З 1 січня 2025 року ФОПам обов’язково потрібно сплачувати військовий збір

16 грудня 2024 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Останні місяці ширяться новини про підвищення військового збору (далі — ВЗ) в країні на фоні воєнних дій. Незважаючи на попередні законопроєкти, нарешті стала відомою картина податкового навантаження й для ФОПів. Остаточні ці зміни запрацюють не в 2024 році, а з 1 січня 2025 року.  4 грудня поточного року Верховна Рада прийняла законопроєкт «Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 9319 від 23 травня 2023 року. Документом остаточно затверджено ставку для ФОПів, як наслідок — внесені численні зміни та доповнення до Податкового кодексу України.Відшкодування збитків та єдиний податок

Законодавчі зміни почнуть діяти з 1 січня 2025 року та стосуються:

• ФОПів, незалежно від групи оподаткування з єдиним податком;
• юридичних осіб 3 групи.

     За поточний рік ВЗ платити не потрібно. Наразі немає остаточної інформації про ті суми ВЗ, що були сплачені в 2024 році. Можливо, вони будуть зараховані в рахунок майбутніх платежів ВЗ вже з нового року.

Терміни сплати ВЗ

Відповідні платежі потрібно сплачувати авансом до 20 числа кожного місяця. До 20 січня 2025 року потрібно внести платіж 800 грн за січень, до 20 лютого вноситься платіж за лютий і т.д. Це стосується ФОПів 1,2 та 4 груп оподаткування. Якщо розмір мзп протягом 2025 року не зміниться, то за 2025 рік податкове навантаження на ФОПів зазначених категорій зросте на 9 600 грн (800 грн х 12 місяців).

Інші терміни встановлені для ФОПів 3 групи оподаткування та юридичних осіб 3 групи. 1 % від доходу чи обороту вони сплачують протягом 10 днів після завершення граничного строку подання звітності за І квартал. Отже, за І  квартал 2025 року сплатити суму ВЗ потрібно до 19 травня 2025 року.

Частина ФОПів вже оплатили ВЗ в 2024 році. Наразі немає точної інформації про те, що буде зі сплаченими коштами. Та вони можуть бути враховані для майбутні платежів ВЗ.

Які ще зміни для ФОпів запрацюють з 1 січня 2025 року?

Якщо ФОП мобілізований (призваний на військову службу під час мобілізації) або залучений до викoнання обов’язків щодо мoбілізації за пoсадами, передбаченими штатами вoєнного часу, під час особливого періоду, то йому з 1 січня 2025 року не потрібно сплачувати ВЗ, що передбачено Податковим кодексом України. Наявність найманих працівників чи їх відсутність при цьому немає значенні.

Законопроєктом № 9313 визначені пільги для ФОПів за несплату ВЗ, якщо для них настав період тимчасової непрацездатності чи перебування у відпустці. ФОПи 1 та груп оподаткування, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати ВЗ протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів. Період тимчасової непрацездатності має бути підтверджений в установленому порядку.

Внесені зміни відсутності оплати ВЗ для тих ФОПів, які зареєстровані на ТОТ станом на дату початку бойових дій чи тимчасової окупації.  Така пільга надається до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.Податковий конфлікт: як ФОП уникнути подвійного оподаткування

На даний момент по ВЗ не передбачено подачі звітності, а тому за 2024 рік потрібні готувати звітність по тим формам, які є сьогодні.

Податкове завантаження про сплату ВЗ з 1 січня 2025 року буде таким:

[1] З 1 січня 2025 року мінімальна заробітна плата в Україні становить 8 000 грн, відповідно до ст. 8 Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» від 19.11.2024 р. № 4059-ІХ