Какие налоги будут платить ФЛП в 2025 году: размер ЕН, ЕСВ и военного сбора
22 октября 2024
Вопрос увеличения размера налогов в последнее время активно обсуждается в обществе. Законопроекты, прорабатываемые профильными комитетами ВРУ, предусматривают увеличение налоговой нагрузки как на физлиц, так и на предпринимателей. Какие налоги будут платить ФЛП в 2025 году и в каких размерах, выясним далее в статье.
Какие налоги будут платить ФЛП в 2025 году: упрощенная система налогообложения
Законопроектом №12000 о госбюджете Украины на 2025 год предусмотрен возврат обязанности платить ЕСВЕдиный социальный взнос.
Напомним, что с марта 2022 года действуют льготные условия по уплате ЕСВ, согласно которых за предпринимателями остается право за себя его не платить при отсутствии такой возможности. Согласно закону о сборе и учете ЕСВ (№2464-VI), эта льгота должна была действовать до окончания войны и год спустя.
Однако законопроектом о госбюджете на 2025 год данная льгота отменяется, и ФЛП должны будут платить ЕСВ в обязательном порядке.
Размер минимальной заработной платы остается на уровне 8000 грн, увеличение прожиточного минимума тоже не предусмотрено – в 2025 году он составит 3028 грн.
Таким образом, размеры налогов остаются на уровне 2024 года:
- ЕНЕдиный налог для 1 группы ФЛП – 302,80 грн (10% от прожиточного минимума);
- ЕН для 2 группы ФЛП – 1600 грн (20% от «минималки»);
- ЕСВ – 1760 грн (20% от «минималки»).
Максимальной базой для начисления ЕСВ будет 20 «минималок» – 160 тыс. грн, что составляет 35 200 грн.
На рассмотрении ВРУ находится законопроект №11416-д, согласно которому предусматриваются следующие изменения в НКУНалоговый кодекс Украины:
- увеличение военного сбора с 1,5 до 5% с доходов физлиц;
- введение военного сбора для ФЛП 1, 2 и 4 групп в размере 10% от «минималки»
- установление военного сбора для 3 группы ФЛП на ЕН в размере 1% от дохода.
Если законопроекты будут приняты, то предприниматели в 2025 году будут уплачивать налоги в следующих размерах:
- ФЛП 1 группы: 302,80 грн (ЕН) + 800 грн (военный сбор) + 1760 грн (ЕСВ) = 2862,80 грн;
- ФЛП 2 группы: 1600 грн (ЕН) + 800 грн (военный сбор) + 1760 грн (ЕСВ) = 4160 грн;
- ФЛП 3 группы: 3 или 5% от дохода (ЕН) + 1% от дохода (военный сбор) + 1760 грн (ЕСВ);
- ФЛП 4 группы: ставка ЕН зависит от категории земель и их размещения + 800 грн (военный сбор) + 1760 грн (ЕСВ).
Установленный законопроектом размер военного сбора придется платить до 31 декабря того года, в котором будет закончено/отменено военное положение в Украине.
Налогообложение ФЛП на общей системе
Что касается ФЛП на общей системе, то в 2025 году они будут уплачивать следующие налоги:
- НДФЛНалог на доходы физических лиц – 18%:
- военный сбор – 5% от дохода;
- ЕСВ – от 1760 до 35200 грн.
Норма закона о ЕСВ, согласно которой некоторые категории ФЛП освобождаются от обязанности платить ЕСВ, в 2025 году остается в действии. К таким предпринимателям относятся те, которые:
- имеют основное место работы, где ЕСВ за них платит работодатель в размере, не менее установленного минимума;
- являются пенсионерами или лицами с инвалидностью;
- находятся на оккупированной территории.
Также ФЛП, которые не получат прибыли от предпринимательской деятельности за определенный период или весь 2025 год, могут самостоятельно определять базу для начисления ЕСВ, но его размер не должен быть меньше 1760 грн.
Подводя итоги, заметим, что, несмотря на отсутствие роста ставок ЕН и ЕСВ, налоговая нагрузка на предпринимателей в 2025 году возрастет. С нового года они будут вынуждены платить ЕСВ в обязательном порядке. Вместе с тем предусмотрено увеличение размера военного сбора, что станет дополнительной нагрузкой для ФЛП всех групп. Также это отразится на размере доходов физлиц, минимальная заработная плата которых не увеличится, а налогов с нее будут вычислять на большую сумму. Так что с началом 2025 года всем налогоплательщикам придется приспосабливаться к новым налоговым условиям деятельности.
