Як в декларації з ЄП за 9 місяців уточнити помилку за минулий період

09 жовтня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

У поточній декларації логічно виправляти помилки, які не стосуються заниження доходу й недоплати єдиного податку.

Запитання: Як заповнити VI розділ у декларації за три квартали, якщо була переплата з єдиного податку в II кварталі 2020 року, бо показали неправильну суму доходу, було повернення, а ми не врахували цю суму?

У поточній декларації з ЄПЄдиний податок за дев'ять місяців ви заповнюєте загальні відомості та розділи IV, V, VI.

Декларація підприємця — платника ЄП

У розділі загальних відомостей поставте відмітку навпроти типу декларації «звітна», тип «уточнююча» ви відмічаєте, якщо подаєте декларацію окремим документом і виправляєте помилки.

Поле 2 — відмітьте «три квартали».

А в полі 3 вкажіть період, за який уточнюються показники, у вашому випадку це «півріччя».

Решту полів розділу заповнюють так само, як і при поданні звітної декларації. 

Декларація з єдиного податку за три квартали 2020 року
У розділі IV вкажіть показники доходу за звітний період уже з урахуванням виправлень, тобто правильні дані.

Якщо в декларації за півріччя ви відобразили дохід за два квартали — 500 тис. грн, а потім 5 тис. грн повернули замовнику. Тобто, у звіті за два квартали мала бути сума доходу —  495 тис. грн.

У III кварталі ми отримали 200 тис. грн доходу, тож в декларації за три квартали вказуєте суму 695 тис. грн — сума з урахуванням виправлень.

Розділ V. Заповнюють за тим самим принципом, що й у звітній декларації, але вже з правильними даними, з урахуванням коригування доходу.

У розділ VI вносите дані, пов'язані з уточненням або виправленням помилок, розраховуєте штраф і пеню, якщо податкове зобов'язання було занижено, в рядку 19 штраф розраховується за ставкою 5%.

У вашому випадку було завищення доходу і зайво сплачений ЄП. Отже, штраф і пеню не нараховуєте, адже не було недоплати.

Якщо 5 тис. повернули, виходить, за II квартал ви переплатили 250 грн ЄП. Заповнюєте так:

Про всяк випадок нагадаємо вам, що переплату з єдиного податку можна повернути або зарахувати в рахунок майбутніх платежів із ЄП.

Як повернути переплату з податків

А якщо виявили, що занизили дохід і недоплатили єдиний податок, не чекайте наступного строку подання звітності: виправляйте помилки і подавайте уточнюючу декларацію окремим документом, щоб не довелося платити чималі штрафи.

Розмір штрафу залежить від способу уточнення (п. 50.1 ПКУ):

  • 3% від суми недоплати з ЄП, якщо уточнююча декларація подається самостійним документом;
  • 5% від суми недоплати, якщо уточнюєте у звітній декларації за наступний період.

Нагадаємо, що з 1 березня по останній календарний день місяця дії карантину включно не застосовуються штрафи за неподання звітності, передбачені п. 120.1 ПКУ.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки