У скільки ФОП обійдеться співробітник у 2020 році

24 жовтня 2019 Стане у пригоді для: Підприємці

Скільки податків і зборів треба буде сплатити за одного найманого працівника в 2020 році, якщо платити йому мінімалку.

Держбюджет на 2020 рік ще не прийнятий, але вже є проєкт, у якому мінімальна зарплата закладена в розмірі 4723 грн на місяць. Оскільки часто підприємці платять найманим працівникам мінімалку, виходячи з неї обчислимо, скільки податків треба буде сплатити.

Якщо платите мінімалку

Заплановано, що мінімальна зарплата в 2020 році становитиме 4723 грн на місяць.

Зарплата працівників ФОП

Як ми пам'ятаємо, із зарплати працівника треба утримати ПДФО 18% і 1,5% військового збору:

ПДФО: 4723 грн × 18% = 850,14 грн.

ВЗ: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.

Зарплата «чистими» на руки: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.

Ще роботодавець має сплатити за свій рахунок 22% ЄСВ із зарплати працівника:

4723 грн × 22% = 1039,06 грн.

Разом мінімальні витрати на оплату праці одного найманого працівника становитимуть 5762,06 грн (4723 грн + 1039,06 грн).

А загальна сума податків, яку треба сплатити до бюджету, — 1960,05 грн (850,14 грн + 70,85 грн + 1039,06 грн).

Лікарняний

Якщо працівник захворіє, оплатити перші 5 днів лікарняного — ваше завдання, як роботодавця. Якщо людина хворіє більше, решту днів хвороби оплачує Фонд соцстрахування.

Лікарняний для працівника ФОП

Як порахувати лікарняні:

Розрахувати середньоденну зарплату за Порядком № 1266: зарплату працівника за 12 місяців перед місяцем лікарняного ділите на календарні дні розрахункового періоду. Мова йде про суму, на яку нараховувався ЄСВ.

Середньоденну зарплату множите на відсоток страхового стажу працівника, як його обчислюють:

  • 50% середньої зарплати — страховий стаж до 3 років;
  • 60% середньої зарплати — від 3 до 5 років;
  • 70% середньої зарплати — від 5 до 8 років;
  • 100% середньої зарплати — більше 8 років.

Денну виплату множите на кількість днів лікарняного. Нас цікавлять тільки перші 5 днів, які ФОП оплачує за свій рахунок.

Розглянемо на прикладі.

До хвороби пропрацював у вас рівно рік або більше, протягом цього часу не хворів, у декреті не був, відпустку за свій рахунок не брав, зарплату ви йому платили в мінімальному розмірі і в 2019-му, і в 2020 році. Страховий стаж працівника більше восьми років. Захворів у травні 2020 року, тож до розрахунку потрапляє зарплата за 2019 і 2020 рр.

Середньоденна зарплата: (4173 × 8 + 4723 грн × 4 міс.) : 365 к. дн. = 143,22 грн.

Сума лікарняних за п'ять днів дорівнює: 143,22 грн × 5 к. дн. = 716,10 грн.

Якби страховий стаж працівника був менше 8 років, виплата була би менше:

  • 50% — 358,05 грн;
  • 60% — 429,66 грн;
  • 70% — 501,27 грн.

Лікарняні обкладаються податками й зборами, тож, окрім виплати за 5 днів хвороби, вам необхідно буде сплатити в бюджет ще й податки за рахунок працівника:

ПДФО: 18% × 716,10 = 128,90 грн.

ВЗ: 1,5% × 716,10 = 10,74 грн.

ЄСВ за свій рахунок: 22% × 716,10 = 157,54 грн.

Усього п'ять днів хвороби працівника стануть вам у 873,64 грн.

Працівник працював у вас менше 12 календарних місяців, наприклад 7. Занедужав у квітні 2020 року. Відпустки й лікарняних не було, працює за мінімалку. До розрахунку потрапляє період із дати укладення трудового договору до дня початку лікарняного. Страховий стаж працівника — 4 роки.

Середньоденна зарплата: (4173 × 4 + 4723 грн × 3) : 213 = 144,89 грн.

Оскільки страховий стаж у людини 4 роки, виплату вона одержить у розмірі 60%, це 86,93 грн (144,89 грн х 60%).

Сума лікарняних за п'ять днів: 86,93 × 5 = 434,65 грн.

Податки за рахунок працівника:

ПДФО: 18% × 434,65 = 78,24 грн.

ВЗ: 1,5 × 434,65 = 6,52 грн.

Внесок за рахунок ФОП:

ЄСВ: 22% × 434,65 = 95,62 грн.

Усього ФОП заплатить: 434,65 + 95,62 = 530,27 грн.

Щорічна відпустка

Щороку кожного працівника ви маєте відправити у відпустку. Навіть якщо цього не зробити, у разі звільнення все одно треба буде виплатити компенсацію за невикористану відпустку.

Щорічна відпустка працівника підприємця

Тому обчислимо відпускні, адже це теж витрати підприємця.

Мінімальна тривалість відпустки становить 24 календарних дні на рік.

Як порахувати відпускні:

Розрахувати середньоденну зарплату за Порядком № 100: дохід працівника за 12 місяців перед відпусткою (або звільненням, якщо розраховуєте компенсацію) ділите на календарні дні розрахункового періоду, виключаєте святкові й неробочі дні, згідно зі ст. 73 КЗпП це 11 днів на рік.

Релігійні свята, також неробочі:

Середньоденну зарплату множите на дні відпустки.

Тож якщо працівник проробив у вас більше року без відпустки за свій рахунок і простоїв, одержував тільки мінімалку, а тепер йде у відпустку, приміром у листопаді 2020 р., відпускні становитимуть:

Середньоденна зарплата: (4173 грн х 2 + 4723 грн х 10 ) : (365 к. дн. − 11 к. дн.) = 156,99 грн.

Відпускні: 156,99 грн × 24 к. дн. = 3767,76 грн.

Відпускні оподатковуєте тими самими податками, що й зарплату, — ПДФО й ВЗ, на руки працівник одержує суму за мінусом цих податків. За свій рахунок ви нараховуєте 22% ЄСВ на суму відпускних.

Працівник до місяця відпустки пропрацював 7 місяців за мінімалку і йде в щорічну відпустку на 14 днів із 23 березня 2020 року. 

У 2019 році ви платили йому мінімалку — 4173 грн на місяць, у 2020 році — теж мінімалку, 4723 грн.

Розрахунковий період: із серпня по лютий 2020 року. Особа відробила 7 повних місяців. Кількість календарних днів за цей період — 213. На цей період випадає п'ять святкових днів: 24 серпня — День незалежності України, 14 жовтня — День захисника України, 25 грудня — католицьке Різдво, 1 січня — Новий рік і 7 січня — православне Різдво. Для розрахунку беремо 208 к. дн.

Сумарний заробіток: 4173 × 5 + 4723 х 2 = 30311 грн.

Якщо платили людині, крім мінімалки, премії, відсотки — включіть цю суму до розрахунку сумарного заробітку.

Тепер обчислимо середньоденну зарплату: ділимо заробіток на кількість к. дн. розрахункового періоду: 30311/208 к. дн. = 145,73 грн.

Сума відпускних: 145,73 × 14 к. дн. = 2040,22 грн.

Податки за рахунок працівника:

ПДФО: 18% × 2040,22 = 367,24 грн.

ВЗ: 1,5 × 2040,22 = 30,60 грн.

Із суми відпускних ви віднімаєте ці податки, і на руки людина одержить 1642,38 грн.

Якщо сума відпускних разом із зарплатою за березень вийшла менше мінімалки, розраховувати ЄСВ усе одно треба із суми не менше мінімальної.

ЄСВ: 22% × 4723 = 1039,06 грн — цю суму ви сплачуєте в бюджет за рахунок своїх грошей і з відпускних працівника не віднімаєте. Хоча деякі ФОП так і роблять, це незаконно.

Оформлення працівника на неповну ставку

Якщо вирішите скоротити витрати й оформити працівника на неповний робочий час, наприклад на півставки, виплачувати зарплату будете по 2361,50 грн на місяць.

ПДФО: 18% × 2361,5 = 425,07 грн.

ВЗ: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.

ЄСВ усе одно вам доведеться заплатити в розмірі, розрахованому з мінімальної зарплати, — це мінімальний страховий внесок, якщо працівник у вас на основному місці роботи (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).

ЄСВ: 22% × 4723 = 1039,06 грн.

Виконавець за ЦПД

Якщо вирішили замість трудових відносин оформити ЦПДЦивільно-правовий договір, виплачувати мінімалку ви не зобов'язані й виконувати трудові гарантії не повинні.

Договори ЦПХ з фізичними особами

Розмір оплати за договором установлюється за угодою сторін. Із цих грошей також треба буде утримати 18% ПДФО і 1,5% ВЗ і нарахувати 22% ЄСВ, сплатити податки до бюджету, але лише з фактично нарахованої виконавцю суми за договором.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки