Що потрібно знати про відкриття ФОП: податки, відповідальність та доцільність реєстрації

20 серпня 2025

Перш ніж подавати заявку на реєстрацію, варто ознайомитися з обов’язками підприємця та оцінити доцільність такого рішення з фінансової, організаційної та правової точки зору. Основні нюанси, які потрібно знати про відкриття ФОП, далі в статті.

Що потрібно знати про відкриття ФОП: перші кроки

Фізична особа-підприємець (ФОП) — це офіційний статус особи, який дає право займатися підприємницькою діяльністю. Це найпростіша форма ведення бізнесу без реєстрації юридичної особи.

Податкове навантаження на ФОП залежить від обраної системи оподаткування (загальна чи спрощена), а також від займаної групи.

Перед реєстрацією ФОП важливо:

• визначитися з видами діяльності;
• обрати групу оподаткування, на якій дозволена запланована діяльність;
• вказати в заявці потрібні КВЕДКласифікація видів економічної діяльності, щоб мати право отримувати дохід.

Важливо знати, що отримання доходу по незареєстрованих КВЕД, перевищення ліміту доходу для займаної групи, ведення діяльності, яка не передбачена обраною групою є підставою для позбавлення права працювати як платник єдиного податку (ЄП).

В той же час, немає обмеження щодо кількості КВЕД, які може зареєструвати ФОП. Більш того, їх реєструвати чи видаляти можна на будь якому етапі ведення бізнесу. Підприємцям-початківцям важливо передбачити всі можливі способи отримання доходу та правильно зареєструвати свою діяльність.

Сплата податків

З моменту реєстрації ФОП повинен сплачувати ЄСВЄдиний соціальний внесок, ЄПЄдиний податок та військовий збір (ВЗ).

ЄСВ сплачується за кожен місяць незалежно від того, був дохід, чи ні. У 2025 році його розмір становить 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати).

Категорії підприємців, які звільнені від сплати ЄСВ:

• зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (чи на яких ведуться бойові дії);
• ФОП, які додатково працевлаштовані і за яких ЄСВ сплачує роботодавець;
• особи, які мають інвалідність;
• особи пенсійного віку;
• мобілізовані особи.

Розмір ЄП для кожної групи оподаткування різний:

• 1 група — 302, 80 грн (10% від прожиткового мінімуму);
• 2 група — 1600 грн (20% від мінімальної заробітної плати на початок року);
• 3 група — 3% + ПДВПодаток на додану вартість чи 5% від отриманого доходу.

Також ФОП 1 та 2 у 2025 році зобов’язані сплачувати ВЗВійськовий збір, який становить 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати). Для ФОП 3 групи ВЗ військовий збір становить 1% від доходу.

Таким чином, підприємці вже з 1 місяця реєстрації ФОП повинні сплачувати податки та збори. Це потрібно врахувати, щоб спланувати обов’язкові витрати на період, коли бізнес буде розвиватися.

Періодичність платежів

Терміни сплати податків для ФОП залежить від групи. «Єдинники» 1 та 2 групи щомісячно (до 20 числа) повинні сплачувати ЄП та ВЗ. Платіж по ЄСВ можна здійснювати раз на квартал (за три місяці). Податки нараховуються незалежно від того, отримував підприємець дохід, чи ні.

ФОП 3 групи ЄП та ВЗ сплачують з доходу. Відповідно, в разі його відсутності податкове навантаження на підприємця відсутнє. Проте ЄСВ нараховується щомісячно і його сплата є обов’язковою. Сплачувати податки ФОП 3 групи повинні раз на квартал.

Щоб не заплутатися з термінами сплати податків можна користуватися податковими календарями та онлайн-сервісами, які «нагадують» про необхідність здійснити платіж.

Доцільність відкриття ФОП

Перед тим, як реєструвати ФОП, підприємець повинен визначити доцільність такого рішення та врахувати важливі нюанси ведення підприємницької діяльності.

1. Мета реєстрації. Варто визначитися, для чого потрібна реєстрація ФОП. Якщо в планах ведення власного бізнесу та його розвиток, то це правильне рішення. Якщо ж статус підприємця потрібний, щоб надати одноразову послугу клієнту, який може здійснити платіж лише на ФОП, то краще пошукати інші способи отримати оплату. Законодавством не заборонено відкрити ФОП на короткий термін, але після його закриття повторно зареєструватися платником ЄП можна лише з наступного року. Якщо виникне потреба відкрити ФОП через нетривалий термін після закриття, то працювати доведеться на загальній системі оподаткування.
2. Наявність ресурсів. Відкрити ФОП — не проблема. Зробити це можна в онлайн-режимі через сервіс «Дія» за кілька хвилин. Проте для ведення підприємницької діяльності  потрібно відкрити рахунок в банку, отримати КЕПКваліфікований електронний підпис. Також варто відразу розібратися з термінами подачі звітів, сплати податків та законодавчими вимогами до діяльності на обраній групі. Відповідно, підприємець до відкриття ФОП повинен вирішити, чи буде займатися цими питаннями самостійно, чи делегує їх бухгалтеру.
3. Відповідальність. Після реєстрації ФОП уся відповідальність за подачу звітності, сплату податків, ведення документів згідно з чинним законодавством України лежить на підприємцеві. Більш того, оскільки форма підприємництва «ФОП» є нероздільною з самою фізичною особою, підприємець відповідає всім своїм майном (заборгованість чи штраф можуть бути стягнуті з особистих коштів особи).
4. Наявність коштів на обов’язкові витрати. Перед поданням заявки на відкриття ФОП важливо скласти бізнес-план, врахувавши всі витрати на бізнес на кілька місяців наперед (оренда приміщення, закупівля товару чи обладнання, оплата реклами тощо). Також рекомендується прорахувати суму податків на 3-6 місяців та відкласти її, щоб перестрахуватися на випадок, якщо підприємницька діяльність не буде приносити запланованого доходу.
5. Готовність до непередбачуваних ситуацій. Підприємницька діяльність — це завжди ризик. Відсутність попиту на запропоновані послуги, низька купівельна спроможність, коливання курсу валют, що впливає на закупівельну ціну товару, форс-мажорні обставини — це все може стати неприємним сюрпризом для підприємця-початківця. Крім цього, потрібно бути готовим до податкових перевірок, «контрольних» закупок, штрафів, донарахування податків тощо. Податкове законодавство визначає умови діяльності ФОП, порушення вимог до роботи на займаній системі оподаткування та групі матиме неприємні наслідки та потребуватиме оперативного реагування (сплата штрафів, надання роз’яснень податковій, додаткові витрати тощо).  

Таким чином, щоб відкриття ФОП стало початком успішного та перспективного бізнесу, а не джерелом проблем і фінансових втрат, необхідно заздалегідь оцінити всі ризики, підготуватися до організаційних та податкових нюансів і зважено підійти до цього рішення.

Тільки планування і відповідальне ставлення до ведення підприємницької діяльності дадуть змогу уникнути прикрих несподіванок і забезпечити стабільний розвиток власної справи.

Як продавати товар в інтернеті, щоб не сплачувати податки: «безпечні» способи отримання платежів