Як в декларації з ЄП за півріччя уточнити помилку за минулий квартал

14 липня 2021 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Запитання: Як заповнити VI розділ у декларації за три квартали, якщо була переплата з єдиного податку в I кварталі, бо показали неправильну суму доходу, було повернення, а ми не врахували цю суму?

У поточній декларації з ЄПЄдиний податок за дев'ять місяців ви заповнюєте загальні відомості та розділи IV, V, VI.

У розділі загальних відомостей поставте відмітку навпроти типу декларації «Звітна».

Тип «уточнююча» вказуєте, якщо подаєте декларацію окремим документом і виправляєте помилки.

Поле «2» — відмітьте «півріччя».

А в полі «3» вкажіть період, за який уточнюються показники, у вашому випадку це «I квартал».

Решту полів розділу 1 заповнюють так само, як і при поданні звітної декларації.

• «04» — назва податкової, в якій перебуваєте на обліку.
• «05–06» — ПІБ підприємця, адреса.
• «07» — податковий номер. Якщо ви ФОП без РНОКПП і реєструвалися за паспортом, вказуєте серію й номер паспорта.

Декларація з ЄП за два квартали 2021 року

• «8.1» — ставите позначку, якщо закриваєте ФОП і подаєте декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності.
• «8.2» —  для ФОП, які подають декларацію за останній звітний період, у якому перейшли зі спрощеної на загальну систему.

• «09» — вказуєте найманих працівників, якщо вони є. Якщо немає: у електронній декларації ставите «0», а в паперовій — прочерк.
• «10» — перераховуєте коди КВЕДи, за якими отримували дохід у звітному періоді.

У розділі IV вкажіть показники доходу за звітний період уже з урахуванням виправлень, тобто правильні дані.

Приміром декларацію за I квартал ви подали з сумою доходу — 500 тис. грн. Ви забули, що 5 тис. грн повернули замовнику, тобто, у звіті за I квартал мала бути сума доходу —  495 тис. грн.

Ви не стали подавати уточнюючу декларацію окремим документом, й вирішили скоригувати суму доходу при поданні декларації за півріччя. Адже ваш дохід нижче задекларованого, і є переплата з ЄП.

У II кварталі ви отримали 200 тис. грн доходу, тож в декларації за два квартали вказуєте суму доходу не 700 тис. грн, а 695 тис. грн. Це сума з урахуванням виправлень.

Розділ V. Заповнюють за тим самим принципом, що й у звітній декларації, але вже з правильними даними, з урахуванням коригування доходу.

Як заповнити розділ VI, якщо уточнюєте дані за минулі періоди

У розділ VI вносите дані, пов'язані з уточненням або виправленням помилок, розраховуєте штраф і пеню, якщо податкове зобов'язання було занижено, в рядку 19 штраф розраховується за ставкою 5%.

У вашому випадку було завищення доходу і зайво сплачений ЄП. Отже, штраф і пеню не нараховуєте, адже не було недоплати.

Якщо 5 тис. повернули, виходить, за II квартал ви переплатили 250 грн ЄП. Заповнюєте так:

Про всяк випадок нагадаємо вам, що переплату з єдиного податку можна повернути або зарахувати в рахунок майбутніх платежів із ЄП.

А якщо виявили, що занизили дохід і недоплатили єдиний податок, не чекайте наступного строку подання звітності: виправляйте помилки і подавайте уточнюючу декларацію окремим документом, щоб не довелося платити чималі штрафи.

Розмір штрафу залежить від способу уточнення (п. 50.1 ПКУ):

• 3% від суми недоплати з ЄП, якщо уточнююча декларація подається самостійним документом;
• 5% від суми недоплати, якщо уточнюєте у звітній декларації за наступний період.

Нагадаємо, що по останній календарний день місяця дії карантину включно не застосовуються штрафи за неподання звітності, передбачені п. 120.1 ПКУ.