Что нужно знать об открытии ФЛП: налоги, ответственность и целесообразность регистрации

20 августа 2025

Прежде чем подавать заявку на регистрацию, следует ознакомиться с обязанностями предпринимателя и оценить целесообразность такого решения с финансовой, организационной и правовой точки зрения. Основные нюансы, которые следует знать об открытии ФЛП, далее в статье.

Что нужно знать об открытии ФЛП: первые шаги

Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) — это официальный статус лица, дающий право заниматься предпринимательской деятельностью. Это самая простая форма ведения бизнеса без регистрации юридического лица.

Налоговая нагрузка на ФЛП зависит от выбранной системы налогообложения (общая или упрощенная), а также от занимаемой группы.

Перед регистрацией ФЛП важно:

• определиться с видами деятельности;
• выбрать группу налогообложения, на которой разрешена запланированная деятельность;
• указать в заявке нужные КВЭДКлассификации видов экономической деятельности, чтобы иметь право получать доход.

Важно знать, что получение дохода по незарегистрированным КВЭД, превышение лимита дохода для занимаемой группы, ведение деятельности, которая не предусмотрена избранной группой, является основанием для лишения права работать как плательщик единого налога (ЕН).

В то же время нет ограничения по количеству КВЭД, которые может зарегистрировать ФЛП. Более того, их регистрировать или удалять можно на любом этапе ведения бизнеса. Начинающим предпринимателям важно предусмотреть все возможные способы получения дохода и правильно зарегистрировать свою деятельность.

Уплата налогов

С момента регистрации ФЛП должен платить ЕСВЕдиный социальный взнос, ЕНЕдиный налог и военный сбор (ВС).

ЕСВ платится за каждый месяц независимо от того, был ли доход или нет. В 2025 году его размер составляет 1760 грн. в месяц (22% от минимальной заработной платы).

Категории предпринимателей, освобожденные от уплаты ЕСВ:

• зарегистрированы на временно оккупированных территориях или на которых ведутся боевые действия;
• ФЛП, которые дополнительно трудоустроены и за которых ЕСВ платит работодатель;
• лица с инвалидностью;
• лица пенсионного возраста;
• мобилизованные лица.

Размер ЕН для каждой группы налогообложения разный:

• 1 группа – 302, 80 грн (10% от прожиточного минимума);
• 2 группа – 1600 грн (20% от минимальной заработной платы на начало года)
• 3 группа – 3% + НДСНалог на добавленную стоимость или 5% от получаемого дохода.

Также ФЛП 1 и 2 группы в 2025 году обязаны платить ВСВоенный сбор, который составляет 800 грн (10% от минимальной заработной платы). Для ФЛП 3 группы ВС составляет 1% от дохода.

Таким образом, предприниматели уже с первого месяца регистрации ФЛП должны платить налоги и сборы. Это нужно учесть, чтобы спланировать обязательные расходы на период, когда бизнес будет развиваться.

Срок уплаты налогов

Срок уплаты налогов для ФЛП зависит от группы. «Единщики» 1 и 2 группы ежемесячно (до 20 числа) должны оплачивать ЕН и ВС. Платеж по ЕСВ можно производить раз в квартал (за три месяца). Налоги начисляются независимо от того, получал предприниматель доход или нет.

ФЛП 3 группы ЕН и ВС платят с дохода. Соответственно, в случае его отсутствия налоговая нагрузка на предпринимателя отсутствует. Однако ЕСВ начисляется ежемесячно и его уплата обязательна. Уплачивать налоги ФЛП 3 группы должны раз в квартал.

Чтобы не запутаться со сроками уплаты налогов, можно пользоваться налоговыми календарями и онлайн-сервисами, «напоминающими» о необходимости осуществить платеж.

Целесообразность открытия ФЛП

Перед тем как регистрировать ФЛП, предприниматель должен определить целесообразность такого решения и учесть важные нюансы ведения предпринимательской деятельности.

1. Цель регистрации. Следует определиться, для чего нужна регистрация ФЛП. Если в планах ведения собственного бизнеса и его развитие, то это правильное решение. Если же статус предпринимателя нужен, чтобы предоставить одноразовую услугу клиенту, который может совершить платеж только на ФЛП, лучше найти другие способы получить оплату. Законодательством не запрещено открыть ФЛП на короткий срок, но после его закрытия повторно зарегистрироваться плательщиком ЕН можно только со следующего года. Если потребуется открыть ФЛП через непродолжительный срок после закрытия, то работать придется на общей системе налогообложения.
2. Наличие ресурсов. Открыть ФЛП – не проблема. Сделать это можно в онлайн-режиме через сервис «Дия» за несколько минут. Однако для ведения предпринимательской деятельности нужно открыть счет в банке, получить КЭПКвалифицированная электронная подпись. Также следует сразу разобраться со сроками подачи отчетов, уплаты налогов и законодательными требованиями к деятельности на избранной группе. Соответственно, предприниматель к открытию ФЛП должен решить, будет ли заниматься этими вопросами самостоятельно или делегирует их бухгалтеру.
3. Ответственность. После регистрации ФЛП вся ответственность за подачу отчетности, уплату налогов, ведение документов согласно действующему законодательству Украины лежит на предпринимателе. Более того, поскольку форма предпринимательства «ФЛП» нераздельна с самим физическим лицом, предприниматель отвечает всем своим имуществом – задолженность или штраф могут быть взысканы с его личных средств.
4. Наличие денежных средств на обязательные расходы. Перед подачей заявки на открытие ФЛП важно составить бизнес-план, учитывая все затраты на бизнес на несколько месяцев вперед (аренда помещения, закупка товара или оборудования, оплата рекламы и т.п.). Также рекомендуется просчитать сумму налогов на 3-6 месяцев и отложить ее, чтобы перестраховаться на случай, если предпринимательская деятельность не будет приносить запланированный доход.
5. Готовность к непредсказуемым ситуациям. Предпринимательская деятельность – это всегда риск. Отсутствие спроса на предлагаемые услуги, низкая покупательная способность, колебание курса валют, влияющее на закупочную цену товара, форс-мажорные обстоятельства – это все может стать неприятным сюрпризом для начинающего предпринимателя. Кроме этого, нужно быть готовым к налоговым проверкам, «контрольным» закупкам, штрафам, доначислению налогов. Налоговое законодательство определяет условия деятельности ФЛП, нарушение требований к работе на занимаемой системе налогообложения и группе будет иметь неприятные последствия и потребует оперативного реагирования (уплата штрафов, предоставление разъяснений налоговой, дополнительные расходы и т.п.).

Таким образом, чтобы открытие ФЛП стало началом успешного и перспективного бизнеса, а не источником проблем и финансовых потерь, необходимо заранее оценить все риски, подготовиться к организационным и налоговым нюансам и взвешенно подойти к этому решению.

Только планирование и ответственное отношение к ведению предпринимательской деятельности позволит избежать досадных неожиданностей и обеспечит стабильное развитие собственного дела.

Как продавать товар в интернете, чтобы не платить налоги: «безопасные» способы получения платежей