Сравнение ФЛП Украины с ФЛП Польши, особенности регистрации и виды систем налогообложения

04 января 2023

Чем ФЛП Польши отличается от ФЛП Украины и какие нюансы нужно учесть при регистрации собственного бизнеса, разберемся в статье.

При каких условиях можно не регистрировать ФЛП в Польше

В Польше, в отличие от Украины, разрешается вести предпринимательскую деятельность без регистрации предприятия.

Такая форма работы называется «Niezarejestrowana działalność gospodarcza».

Без регистрации ФЛП предприниматель имеет право предоставлять:

• IT-услуги в онлайн-формате, например, на фрилансе;
• в офлайн-формате услуги, предоставляемые нерегулярно, например, парикмахерские, ремонтные, строительные и т.д.

Главным условием деятельности является то, что она не должна требовать лицензии.

Стоит отметить, что в Польше таких видов деятельности достаточно большое количество и практически все, что не касается работы, связанной с жизнью и здоровьем других людей, лицензирования не требует.

Если человек ведет незарегистрированную предпринимательскую деятельность в Польше, он должен представлять годовой отчет «РИТ-36».

Этот формат деятельности вполне легален и не предусматривает уплаты ЕСВЕдиный социальный взнос, что в Польше называется ZUS.

Также предоставление услуг в рамках незарегистрированной предпринимательской деятельности не требует использования кассовых аппаратов.

Учет доходов может вестись в произвольной форме в бумажном виде или в Excel-таблице. Требований к форме документа, подтверждающего предоставление услуги клиенту, также нет.

Важным условием предоставления услуг без регистрации предприятия является то, что доход в таком случае не должен превышать 50% от минимальной заработной платы, что в 2023 году составляет 3490 злотых.

Не могут осуществлять незарегистрированную предпринимательскую деятельность учредители юридических лиц или те, кто в течение последних 60 месяцев работал как ФЛП.

ФЛП в Польше и в Украине: основные отличия

Привычная нам форма предпринимательской деятельности ФЛП в Польше называется «Jednoosobowa działalność gospodarcza» (JDG), которая переводится как единоличная хозяйственная деятельность.

Все лица, имеющие доход от предпринимательской деятельности выше 50% от минимальной заработной платы в Польше, должны обязательно регистрироваться как JDG.

Получить данный статус и заниматься предпринимательством могут не только поляки, но и проживающие на территории Польши иностранцы.

Для регистрации JDG нужно предоставить:

• паспорт;
• PESEL (налоговый номер);
• документ, подтверждающий разрешение на проживание человека в Польше (в том числе гуманитарная поддержка или временная защита).

В отличие от Польши, украинское законодательство не требует от иностранцев вида на жительство при регистрации предпринимательской деятельности. Для этого достаточно паспорта и налогового номера.

Указывать место регистрации проживания потребности нет, стоит отметить где ФЛП будет предоставлять услуги. Если же предприниматель будет предоставлять услуги по разным адресам, то при представлении документов на регистрацию польского ФЛП нужно будет указать, что конкретное место деятельности отсутствует.

Украинские ФЛП в таких случаях указывают "деятельность на всей территории Украины".

Кроме этого, при регистрации предприятия нужно указать виды деятельности, которыми будет заниматься JDG, то есть отметить КВЭДКлассификации видов экономической деятельности, что в Польше называются PKD.

Именно от вида деятельности, то есть избранного PKD, будет зависеть система налогообложения, применяемая к предпринимателю.

Как зарегистрировать ФЛП в Польше

Процедуру регистрации польского ФЛП можно осуществить 3 способами:

1. Заказать услугу в одной из юридических компаний.
2. Посетить центр регистрации информации о предпринимательской деятельности и самостоятельно подать заявку на регистрацию.
3. Подать онлайн-заявку на сервис ePUAP (аналог «Дия») на регистрацию JDG.

Процесс регистрации JDG в Польше длится до 10 дней.

Выдача каких-либо документов, подтверждающих регистрацию польского ФЛП, не предусмотрена. Однако информация вносится в реестр предпринимателей на ресурсе biznes.gov.pl.

Именно на этом сайте по ФИО или номеру PESEL можно найти информацию по зарегистрированному предпринимателю и при необходимости распечатать ее.

Обращаем внимание, что в Польше регистрация JDG и внесение изменений в сведения о предприятии является бесплатной услугой и не предусматривает никаких административных сборов. В Украине регистрация ФЛП осуществляется также бесплатно, а вот за внесение изменений, касающихся ФИО предпринимателя или адреса регистрации нужно будет уплатить сбор.

После получения статуса JDG предприниматель имеет право открыть счет в банке – Konto.

Системы налогообложения в Польше

Налоговая система Польши предусматривает 3 формы налогообложения:

1. Прогрессивный налог – зависит от годового оборота.
2. Линейный налог – фиксированный, не зависящий от оборота.
3. Упрощенная система – Rychalt – размер налога зависит от PKD.

Таким образом, независимо от системы налогообложения, JDG должен платить следующие налоги:

1. Налог на доход.
2. ZUS (аналог украинского ЕСВ).
3. Вклад в здравоохранение.

ZUS платят абсолютные все предприниматели как за себя, так и за наемных работников, если такие имеются. Размер данного налога зависит от вида деятельности предпринимателя, в отличие от ЕСВ в Украине, не имеющего привязки к КВЭД.

ZUS в Польше значительно выше ЕСВ в Украине. Средний размер ZUS, который платит польский ФЛП, это 1300 злотых, что примерно 280 долларов. При этом максимальный размер ZUS для некоторых видов деятельности составляет 1500 злотых. Украинский ЕСВ составляет около 40 долларов, уплата которых на время действия военного положения необязательна.

Но, несмотря на такой высокий для украинского предпринимателя размер социального взноса, Польша с целью стимулирования развития малого и среднего бизнеса для только что зарегистрированных JDG предоставляет льготы.

• К примеру, они освобождаются от обязанности платить ZUS в течение первых 6 месяцев после регистрации. В течение следующих 2 лет имеют право платить только 1/3 суммы ZUS.
• Кроме того, в Польше каждый JDG, если у него нет наемных работников, имеет право приостановить свою предпринимательскую деятельность сроком от 30 дней, и в это время не платить ZUS.

Польское налоговое законодательство не предусматривает лимиты на доходы предпринимателя, а также лимиты на количество наемных работников.

Однако, если оборот JDG составляет более 200 000 злотых в год, он обязан стать плательщиком НДСНалог на добавленную стоимость, размер которого также зависит от видов товаров или услуг, которые продает/предоставляет ФЛП. Этот налог можно будет компенсировать.

Систему налогообложения в Польше можно изменить раз в год.

Все налоги предприниматель должен платить самостоятельно на специальные счета.

Как ФЛП правильно выбрать группу налогооблажения

Регистрация бизнеса в Польше и осуществление предпринимательской деятельности имеет свои особенности по сравнению с Украиной, однако во многом можно найти сходство.

Тем, кто только прибыл в Польшу и пытается открыть свое дело, рекомендуется обратиться к специалистам, которые могут помочь с этим вопросом, ведь важно правильно определиться с системой налогообложения и видами деятельности, от чего напрямую будет зависеть размер налоговых обязательств.