С 1 января 2025 года ФЛПам обязательно нужно платить военный сбор
16 декабря 2024 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН
В последние месяцы распространяются новости о повышении военного сбора (далее — ВС) в стране на фоне военных действий. Несмотря на предыдущие законопроекты, наконец-то стала известна картина налоговой нагрузки и для ФЛПов. Окончательные изменения заработают не в 2024 году, а с 1 января 2025 года. 4 декабря текущего года Верховная Рада приняла законопроект «Проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты по стимулированию развития цифровой экономики в Украине» № 9319 от 23 мая 2023 года.
Документом окончательно утверждена ставка для ФЛП, как следствие — внесены многочисленные изменения и дополнения в Налоговый кодекс Украины.
Как доказать реальность операции
Законодательные изменения начнут действовать с 1 января 2025 г. и касаются:
- ФЛП, независимо от группы налогообложения с единым налогом;
- юридические лица 3 группы.
За текущий год платить не нужно. Пока нет окончательной информации о тех суммах УЗ, которые были уплачены в 2024 году. Возможно, они будут засчитаны в счет будущих платежей ВС уже с нового года.
Сроки уплаты ВЗ
Соответствующие платежи нужно платить авансом до 20 числа каждого месяца. До 20 января 2025 г. нужно внести платеж 800 грн за январь, до 20 февраля вносится платеж за февраль и т.д. Это касается ФЛП 1,2 и 4 групп налогообложения. Если размер МЗП в течение 2025 года не изменится, то за 2025 год налоговая нагрузка на ФЛП указанных категорий возрастет на 9 600 грн (800 грн х 12 месяцев).
Другие сроки установлены для ФЛП 3 группы налогообложения и юридических лиц 3 группы. 1% от дохода или оборота они платят в течение 10 дней после окончания предельного срока подачи отчетности за I квартал. Следовательно, за I квартал 2025 года уплатить сумму ВЗ нужно до 19 мая 2025 года.
Часть ФЛП уже оплатили ВЗ в 2024 году. Пока нет точной информации о том, что будет с уплаченными средствами. Но они могут быть учтены для будущих платежей.
Какие еще изменения для ФОП заработают с 1 января 2025 года?
Если ФЛП мобилизован (призван на военную службу во время мобилизации) или привлечен к исполнению обязанностей по мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, во время особого периода, то ему с 1 января 2025 года не нужно уплачивать УЗ, что предусмотрено Налоговым кодексом Украины. Наличие наемных работников или их отсутствие для этого не имеют значения.
Законопроектом № 9313 определены льготы для ФЛП за неуплату ВЗ, если для них наступил период временной нетрудоспособности или пребывания в отпуске. ФЛП 1 и групп налогообложения, не использующих труд наемных лиц, освобождаются от уплаты ВЗ в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, продолжающейся 30 и более календарных дней. Период временной нетрудоспособности должен быть подтвержден в установленном порядке.
Возмещение ущерба и единый налог
Внесены изменения отсутствия оплаты ВЗ для тех ФЛП, зарегистрированных на ТОТ по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации. Такая льгота предоставляется до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий или завершена временная оккупация.
На данный момент по ВЗ не предусмотрена подача отчетности, а потому за 2024 год нужно готовить отчетность по тем формам, которые есть сегодня.
Налоговая загрузка об уплате ВЗ с 1 января 2025 года будет следующим:
С 1 января 2025 года минимальная заработная плата в Украине составляет 8000 грн, согласно ст. 8 Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2025 год» от 19.11.2024 г. № 4059-ІХ
