Как в декларации по ЕН за два квартала уточнить ошибку за прошлый период

14 июля 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Вопрос: Как заполнить VI раздел в декларации за два квартала 2021 года, если была переплата по единому налогу в I квартале. Сдали декларацию с неправильной суммой, забыли, что был возврат и не учли его?

В текущей декларации по ЕН за полугодие вы заполняете общую информацию, разделы IV, V, VI.

В разделе с общими сведениями поставьте отметку напротив типа декларации «Отчётная».

Тип «уточняющая» указывают, когда подают декларацию с исправленными ошибками отдельным документом, т.е. без привязки к отчётной.

Поле 2 — отметьте: три квартала.

А в поле 3 укажите период, за который уточняются показатели, в вашем случае это «I квартал».

Остальные поля раздела І заполняют так же, как и при подаче отчётной декларации. 

• «04» — название налоговой, в которой состоите на учёте.
• «05–06» — ФИО предпринимателя, адрес.
• «07» — налоговый номер. Если вы ФЛП без РНУКПН и регистрировались по паспорту, указываете серию и номер паспорта.

Декларация по ЕН за первое полугодие 2021 года

• «8.1» заполняют только те ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
• «8.2» — заполняют, если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

• «09» — указываете количество ваших наёмных работников. Если нет работников: в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.
• «10» — КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде. Чтобы добавить дополнительные строки для КВЭД. Нажимаете на строку с КВЭД правой кнопкой мышки и нажимаете на знак «+».

В разделе IV укажите показатели дохода за отчётный период уже с учётом исправлений, т. е. правильные данные.

Допустим в декларации за I квартал вы отразили доход — 500 тыс. грн. Но не учли, что 5 тыс. грн вернули заказчику. И надо было показать 495 тыс. грн. Отдельную уточнёнку вы подавать не стали, решили скорректировать сумму при подаче декларации за полугодие. Ведь по факту ваш доход ниже задекларированного, и есть переплата по ЕН. 

Во II квартале получили 200 тыс. грн дохода, значит в декларации за полугодие указываете не 700 тыс. грн, а 695 тыс. грн. То есть сумму с учётом исправлений.

Раздел V. Заполняют его по тому же принципу, что и в отчётной декларации, но в расчёте используйте правильные данные, с учётом корректировки дохода.

Как заполнить раздел VI, если уточняете данные за прошлый квартал

В раздел VI вносите данные, связанные с уточнением или исправлением ошибок, рассчитываете штраф и пеню, если налоговое обязательство было занижено. Если бы имела место недоплата, то в строке 19 надо было бы рассчитать штраф по ставке 5%.

В вашем случае имело место завышение дохода и излишне уплаченный ЕН. Значит, штраф и пеню не начисляете, так как не было недоплаты.

Если 5 тыс. вернули, значит, за I квартал вы переплатили 250 грн единого налога. Заполняете так:

Переплату по единому налогу можно вернуть или зачислить в счёт будущих платежей по ЕН.

А если обнаружили, что занизили доход и недоплатили единый налог, не ждите следующего срока подачи отчётности: исправляйте ошибки и подавайте уточнёнку отдельным документом, чтобы не пришлось платить большие штрафы.

Напомним, что по последний календарный день месяца действия карантина включительно не применяются штрафы за неподачу отчётности, предусмотренные п. 120.1 НКУ.