Як в декларації з ЄП за півріччя уточнити помилку за минулий квартал

14 липня 2021 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

У поточній декларації логічно виправляти помилки, які не стосуються заниження доходу й недоплати єдиного податку.

Запитання: Як заповнити VI розділ у декларації за три квартали, якщо була переплата з єдиного податку в I кварталі, бо показали неправильну суму доходу, було повернення, а ми не врахували цю суму?

У поточній декларації з ЄПЄдиний податок за дев'ять місяців ви заповнюєте загальні відомості та розділи IV, V, VI.

У розділі загальних відомостей поставте відмітку навпроти типу декларації «Звітна».

Тип «уточнююча» вказуєте, якщо подаєте декларацію окремим документом і виправляєте помилки.

Поле «2» — відмітьте «півріччя».

А в полі «3» вкажіть період, за який уточнюються показники, у вашому випадку це «I квартал».

Решту полів розділу 1 заповнюють так само, як і при поданні звітної декларації.

  • «04» — назва податкової, в якій перебуваєте на обліку.
  • «05–06» — ПІБ підприємця, адреса.
  • «07» — податковий номер. Якщо ви ФОП без РНОКПП і реєструвалися за паспортом, вказуєте серію й номер паспорта.

Декларація з ЄП за два квартали 2021 року

  • «8.1» — ставите позначку, якщо закриваєте ФОП і подаєте декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності.
  • «8.2» —  для ФОП, які подають декларацію за останній звітний період, у якому перейшли зі спрощеної на загальну систему.

  • «09» — вказуєте найманих працівників, якщо вони є. Якщо немає: у електронній декларації ставите «0», а в паперовій — прочерк.
  • «10» — перераховуєте коди КВЕДи, за якими отримували дохід у звітному періоді.

У розділі IV вкажіть показники доходу за звітний період уже з урахуванням виправлень, тобто правильні дані.

Приміром декларацію за I квартал ви подали з сумою доходу — 500 тис. грн. Ви забули, що 5 тис. грн повернули замовнику, тобто, у звіті за I квартал мала бути сума доходу —  495 тис. грн.

Ви не стали подавати уточнюючу декларацію окремим документом, й вирішили скоригувати суму доходу при поданні декларації за півріччя. Адже ваш дохід нижче задекларованого, і є переплата з ЄП.

У II кварталі ви отримали 200 тис. грн доходу, тож в декларації за два квартали вказуєте суму доходу не 700 тис. грн, а 695 тис. грн. Це сума з урахуванням виправлень.

Розділ V. Заповнюють за тим самим принципом, що й у звітній декларації, але вже з правильними даними, з урахуванням коригування доходу.

Як заповнити розділ VI, якщо уточнюєте дані за минулі періоди

У розділ VI вносите дані, пов'язані з уточненням або виправленням помилок, розраховуєте штраф і пеню, якщо податкове зобов'язання було занижено, в рядку 19 штраф розраховується за ставкою 5%.

У вашому випадку було завищення доходу і зайво сплачений ЄП. Отже, штраф і пеню не нараховуєте, адже не було недоплати.

Якщо 5 тис. повернули, виходить, за II квартал ви переплатили 250 грн ЄП. Заповнюєте так:

Про всяк випадок нагадаємо вам, що переплату з єдиного податку можна повернути або зарахувати в рахунок майбутніх платежів із ЄП.

А якщо виявили, що занизили дохід і недоплатили єдиний податок, не чекайте наступного строку подання звітності: виправляйте помилки і подавайте уточнюючу декларацію окремим документом, щоб не довелося платити чималі штрафи.

Розмір штрафу залежить від способу уточнення (п. 50.1 ПКУ):

  • 3% від суми недоплати з ЄП, якщо уточнююча декларація подається самостійним документом;
  • 5% від суми недоплати, якщо уточнюєте у звітній декларації за наступний період.

Нагадаємо, що по останній календарний день місяця дії карантину включно не застосовуються штрафи за неподання звітності, передбачені п. 120.1 ПКУ.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки