Подання звітності за 2025 рік з ЄСВ для фізичних осіб-підприємців
11 січня 2026 Стане у пригоді для: Підприємці
ДПСУ оприлюднила План-графік документальних перевірок на 2026 рік.
Державна податкова служба України оприлюднила План-графік документальних перевірок платників податків на 2026 рік станом на 24.12.25. Традиційно, План-графік складається з чотирьох розділів:
Податковий борг та єдиний податок
- Розділ 1. «Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб» станом на 24.12.25.
- Розділ 2. «Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів» станом на 24.12.25.
- Розділ 3. «Документальні планові перевірки фізичних осіб» станом на 24.12.25.
- Розділ 4. «Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» станом на 24.12.25.
ДПСУ оновила «Єдине вікно подання електронної звітності» станом на 30.12.25.
Державна податкова служба України оприлюднила оновлення до спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» до версії 1.34.0.0 станом на 30.12.25.
Цей комплект може бути використаний для першого встановлення програмного забезпечення або як оновлення попередніх версій до версії 1.33.0.0 та включає в себе зміни та доповнення станом на 31.12.25. При цьому всі персональні довідники та налаштування користувача залишаються незмінними.
Уряд відтермінував строки обов’язкового використання платіжних терміналів для ФОП 1 групи на єдиному податку.
29.12.25. Уряд ухвалив Постанову, якою відтерміновано строки обов’язкового використання POS-терміналів, мобільних додатків та QR-кодів для здійснення безготівкових розрахунків зі споживачами. Обов’язковим використання платіжних терміналів стане через три місяці з дня припинення чи скасування воєнного стану. «Це рішення - про підтримку малого бізнесу в умовах воєнного стану. Відтермінування дає ФОП 1 групи час підготуватися до безготівкових розрахунків і приймати оплату за товари чи послуги на всіх торговельних майданчиках», - зазначив заступник Міністра економіки, довкілля та сільського господарства України з питань цифрового розвитку, цифрових трансформацій і цифровізації О. Циборт. Відтермінування також допоможе підприємцям, які мають мінімальні обсяги діяльності, обмежений перелік дозволених видів господарювання та без права найму працівників уникнути додаткового фінансового та адміністративного навантаження у період воєнного стану. На сайті КМУ вже зʼявився текст затвердженої Постанови №1768 від 29.12.25. Постанову опубліковано в газеті «Урядовий курʼєр» від 31.12.25. та вона набирає чинності з дня її опублікування.
ЄСВ для ФОП, якщо є основна робота: нові аспекти
Мінфін запрошує до діалогу: обговорюємо заплановані зміни в оподаткуванні з 2027 року.
Міністерство фінансів України виносить на публічне обговорення проект Закону, який має удосконалити адміністрування ПДВ для платників єдиного податку (ЄП). Текст Законопроекту, пояснювальну записку розміщено в розділі «Проекти регуляторних актів для обговорення у 2025 році» на сайті Мінфіну:
Мета Законопроекту - зробити правила однаковими для бізнесу з подібними оборотами, обмежити використання спрощеної системи для агресивної оптимізації, дроблення бізнесу, «сірого імпорту» та контрабанди, при цьому захистивши чесний малий бізнес. Найважливіші деталі Законопроекту:
- час на підготовку. Закон набере чинності лише з 01.01.27. Це дає бізнесу та державі достатньо часу для налаштування процесів та переходу без стресу;
- зміна ставки для 3 групи. Якщо ви на 3 групі (5%) і досягнете ліміту в 1 млн грн, ви станете платником ПДВ, а ваша ставка ЄП знизиться з 5% до 3%;
- виняток для Е-резидентів. Вимога щодо обов'язкової реєстрації платником ПДВ не поширюється на платників ЄП 3 групи - електронних резидентів;
- цифровізація. Реєстрація та звітність відбуватимуться онлайн. Програмне забезпечення буде доопрацьовано для зручного подання звітів через «Електронний кабінет»;
- у пояснювальних матеріалах до Законопроекту особливу увагу приділено спрощенню звітування, електронному документообігу та зниженню ризиків зловживань з боку контролюючих органів завдяки чіткішим нормам Податкового кодексу.
Уряд відтермінував повноцінний запуск системи Е-акциз на 1 листопада 2026 року.
Міністерство фінансів України розповідає, що 26.12.25. Кабінет Міністрів України ухвалив Постанову №1756 «Про внесення до деяких постанов Кабінету Міністрів України змін щодо запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», яка відтерміновує набрання чинності актами Уряду щодо запровадження електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет. Це рішення забезпечує бізнесу та державі додатковий час для плавного переходу на нові цифрові інструменти адміністрування. Ключові зміни:
- нова дата старту: обов’язкове використання електронної системи та електронних акцизних марок перенесено з 01.01.26. на 01.11.26.;
- тестовий режим: період тестування програмного забезпечення системи продовжено до 11.10.26. включно;
- паперові марки: з 01.01.26. до моменту повноцінного запуску системи бізнес зможе продовжувати замовлення та використання паперових марок акцизного податку. Це гарантує безперервність виробництва та торгівлі;
- повернення старих марок: граничний термін повернення паперових марок продавцю перенесено на 01.05.27.;
- технічні уточнення для виробників: оновлена Постанова також впроваджує додатковий стандарт якості друку для електронної марки. Тепер графічний елемент (DataMatrix-код) може відповідати грейду B згідно зі стандартом ISO/IEC 29158 (раніше вимагався лише грейд 2 за ISO/IEC 15415). Це розширює технічні можливості для нанесення маркування.
Зміни дозволять завершити технічне налаштування системи, забезпечити сталі надходження акцизного податку та виконати вимоги законодавства без створення операційних ризиків для легального бізнесу.
З 31 грудня 2025 року - нові довідники податкових пільг.
31 грудня 2025 року Державна податкова служба на своєму сайті опублікувала нові довідники податкових пільг станом на 31.12.25.:
- Довідник податкових пільг №132/1, що є втратами доходів бюджету;
- Довідник інших податкових пільг №132/2.
У довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, плати за землю, ПДВ, акцизного податку, податку на нерухоме майно, місцевих податків та зборів, а також початок та кінець дії пільг.
Ліцензування експорту та імпорту товарів у 2026 році.
Кабінет Міністрів України щорічно затверджує переліки товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та обсяги квот. Проектом Постанови «Про затвердження переліків товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2026 рік» посадовці пропонують затвердити переліки товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2026 рік, зокрема, запровадити:
- ліцензування та квотування експорту палива рідкого (мазуту), газу природнього українського походження, лісоматеріалів необроблених, золота, срібла, брухту дорогоцінних металів, електричних та електронних відходів та брухту, що використовуються переважно для видобутку дорогоцінних металів, брухту чорних та кольорових металів;
- ліцензування експорту, імпорту контрольованих речовин (озоноруйнівних речовин та фторованих парникових газів), товарів та обладнання, що можуть містити контрольовані речовини (озоноруйнівні речовини та фторовані парникові гази), згідно з додатками 2 і 3 до проекту Постанови;
- ліцензування експорту окремих товарів (аграрної продукції) до Республіки Болгарія, Румунії, Словацької Республіки, Угорщини та Республіки Польща, згідно з додатком 4 до проекту Постанови;
- ліцензування та квотування експорту з України до держав-членів ЄС цукру, згідно з додатком 5 до проекту Постанови.
Проектом Постанови, розробленим на виконання ст.16 Закону №959-12 від 16.04.91. «Про зовнішньоекономічну діяльність» також передбачається, що:
- не використані у 2025 році суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності ліцензії на експорт (імпорт) товарів, визначених у Постанові КМУ №1481 від 24.12.24. «Про затвердження переліків товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2025 рік», дійсні до 01.03.26., якщо інше не передбачено відповідними міжнародними договорами України;
- для митного оформлення товарів, які навантажуються навалом та експорт (імпорт) яких ліцензується, гранична різниця фактичного значення їх вартості, кількості або ваги не може перевищувати 5% значення, зазначеного у відповідній ліцензії.
Подання звітності за 2025 рік з ЄСВ для фізичних осіб-підприємців.
Головне управління Пенсійного фонду України у Вінницькій області нагадує, що з 1 січня 2026 року розпочинається період подання звітності з єдиного соціального внеску (ЄСВ) ФОП за себе. Терміни подання звітності наступні:
Прощення боргу ФОП, який закривається: податкові наслідки для підприємства
- ФОП 1 та 2 групи нараховані за себе суми ЄСВ відображають в складі «Декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця» за 2025 рік у додатку 1 (Розрахунок ЄСВ). Строк подання - до 02.03.26.
- ФОП 3 групи нараховані за себе суми ЄСВ за весь рік відображають у складі «Декларації платника єдиного податку- фізичної особи - підприємця» за 2025 рік у додатку 1. Період створення звіту з додатком 1 - за 4 квартал 2025 року. Строк подання - до 09.02.26.
- ФОП на загальній системі, члени фермерських господарств та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, нараховані за себе суми ЄСВ подають у складі «Податкової декларації про майновий стан і доходи» за 2025 рік у додатку ЄСВ 1. Період створення звіту з додатком ЄСВ 1 - за 4 квартал 2025 року. Строк подання - до 01.05.26.
Нагадуємо, що з 01.01.26. ФОП, які мають найманих працівників, Податковий розрахунок за них подають щоквартально, тобто подання звітності за 1 квартал 2026 року - до 11.05.26. Однак Податковий розрахунок за найманих працівників за грудень 2025 року подається ФОП до 20.01.26.
