Представление отчетности за 2025 год по ЕСВ для физических лиц- предпринимателей
11 января 2026 Пригодится для: Предприниматели
ГНСУ обнародовала План-график документальных проверок на 2026 год.
Государственная налоговая служба Украины обнародовала План-график документальных проверок налогоплательщиков на 2026 год по состоянию на 24.12.25. Традиционно, План-график состоит из четырех разделов:
Как правильно ФЛП сдавать в аренду недвижимость: КВЭД, налоги, льготы, кассовые аппараты, субаренда
- Раздел 1. «Документальные плановые проверки налогоплательщиков - юридических лиц» по состоянию на 24.12.25.
- Раздел 2. «Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов» по состоянию на 24.12.25.
- Раздел 3. «Документальные плановые проверки физических лиц» по состоянию на 24.12.25.
- Раздел 4. «Документальные плановые проверки налогоплательщиков - юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» по состоянию на 24.12.25.
ГНСУ обновила «Единое окно представления электронной отчетности» по состоянию на 30.12.25.
Государственная налоговая служба Украины обнародовала обновление специализированного клиентского программного обеспечения для формирования и подачи отчетности через «Единое окно представления электронной отчетности» до версии 1.34.0.0 по состоянию на 30.12.25. Этот комплект может быть использован для первой установки программного обеспечения или как обновление предыдущих версий до версии 1.33.0.0 и включает в себя изменения, дополнения по состоянию на 31.12.25. При этом все персональные справочники и настройки пользователя остаются неизменными.
Правительство отсрочило сроки обязательного использования платежных терминалов для ФЛП 1 группы на едином налоге.
29.12.25. Правительство приняло Постановление, которым отсрочило сроки обязательного использования POS-терминалов, мобильных приложений и QR-кодов для осуществления безналичных расчетов с потребителями. Обязательным использование платежных терминалов станет через три месяца со дня прекращения или отмены военного положения. «Это решение - о поддержке малого бизнеса в условиях военного положения. Отсрочка дает ФЛП 1 группы время подготовиться к безналичным расчетам и принимать оплату за товары или услуги на всех торговых площадках», - отметил заместитель Министра экономики, окружающей среды и сельского хозяйства Украины по вопросам цифрового развития, цифровых трансформаций и цифровизации А. Циборт. Отсрочка также поможет предпринимателям, имеющим минимальные объемы деятельности, ограниченный перечень разрешенных видов хозяйствования и без права найма работников избежать дополнительной финансовой и административной нагрузки в период военного положения. На сайте КМУ уже появился текст утвержденного Постановления №1768 от 29.12.25. Постановление опубликовано в газете «Урядовий курʼєр» от 31.12.25. и вступает в силу со дня его опубликования.
Закрытие ФЛП в 2025 году: проверки, сроки и исключения
Постановление КМУ №1768
Минфин приглашает к диалогу: обсуждаем планируемые изменения в налогообложении с 2027 года.
Министерство финансов Украины выносит на публичное обсуждение проект Закона, который должен усовершенствовать администрирование НДС для плательщиков единого налога (ЕН). Текст Законопроекта, пояснительная записка размещены в разделе «Проекты регуляторных актов для обсуждения в 2025 году» на сайте Минфина:
Цель Законопроекта - сделать правила одинаковыми для бизнеса с подобными оборотами, ограничить использование упрощенной системы для агрессивной оптимизации, дробления бизнеса, «серого импорта» и контрабанды, при этом защитив честный малый бизнес. Важнейшие детали Законопроекта:
- время на подготовку. Закон вступит в силу только с 01.01.27. Это дает бизнесу и государству достаточно времени для настройки процессов и перехода без стресса;
- изменение ставки для 3 группы. Если вы на 3 группе (5%) и достигнете лимита в 1 млн грн, вы станете плательщиком НДС, а ваша ставка ЕН снизится с 5% до 3%;
- исключение для Е-резидентов. Требование по обязательной регистрации плательщиком НДС не распространяется на плательщиков ЕН 3 группы - электронных резидентов;
- цифровизация. Регистрация и отчетность будут проходить онлайн. Программное обеспечение будет доработано для удобной подачи отчетов через «Электронный кабинет»;
- в пояснительных материалах к Законопроекту особое внимание уделено упрощению отчетности, электронному документообороту и снижению рисков злоупотреблений со стороны контролирующих органов благодаря четким нормам Налогового кодекса.
Правительство отсрочило полноценный запуск системы Е-акциз на 1 ноября 2026 года.
Министерство финансов Украины сообщает, что 26.12.25. Кабинет Министров Украины принял Постановление №1756 «О внесении в некоторые постановления Кабинета Министров Украины изменений относительно введения электронной прослеживаемости оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах», которое откладывает вступление в силу актов Правительства по внедрению электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей для электронных сигарет. Это решение обеспечивает бизнесу и государству дополнительное время для плавного перехода на новые цифровые инструменты администрирования. Ключевые изменения:
- новая дата старта: обязательное использование электронной системы и электронных акцизных марок перенесено с 01.01.26. на 01.11.26.;
- тестовый режим: период тестирования программного обеспечения системы продлен до 11.10.26. включительно;
- бумажные марки: с 01.01.26. до момента полноценного запуска системы бизнес сможет продолжать заказы и использование бумажных марок акцизного налога. Это гарантирует непрерывность производства и торговли;
- возврат старых марок: предельный срок возврата бумажных марок продавцу перенесен на 01.05.27.;
- технические уточнения для производителей: обновленное Постановление также вводит дополнительный стандарт качества печати для электронной марки. Теперь графический элемент (DataMatrix-код) может соответствовать грейду B согласно со стандартом ISO/IEC 29158 (ранее требовался только грейд 2 по ISO/IEC 15415). Это расширяет технические возможности для нанесения маркировки.
Изменения позволят завершить техническую настройку системы, обеспечить постоянные поступления акцизного налога и выполнить требования законодательства без создания операционных рисков для легального бизнеса.
ЕСВ для ФЛП, если есть основная работа: новые аспекты
С 31 декабря 2025 года - новые справочники налоговых льгот.
31 декабря 2025 года Государственная налоговая служба на своем сайте опубликовала новые справочники налоговых льгот по состоянию на 31.12.25.:
- Справочник налоговых льгот №132/1, которые являются потерями доходов бюджета;
- Справочник других налоговых льгот №132/2.
В справочниках предоставлен перечень льгот по налогу на прибыль, платы за землю, НДС, акцизного налога, налога на недвижимое имущество, местных налогов и сборов, а также начало и конец действия льгот.
Лицензирование экспорта и импорта товаров в 2026 году.
Кабинет Министров Украины ежегодно утверждает перечни товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию, и объемы квот. Проектом Постановления «Об утверждении перечней товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию, и квот на 2026 год» должностные лица предлагают утвердить перечни товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию, и квот на 2026 год, в частности, ввести:
- лицензирование и квотирование экспорта топлива жидкого (мазута), газа природного украинского происхождения, лесоматериалов необработанных, золота, серебра, лома драгоценных металлов, электрических и электронных отходов и лома, используемых преимущественно для добычи драгоценных металлов, лома черных и цветных металлов;
- лицензирование экспорта, импорта контролируемых веществ (озоноразрушающих веществ и фторированных парниковых газов), товаров и оборудования, которые могут содержать контролируемые вещества (озоноразрушающие вещества и фторированные парниковые газы), согласно приложениям 2 и 3 к проекту Постановления;
- лицензирование экспорта отдельных товаров (аграрной продукции) в Республику Болгарию, Румынию, Словацкую Республику, Венгрию и Республику Польша, согласно приложению 4 к проекту Постановления;
- лицензирование и квотирование экспорта из Украины в государства-члены ЕС сахара, согласно приложению 5 к проекту Постановления.
Проектом Постановления, разработанным во исполнения ст.16 Закона №959-12 от 16.04.91. «О внешнеэкономической деятельности» также предусматривается, что:
- не использованные в 2025 году субъектами внешнеэкономической деятельности лицензии на экспорт (импорт) товаров, определенных в Постановлении КМУ №1481 от 24.12.24. «Об утверждении перечней товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию, и квот на 2025 год», действительны до 01.03.26., если иное не предусмотрено соответствующими международными договорами Украины;
- для таможенного оформления нагружаемых товаров навалом и экспорт (импорт) которых лицензируется, предельная разница фактического значения их стоимости, количества или веса не может превышать 5% значения, указанного в соответствующей лицензии.
Представление отчетности за 2025 год по ЕСВ для физических лиц- предпринимателей.
Главное управление Пенсионного фонда Украины в Винницкой области напоминает, что с 1 января 2026 года начинается период представления отчетности по единому социальному взносу (ЕСВ) ФЛП за себя. Сроки представления отчетности следующие:
- ФЛП 1 и 2 группы начисленные за себя суммы ЕСВ отражают в составе «Декларации плательщика единого налога- физического лица - предпринимателя» за 2025 год в приложении 1 (Расчет ЕСВ). Срок представления - до 02.03.26.
- ФЛП 3 группы начисленные за себя суммы ЕСВ за весь год отражают в составе «Декларации плательщика единого налога- физического лица - предпринимателя» за 2025 год в приложении 1. Период создания отчета с приложением 1 - за 4 квартал 2025 года. Срок предоставления - до 09.02.26.
- ФЛП на общей системе, члены фермерских хозяйств и лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность, начисленные за себя суммы ЕСВ подают в составе «Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах» за 2025 год в приложении ЕСВ 1. Период создания отчета с приложением ЕСВ 1 - за 4 квартал 2025 року. Срок представления - до 01.05.26.
Напоминаем, что с 01.01.26. ФЛП, имеющие наемных работников, Налоговый расчет за них подают ежеквартально, то есть представление отчетности за 1 квартал 2026 года - до 11.05.26. Однако Налоговый расчет за наемных работников за декабрь 2025 года подается ФЛП до 20.01.26.
