Декларация по ЕН за первое полугодие 2021 года

05 июля 2021 Пригодится для: Предприниматели

ФЛП 3-й группы надо подать декларацию по ЕН за два квартала до 9 августа. 

Заполнить декларацию можно на бумаге или в электронном виде.

Онлайн — удобнее, часть информации заполняется автоматически, вы проверяете правильность, но у вас должна быть электронная подпись. Сформировать декларацию по ЕНЕдиный налог можно в кабинете плательщика налоговой, раздел «Ведення звітності». Можно подать и через другие онлайн-сервисы. 

Мы расскажем, как это сделать в кабинете.

Общая информация

Сначала надо выбрать форму F0103307:

Информацию в шапке декларации заполняем так:

  • Строка «01» — «звітна».
  • «02» — «півріччя».
  • «03» — заполняете, только если в текущей декларации будете уточнять ошибки, которые наделали в декларации за I квартал.
  • «04» — название налоговой, в которой состоите на учёте.
  • «05–06» — ФИО предпринимателя, адрес.
  • «07» — налоговый номер. Если вы ФЛПФизическое лицо — предприниматель без РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) и регистрировались по паспорту, указываете серию и номер паспорта.   

В новой форме появилось поле «08» «Особливі відмітки», его заполняют не все, а в конкретных случаях:

  1. п. 8.1 заполняют ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
  2. п. 8.2 — если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

Раздел I — доход

Строка «09». Нет работников: в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.

Если есть, посчитайте и укажите наибольшую численность за отчётный период. Работниц в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам не считаете.

Если сотрудничаете с физлицами по ГПДГражданско-правовой договор, их тоже не включаете.

Строка «10» — КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде.

Чтобы добавить дополнительные строки для КВЭД. Нажимаете на строку с КВЭД правой кнопкой мышки и нажимаете на знак «+».

Все КВЭДы должны быть внесены в реестр плательщиков ЕН. Если получали доход по незарегистрированным КВЭДам, такие суммы указываете отдельно и облагаете повышенной ставкой единого налога — 15%. И, так как это нарушение, надо перейти на общую систему.

Как зарегистрировать новый КВЭД

Как показывать доход

ФЛП 3-й группы заполняют декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год.

Другими словами, в декларации на полугодие в разделе ІV вы указываете доход, полученный за два квартала.

Если в первом квартале задекларировали 200 тыс. грн, а во втором заработали 100 тыс. грн, в декларации за полугодие указываете 300 тыс. грн.

  • В строке «05» — плательщики НДС, которые платят ЕН по ставке 3% от дохода.
  • «06» — неплательщики НДС, для которых ставка 5%.
  • Строку «07» заполняете, только если получали доход от запрещённых на упрощённой системе видов деятельности, использовали неденежные расчёты, превысили лимит дохода (указываете только сумму, которую получили из-за нарушений или в результате превышения лимита).

Рассчитать единый налог

Если заполняете декларацию в кабинете плательщика, единый налог рассчитается автоматически, вам нужно только проверить, правильно ли.

Если раздел V заполняете вручную:

  • строка «08» — доход за отчётный период из строки «06» или «05». Если был запрещённый доход, указываете: сумму, которую получили без нарушений, и запрещённый доход.
  • «09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%. Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.
  • «10» — рассчитывают и указывают размер ЕН плательщики НДС, ставка ЕН 3% от дохода.
  • «11» — сумму из строки «06» умножаете на 5%.
  • «12» — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».
  • «13» — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за I квартал.
  • «14» — ЕН к уплате за отчётный период (сумма из строки «12» минус сумма строки «13»). Эту сумму вы заплатите в бюджет.

В I квартале задекларировали 200 тыс. грн и уплатили с этой суммы 10 тыс. грн ЕН по ставке 5%.

Во втором заработали 100 тыс., ЕН к уплате будет 5 тыс. грн. 

В отчёте это будет выглядеть так:

Нулевая декларация

Для ФЛП 3-й группы действует правило: нет дохода — нет единого налога. А вот декларацию всё равно надо подать, с нулевыми показателями.

3-я группа единого налога

Что заполнять: раздел с общей информацией, в разделах, где нужно указать суммы дохода и рассчитать налог, в бумажной декларации ставите прочерки, электронную — не заполняете.

Не было дохода только во II квартале

Если в I квартале доход был, а во втором не было, вы всё равно подаёте декларацию за полугодие, указываете в ней те же данные, что и в декларации за первый квартал.

Строчка «14» у вас будет пустая, и по итогам квартала ничего платить в бюджет не нужно.

Новый ФЛП

Если зарегистрировались во II квартале, это будет ваша первая декларация.

Был доход, показываете его и платите налог.

Не успели ничего заработать, все равно подаете отчёт с нулевыми показателями.

Если превысили лимит дохода

Лимит дохода для 3-й группы в 2021 году — 7 002 000 грн в год. Всё что превышает эту сумму, облагается по повышенной ставке ЕН 15%.

А вы, к примеру, заработали 7 010 000 грн. Превышение — 8 тыс. грн. 

Декларируете доход за два квартала — 7 010 000 грн:

  1. Единый налог по ставке 5% или 3% (плательщики НДС) — с 7 млн 2 тыс. грн.
  2. ЕН по повышенной ставке 15% с суммы превышения, т.е. с 8 тыс. грн.

Раздел ІV заполняете так:

  • «06» — 7 002 000 млн, доход по ставке 5% указывают неплательщики НДСНалог на добавленную стоимость (плательщики в строке «5»).
  • «07» — сумму превышения, 8 тыс. грн;
  • В V разделе считаете ЕН по ставке 15% с суммы превышения и указываете в строке «09».
  • А в строке «12» указываете общую сумму налога по ставкам 5% + 15%.
  • В строке «13» сумма ЕН, которую уплатили за I квартал.
  • «14» строка — сумма ЕН, которую вы должны уплатить по итогам II квартала.

Когда платить ЕН за II квартал 2021 года

Если всё посчитали правильно, сумма ЕН к уплате — в строке «14».

Уплатить ЕН за II квартал надо до 19 августа включительно.

Сгенерировать платёжку с реквизитами ГНС можно в кабинете плательщика, раздел «Стан розрахунків з бюджетом» или сервисе «Таксер».

Как подать декларацию

По интернету. В течение нескольких минут после отправки вам придёт квитанция № 1 о том, что на сервер налоговой поступил ваш отчёт.

Квитанция № 2 приходит со статусом «принято» — значит, что у налоговой замечаний нет. «Не принято» — с описанием, что именно не так с вашей декларацией. Вы просто исправляете ошибки и отправляете отчёт ещё раз.

Крайний срок отправки — последний час 9 августа (п. 49.5 НКУ).

На бумаге. Заполняете два одинаковых экземпляра и несёте в налоговую лично или отправляете заказным письмом с описью вложения.

Налоговая не может отказаться принять бумажный отчёт, но если всё же не принимает, а вы не хотите идти на конфликт, отправьте по почте, но не позднее, чем за пять дней до последнего дня подачи, декларация будет считаться сданной.

Нашли ошибки после подачи

Подали отчёт, налоговая приняла его, а потом вы сами обнаружили, что указали неправильную сумму дохода, занизили или завысили единый налог. Без паники: до 10 августа можете сколько угодно раз исправить ошибки без штрафов.

Просто подаёте новую декларацию с правильными данными, с пометкой в строке «01» «новая отчётная».

Все ошибки, которые найдёте после 9 августа, надо исправлять в уточнёнке.

Приложение 1 для расчёта ЕСВ

Отчитываться по ЕСВ нужно по итогам года, впервые указывать данные по ЕСВ в единой отчётности в приложении 1 в составе декларации надо:

  • 1–2-й группам — за 2021 год, срок подачи до 1 марта 2022 года;
  • 3-й группе — за IV квартал 2021 года, срок подачи до 9 февраля 2022 года.

Если приложение 1 по ЕСВ не подаёте. В конце декларации появилось поле «До декларації додається», не заполняйте его в электронной версии декларации, а если подаёте на бумаге — проставьте прочерк.

Кому надо подать приложение 1 уже за ІІ квартал 2021 года:

  • ФЛП, которые прекратили деятельность;
  • ФЛП, которые перешли на общую систему с ІІІ квартала.

Эти же предприниматели должны проставить отметки в п. 8 с общими сведениями. А в приложении 1, также в п. 8, указать, что подаёте его за период работы на упрощёнке с 01.01.2021 г. по 30.06.2021 г.

Штрафы

Вообще, штраф за несвоевременную подачу декларации — 340 грн.

Но в период карантина из-за коронавируса предусмотрено освобождение от штрафных санкций за нарушения налогового законодательства, соверщённые в период с 1 марта по последний календарный день месяца карантина (включительно) (п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Действует также освобождение от начисления пени, а начисленная пеня подлежит списанию.

Адаптивный карантин продлён до 31 августа.

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки