Во сколько ФЛП обойдётся сотрудник в 2020 году
24 октября 2019 Пригодится для: Предприниматели
Сколько налогов и сборов надо будет уплатить за одного наёмного работника в 2020 году, если платить ему минималку.
Госбюджет на 2020 год ещё не принят, но уже есть проект, в котором минимальная зарплата заложена в размере 4723 грн в месяц. Поскольку часто предприниматели платят наёмным работникам минималку, исходя из неё и посчитаем, сколько налогов надо будет уплатить.
Если платите минималку
Запланировано, что минимальная зарплата в 2020 году составит 4723 грн в месяц.
Как мы помним, из зарплаты работника надо удержать НДФЛ 18% и 1,5% военного сбора:
НДФЛ: 4723 грн × 18% = 850,14 грн.
ВС: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.
Зарплата «чистыми» на руки: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.
Ещё работодатель должен уплатить за свой счёт 22% ЕСВ с зарплаты работника:
4723 грн × 22% = 1039,06 грн.
Итого минимальные ваши расходы на оплату труда одного нанятого сотрудника составят 5762,06 грн в месяц (4723 грн + 1039,06 грн).
А общая сумма налогов, которую надо уплатить в бюджет, — 1960,05 грн (850,14 грн + 70,85 грн + 1039,06 грн).
Больничный
Если работник заболеет, оплатить первые 5 дней больничного — ваша задача, как работодателя. Если человек болеет больше, остальные дни болезни оплачивает Фонд соцстрахования.
Как посчитать больничные:
Рассчитать среднедневную зарплату по Порядку № 1266: зарплату работника за 12 месяцев перед месяцем больничного делите на календарные дни расчётного периода. Речь идёт о сумме, на которую начислялся ЕСВ.
Среднедневную зарплату умножаете на процент страхового стажа работника, как его считают:
- 50% средней зарплаты — страховой стаж до 3 лет;
- 60% средней зарплаты — от 3 до 5 лет;
- 70% средней зарплаты — от 5 до 8 лет;
- 100% средней зарплаты — более 8 лет.
Дневную выплату умножаете на количество дней больничного. Нас интересуют только первые 5 дней, которые ФЛП оплачивает за свой счёт.
Рассмотрим на примере.
До болезни человек проработал у вас ровно год или больше, на протяжении этого времени не болел, в декрете не был, отпуск за свой счёт не брал, зарплату вы ему платили в минимальном размере и в 2019-м, и в 2020 году. Страховой стаж работника более восьми лет. Заболел в мае 2020 года, значит в расчёт попадает зарплата за 2019 и 2020 гг.
Среднедневная зарплата: (4173 × 8 + 4723 грн × 4 мес.) : 365 к. дн. = 143,22 грн.
Сумма больничных за пять дней будет: 143,22 грн × 5 к. дн. = 716,10 грн.
Если бы страховой стаж работника был меньше 8 лет, выплата была бы меньше:
- 50% — 358,05 грн;
- 60% — 429,66 грн;
- 70% — 501,27 грн.
Больничные облагаются налогами и сборами, значит помимо выплаты за 5 дней болезни вам необходимо будет уплатить в бюджет налоги за счёт работника:
НДФЛ: 18% × 716,10 = 128,90 грн.
ВС: 1,5% × 716,10 = 10,74 грн.
ЕСВ за счёт работодателя: 22% × 716,10 = 157,54 грн.
Всего пять дней болезни работника обойдутся вам в 873,64 грн.
Ещё один пример, чтобы был понятен принцип расчёта.
Работник проработал у вас меньше 12 календарных месяцев, например 7. Заболел в апреле 2020 года. Отпуска и больничных не было, трудится за минималку. В расчёт попадает период с даты заключения трудового договора до дня начала больничного. Страховой стаж работника — 4 года.
Среднедневная зарплата: (4173 × 4 + 4723 грн × 3) : 213 = 144,89 грн.
Поскольку страховой стаж у человека 4 года, выплату он получит в размере 60% — это 86,93 грн в день (144,89 грн х 60%).
Сумма больничных за пять дней: 86,93 × 5 = 434,65 грн.
Налоги за счёт работника:
НДФЛ: НДФЛ: 18% × 434,65 = 78,24 грн.
ВС: 1,5 × 434,65 = 6,52 грн.
Взнос за счёт ФЛП:
ЕСВ: 22% × 434,65 = 95,62 грн.
Всего ФЛП заплатит: 434,65 + 95,62 = 530,27 грн.
Ежегодный отпуск
Ежегодно каждого работника вы должны отправить в отпуск. Даже если этого не сделать, в случае увольнения всё равно надо будет выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.
Ежегодный отпуск работника предпринимателя
Поэтому посчитаем отпускные, ведь это тоже расходы предпринимателя.
Минимальная продолжительность отпуска — 24 календарных дня в год.
Как посчитать отпускные:
Рассчитать среднедневную зарплату по Порядку № 100: доход работника за 12 месяцев перед отпуском (или увольнением, если рассчитываете компенсацию) делите на календарные дни расчётного периода, исключаете праздничные и нерабочие дни, согласно ст. 73 КЗоТ это 11 дней в год.
Религиозные праздники, тоже нерабочие:
Среднедневную зарплату умножаете на дни отпуска.
Поэтому если работник проработал у вас более года без отпуска за свой счёт и простоев, получал только минималку, и идёт в отпуск в ноябре 2020 года, отпускные составят:
Среднедневная зарплата: (4173 грн х 2 + 4723 грн х 10 ) : (365 к. дн. − 11 к. дн.) = 156,99 грн.
Отпускные: 156,99 грн × 24 к. дн. = 3767,76 грн.
Отпускные облагаете теми же налогами, что и зарплату, — НДФЛ и ВС, на руки работник получает сумму за минусом этих налогов. За свой счёт вы начисляете 22% ЕСВ на сумму отпускных.
Работник проработал до момента отпуска 7 месяцев за минималку и уходит в ежегодный отпуск на 14 дней с 23 марта 2020 года.
В 2019 году вы платили ему минималку — 4173 грн в месяц, в 2020 году — тоже минималку, 4723 грн.
Расчётный период: с августа 2019 года по февраль 2020 года. Человек отработал 7 полных месяцев. Количество календарных дней за этот период — 213. На этот период выпадает пять праздничных дней: 24 августа — День независимости Украины, 14 октября — День защитника Украины, 25 декабря — католическое Рождество, 1 января — Новый год и 7 января — православное Рождество. Для расчёта берём 208 к. дн.
Суммарный заработок: 4173 × 5 + 4723 х 2 = 30311 грн.
Если платили человеку, помимо минималки, премии, проценты — включите эту сумму в расчёт суммарного заработка.
Теперь считаем среднедневную зарплату: делим заработок на количество к. дн. расчётного периода: 30311/208 к. дн. = 145,73 грн.
Сумма отпускных: 145,73 × 14 к. дн. = 2040,22 грн.
Налоги за счёт работника:
НДФЛ: 18% × 2040,22 = 367,24 грн
ВС: 1,5 × 2040,22 = 30,60 грн
Из суммы отпускных вы вычитаете эти налоги, и на руки человек получит 1642,38 грн.
Если сумма отпускных за март получилась меньше минималки, но рассчитывать ЕСВ всё равно надо из суммы не меньше минимальной.
ЕСВ в месяц отпуска работника: 22% × 4723 = 1039,06 грн — эту сумму вы уплачиваете в бюджет за счёт своих денег и из отпускных работника не вычитаете. Хотя некоторые ФЛП так делают, это незаконно.
Оформление работника на неполную ставку
Если решите сократить расходы и оформить работника на неполное рабочее время, например на полставки, выплачивать зарплату будете по 2361,50 грн в месяц.
НДФЛ: 18% × 2361,5 = 425,07 грн.
ВС: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.
ЕСВ всё равно вам придётся заплатить в размере, рассчитанном из минимальной зарплаты, — это минимальный страховой взнос, если работник у вас на основном месте работы (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).
ЕСВ: 22% × 4732 = 1039,06 грн.
Исполнитель по ГПД
Если решили вместо трудовых отношений оформить ГПД, выплачивать минималку вы не обязаны и соблюдать трудовые гарантии не должны.
Договоры ГПХ с физическими лицами
Размер оплаты по договору устанавливается по соглашению сторон. С этих денег также надо будет удержать 18% НДФЛ и 1,5% ВС и начислить 22% ЕСВ, уплатить налоги в бюджет, но только с фактически начисленной исполнителю суммы по договору.
