Декларація з ЄП за перше півріччя 2022 року

02 серпня 2022 Стане у пригоді для: Підприємці

Заповнити декларацію можна на папері або в електронному вигляді. Онлайн — зручніше, частина інформації заповнюється автоматично, ви перевіряєте правильність, але вам потрібен електронний підпис.

Сформувати декларацію з ЄПЄдиний податок можна в кабінеті платника податкової, розділ «Ведення звітності». Можна подати й через інші онлайн-сервіси.  

Ми розповімо, як це зробити в кабінеті податкової. 

Загальна інформація

Спочатку треба зайти до кабінету платника податків слід зайти до розділу “Ведення звітності”, вибираємо 2022 рік, і термін - півріччя та клацаємо на кнопку “Створити”. У вікні вибираємо "Прибуток", а наступне поле залишаємо порожнім. Далі слід вибрати форму F0103307:

У вікні залишаємо все без змін. Однак важливо перевірити суб'єкта податкової (іноді можуть виявлятися неправильні). І далі клацаємо клавішу "Створити". Додаток 1 до заповнення не підлягає (стосовно ЄСВ). Останній оформляється у річній декларації, при ліквідації, під час переходу на загальну систему.

Інформацію в шапці декларації заповнюємо так:

• рядок «01» — «звітна».
• «02» — «півріччя».
• «03» — заповнюєте, тільки якщо в поточній декларації будете уточнювати помилки, які зробили в декларації за I квартал.
• «04» — назва податкової, в якій перебуваєте на обліку.
• «05–06» — ПІБ підприємця, адреса.
• «07» — податковий номер. Якщо ви ФОП без РНОКППРеєстраційний номер облікової картки платника податків і реєструвалися за паспортом, вказуєте серію й номер паспорта.

У новій формі декларації з'явилося поле «08» «Особливі відмітки», його заповнюють лише ФОП:

• п. 8.1 заповнюють ФОП, які подають декларацію за останній звітний період, на який припадає дата держреєстрації припинення діяльності;
• п. 8.2 — якщо ФОП подає декларацію за останній звітний період, у якому перейшов на загальну систему.

Розділ I — дохід

Рядок «09». Немає працівників: в електронній декларації ставите «0», а в паперовій — прочерк.

Якщо є, полічіть і вкажіть найбільшу чисельність за звітний період. Працівниць у декреті по догляду за дитиною до трьох/шести років або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами не берете в розрахунок.

Якщо працюєте з фізособами за ЦПДЦивільно-правовий договір, їх не включаєте.

Рядок «10» — перераховуєте коди КВЕДи, за якими отримували дохід у звітному періоді.

Для перерахування всіх відкритих КВЕДів переходьте до розділу “Облікові дані платника”, опускаєтеся в самий низ сторінки, і там будуть відображатися всі КВЕДи, які зареєстровані за вашим ФОП. Їх достатньо скопіювати та вставити у відповідне поле декларації. Однак, при копіюванні слід видалити всі нижні підкреслення в номерах КВЕДів. Якщо цього не зробити, декларацію можуть не ухвалити.

Як додати рядки для КВЕД. Натискаєте на рядок з КВЕД правою кнопкою мишки і натискаєте на знак «+».

Усі КВЕДи мають бути внесені до реєстру платників ЄП. Якщо отримували дохід за незареєстрованими КВЕДами, такі суми вказуєте окремо й оподатковуєте підвищеною ставкою єдиного податку — 15%. І, оскільки це є порушенням, треба перейти на загальну систему.

Як зареєструвати новий КВЕД

Як показувати дохід

ФОП 3-ї групи заповнюють декларації наростаючим підсумком: перший квартал, півріччя, три квартали та рік.

Отриманий у поточному півріччі дохід загальною сумою показуєте в розділ ІV. Тобто не дохід за II квартал, а суму доходу за I та II квартали.

Якщо в першому кварталі задекларували 200 тис. грн, а в другому заробили 100 тис. грн, у декларації за півріччя вказуєте 300 тис. грн.

• У рядку «05» — платники ПДВПодаток на додану вартість , які сплачують ЄП за ставкою 3% від доходу.
• «06» — неплатники ПДВ, для яких ставка 5%.
• Рядок «07» заповнюєте, лише якщо отримували дохід від заборонених на спрощеній системі видів діяльності, використовували негрошові розрахунки, перевищили ліміт доходу (вказуєте тільки суму, яку отримали з порушенням або перевищенням ліміту).

Розрахувати єдиний податок

Якщо заповнюєте декларацію в кабінеті платника, єдиний податок обчислюється автоматично, вам потрібно тільки перевірити, чи правильно.

Якщо розділ V заповнюєте вручну:

• рядок «08» — дохід за звітний період із рядка «06» або «05». Якщо був заборонений дохід, вказуєте: суму, яку отримали без порушень, і заборонений дохід.
• «09» заповнюєте, якщо був заборонений дохід: суму з рядка «07» множите на ставку ЄП 15%. Якщо такого доходу не було, в паперовій декларації ставите прочерк, а в електронній не заповнюєте це поле.
• «10» — розраховують і вказують розмір єдиного податку платники ПДВ, ставка ЄП 3% від доходу.
• «11» — суму з рядка «06» множите на 5%.
• «12» — загальна сума ЄП: за звичайною ставкою + за підвищеною ставкою, якщо був такий дохід, якщо не було — просто переносите суму з рядка «11».
• «13» — сума єдиного податку, яку задекларували і сплатили за I квартал.
• «14» — ЄП до сплати за звітний період (сума з рядка «12» мінус сума рядка «13»). Цю суму ви заплатите до бюджету.

У I кварталі задекларували 200 тис. грн і сплатили з цієї суми 10 тис. грн ЄП за ставкою 5%.

У другому заробили 100 тис., ЄП до сплати буде 5 тис. грн.

У звіті це виглядатиме так:

Якщо ви перейшли з 1 квітня на спецгрупу зі сплати ЄП (2%), то ви заповнюєте перше півріччя на 3 або 5%, залежно від вищої ставки. Щоб точно знати про дату переходу, слід замовити Витяг з реєстру платників ЄП. І залежно від дати, зазначеної у ній, заповнювати поле "Доходу". Його можна замовити у онлайн-режимі.

Для правильного заповнення піврічної декларації слід підняти попередній звіт за перший квартал. Так буде легко розрахувати величину доходу за перше півріччя 2022 року.

У 13 рядку слід зазначити суму ЄП, яка вже була сплачена (її можна взяти у змісті Декларації за 1-ий квартал). Тобто 12 рядок, копіюємо в 13-й рядок піврічної Декларації.

Далі у 14 рядку відобразиться нарахована сума ЄП, яку слід сплатити.

Потім перевіряємо та зберігаємо документ, та підписуємо його за допомогою ЕЦП. Далі натискаємо кнопку “Надіслати”.

Нульова декларація

Для ФОП 3-ї групи діє правило: нема доходу — нема єдиного податку. А от декларацію все одно треба подати, з нульовими показниками.

Що заповнювати: розділ із загальною інформацією; в розділах, де потрібно вказати суми доходу й розрахувати податок, у паперовій декларації ставите прочерки, електронну — не заповнюєте.

Підприємець на 3-й групі єдиного податку

Не було доходу тільки в II кварталі

Якщо в I кварталі дохід був, а в другому не було, ви все одно подаєте декларацію за півріччя, вказуєте в ній ті ж дані, що і в декларації за перший квартал.

Рядок «14» у вас буде порожнім, і за підсумками кварталу нічого платити в бюджет не потрібно.

Новий ФОП

Якщо зареєструвалися в II кварталі, декларацію ви також подаєте.

Був дохід, показуєте його і сплачуєте єдиний податок.

Не встигли нічого заробити, все одно подаєте звіт, просто с нульовими показниками.

Якщо перевищили ліміт доходу

У 2022 році ліміт доходу для 3-ї групи — 7 млн 585,5 тис. грн на рік. Усе що перевищує цю суму, оподатковується за підвищеною ставкою ЄП 15%, й ви зобов'язані перейти на загальну систему.

Ви ж, приміром, заробили 7 593 500 грн.

Перевищення ліміту на 8 тис. грн. 

Декларуєте дохід за два квартали — 7 593 500 млн грн.

• Єдиний податок за ставкою 5% або 3% (платники ПДВ) ви сплачуватимете з 7 млн 585,5 тис. грн.
• ЄП за ставкою 15% з 8 тис. грн.

Розділ ІV заповнюєте так:

• «06» — 7 585 500 грн, дохід за ставкою 5% указують неплатники ПДВ.
• «07» — суму перевищення, 8 тис. грн.

Розділ V:

• у рядку «08» вказуєте загальну суму доходу за два квартали;
• у рядку «09» розраховуєте ЄП за ставкою 15% з суми перевищення;
• у рядку «11» ЄП за ставкою 5%;
• у рядку «12» вказуєте загальну суму податку за ставками 5% + 15%;
• У рядку «13» сума ЄП, яку сплатили за I квартал;
• «14» рядок — сума єдиного податку, яку ви маєте сплатити за підсумками II кварталу.

Коли платити ЄП за II квартал 2022 року

Якщо все порахували правильно, сума ЄП до сплати — у рядку «14».

Сплатити ЄП за II квартал треба до 19 серпня включно.

Згенерувати платіжку з реквізитами ДПС можна в кабінеті платника або сервісі «Таксер».

Як подати декларацію

У електронному вигляді. За кілька хвилин після відправлення вам надійде квитанція № 1 про те, що на сервер податкової надійшов ваш звіт.

Квитанція № 2 приходить зі статусом «прийнято» — означає, що у податкової зауважень немає. «Не прийнято» — з описом, що саме не так із вашої декларацією. Ви просто виправляєте помилки й надсилаєте звіт ще раз.

Крайній строк відправлення — остання година 9 серпня (п. 49.5 ПКУ).

На папері. Заповнюєте два однакових примірники й несете до податкової особисто чи надсилаєте рекомендованим листом з описом вкладення.

Податкова не може відмовитися прийняти паперовий звіт, але якщо все ж не приймає, а ви не хочете йти на конфлікт, надішліть поштою, але не пізніше, ніж за п'ять днів до останнього дня подання, декларація вважатиметься зданою.

Знайшли помилки після подання

Подали звіт, податкова прийняла його, а згодом ви самі виявили, що вказали неправильну суму доходу, занизили чи завищили єдиний податок. Без паніки: до 9 серпня можете скільки завгодно разів виправити помилки без штрафів.

Просто подаєте нову декларацію з правильними даними, з позначкою в рядку «01» «нова звітна».

Усі помилки, які знайдете після 9 серпня, треба виправляти шляхом подання уточненої декларації.

Додаток 1 для розрахунку ЄСВ

Звітувати з ЄСВ потрібно за підсумками року. Вперше вказувати дані з ЄСВ у єдиній звітності в додатку 1 у складі декларації треба:

• 1–2-й групам — за 2022 рік, строк подання до 1 березня 2023 року;
• 3-й групі — за IV квартал 2022 року, строк подання до 9 лютого 2023 року.

Якщо додаток 1 з ЄСВ не подаєте. В кінці декларації з'явилося поле «До декларації додається», не заповнюйте його в електронній версії декларації, а якщо подаєте на папері — проставте прочерк.

Кому треба подати додаток 1 уже за ІI квартал 2022 року:

• ФОП, які припинили діяльність;
• ФОП, які перейшли на загальну систему з ІIІ кварталу.

Ці ж підприємці мають проставити відмітки в п. 8 із загальними відомостями. А в додатку 1, також у п. 8, вказати, що подаєте його за період роботи на спрощеній системі з 01.01.2022 р. по 30.06.2022 р.

Штрафи

Взагалі, штраф за неподання декларації — 340 грн.

У період карантину через коронавірус передбачено звільнення від штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, які платник вчинив у період з 1 березня до останнього календарного дня місяця карантину (включно) (п. 52¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Діє також звільнення від нарахування пені, а нарахована пеня підлягає списанню.

Адаптивний карантин продовжений до 31 серпня.

Тобто, якщо прострочили подання декларації, й подасте її до 31 серпня — штрафу не буде.