 1,5 млн грн (лимит, который действовал до 1 апреля).

Значит, согласно п. 293.8 НКУ вы должны были перейти на 3-ю группу или общую систему — на выбор. А с суммы превышения в 300 тыс. грн уплатить ЕН по повышенной ставке 15%.

Как отразить в декларации превышение «нового» лимита

Если превысите «новый» объём дохода во II квартале, перейти на другую группу или общую систему надо будет с III квартала. Крайний срок для подачи заявления о переходе — 15 июня 2020 года.

Как показать в декларации по ЕН превышение.

Например, на 3-й группе ФЛП превысил новый лимит — 6 497 267,76 грн.

В разделе ІV вы заполняете строки:

«06» — указываете 6 497 267,76 грн, если вы неплательщик НДС и платите ЕН по ставке 5% от дохода.

А в строке «07» — только сумму превышения, т. е., если получите доход 7 млн грн, получается, у вас превышение 502 732, 24 грн.

В V разделе считаете ЕН по повышенной ставке с суммы превышения и указываете эту сумму в строке «09».

А в строке «12» указываете сумму ЕН по ставкам 5% и 15%.

Лимит в 1 млн грн и РРО

Лимиты дохода для групп повысили, а вот лимит в 1 млн грн, установленный для единщиков с целью использования РРО оставили в силе.

Другими словами, если вы предприниматель на 2-й или 3-й группе ЕН и в течение 2020 года ваш объём дохода превысит 1 млн грн, вы обязаны использовать РРО.

Это не касается ФЛП, которые работают только с безналичными расчётами. А в понимании налоговой это случаи, когда покупатель или заказчик:

  • переводит деньги со своего счёта на текущий счёт продавца/исполнителя;
  • вносит оплату через банк для зачисления на счёт ФЛП.

Правда, 6 апреля в Верховной Раде зарегистрирован законопроект № 3309, в котором предлагается разрешить единщикам 1-й и 2-й групп не применять РРО, а 3-й и 4-й группе, без привязки к видам деятельности, увеличить предельный объём дохода для применения РРО с 1 до 4 млн грн. 

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки