ФОП на 3-й групі єдиного податку

26 січня 2022 Стане у пригоді для: Підприємці

ЄП сплачуєте від доходу: 5% або 3%, раз на квартал звітуєте в податкову, ліміт доходу — 7 585 500 грн на рік.

Види діяльності й контрагенти

Виробництво, торгівля, надання послуг, ресторанний бізнес, перевезення — цими бізнесами можна займатися на 3-й групі.

Обмеження лише для видів діяльності, заборонених для всіх єдинників.

Вашими контрагентами й клієнтами можуть бути звичайні фізособи, платники єдиного податку, ФОПФізична особа — підприємець і юрособи на загальній системі, іноземні компанії й фізособи та навіть комунальні підприємства.

Отримувати дохід ви можете в гривні й у валюті, готівкою й безготівково.

Обмеження щодо доходу

За календарний рік дозволено отримати 7 585 500 грн доходу (це 1167 мінімальних зарплат). Перевищите ліміт — мусите перейти на загальну систему.

У 2021 році це обмеження складало — 7 002 000 грн.

Як вести облік

ФОП на 3-й групі без ПДВ ведуть тільки облік доходів. Доходом вважається вся ваша виручка, яку отримали готівкою і на рахунок. Витрати на закупівлю товарів, оренду, податки ви не враховуєте.

З 1 січня 2021 року скасували обов'язкову реєстрацію книги обліку доходів. Ви зможете самостійно вирішити — продовжувати вести книгу обліку чи ні.

Якщо не плануєте продовжувати вести книгу, не поспішайте від неї позбавлятися: зберігати книгу треба три роки з моменту закінчення звітного періоду, у якому зробили останній запис.

Облік вести обов'язково, просто можна це робити в довільній формі, у паперовому або електронному вигляді (робити записи з обліку можна в зошиті, журналі, таблиці Excel).

Книга обліку і первинні документи у ФОП у 2021 році

У вас мають бути первинні документи, що підтверджують дохід (чеки, квитанції на кожну продаж), їх можуть запросити податківці під час перевірки.

Є надходження, які не потрібно включати в оподатковуваний дохід на 3-й групі:

  1. Повернення авансів, передоплати або повної суми покупки клієнтам. Спочатку відображаєте як дохід, але потім коригуєте на суму повернення.
  2. Поворотна фіндопомога. Якщо повернули протягом 12 місяців з дати одержання.
  3. Позитивна курсова різниця — може виникнути, якщо у вас валютний дохід. 70% виручки ви можете включити в оподатковуваний дохід за одним курсом, а реально продати дорожче, цю різницю в дохід не включають.
  4. Помилкове надходження грошей на рахунок — але такі гроші треба повернути й подбати про документи, щоб підтвердити повернення.
  5. Транзитні гроші за посередницькими договорами: коли приймаєте оплату, всю суму вказуєте в книзі, а коли частину замовника передасте йому, дохід скоригуйте. У декларацію з ЄП потрапляє тільки ваша винагорода.

Що вважається доходом підприємця-єдинника

Використання РРО

Якщо приймаєте оплати готівкою, зобов'язані використовувати звичайний або програмний РРО.

Працює тільки з безготівковими грошима. Використовувати РРОРеєстратор розрахункових операцій (касовий апарат). не потрібно, якщо клієнти перераховують вам гроші на рахунок зі свого рахунку або через касу банку, або оплата через банківський ПТКС.

Онлайн-оплата за послуги. Як бути сервісам, які продають доступ до курсів, підписки на свої послуги та приймають оплату через сайт платіжними картками.

Не потрібно застосовувати РРО для розрахунків, якщо ФОП одержав оплату за послугу за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування або сервісів переказу грошей  (Приват24, Fondy, Portmone, LiqPay тощо), незалежно від місця надання послуг (п.14 ст. 9 ЗУ «Про РРО»).

Працівники

Можете найняти скільки завгодно працівників — обмежень немає.

Як підприємцю оформити працівника

Як стати ФОП 3-й групи

При реєстрації ФОП подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування:

  • у п. 5.1 вказати дату реєстрації ФОП, із цієї ж дати ви будете вважатися платником ЄП;
  • п. 5.2: група 3-я, ставка ЄП 5% — якщо хочете бути неплатником ПДВ, 3% — для платників.

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування — 2022

Можна перейти на 3-ю групу із ЗС або 1–2-ї груп, подаєте заяву в податкову мінімум за 15 днів до початку кварталу.

Що треба знати про ПДВ підприємцю

Ставка і сплата ЄП

ФОП 3-ї групи сплачують ЄП від суми всього отриманого доходу (п. 293.3 ПКУ):

  • 5% — неплатники ПДВПодаток на додану вартість ;
  • 3% — для платників ПДВ.

Доходу немає — єдиний податок не платите.

У Податковому кодексі прописана особлива умова для підприємців, які виробляють, поставляють і продають ювелірні й побутові вироби з дорогоцінний металів і каміння, напівдорогоцінного каміння: вони платять ЄП за ставкою 5% і не можуть бути платниками ПДВ.

Групи єдиного податку для ФОП

Коли платити ЄП. Раз на квартал, після того, як задекларували доходи — протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Єдиний податок за IV квартал 2021 року треба сплатити до 19 лютого 2022 року включно.

Коли останній день сплати — вихідний або святковий, він переноситься на робочий день, що йому передує.

У 2022 році останній день сплати єдиного податку:

  • за I квартал — 19 травня;
  • за II квартал — 19 серпня;
  • за III квартал — 18 листопада (останній день сплати переноситься, оскільки 19.11 випадає на суботу);
  • за IV квартал — 17 лютого (19.02 выпадає на неділю).

Штраф передбачено за прострочення сплати й несплату ЄП (п. 126.1 ПКУ):

  • 10% від суми боргу з ЄП, якщо заборгованості менше 30 днів;
  • 20% від суми заборгованості, якщо ходите в боржниках понад 30 днів.

Пеню починаєте нараховувати з 91-го дня прострочення оплати до моменту погашення заборгованості, якщо самі виявили недоплату.

За боргами з податків стежить ДПС і надсилає боржникам повідомлення-рішення, у них податківці нараховують пеню з першого робочого дня, який іде за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).

Податкова відпустка для ФОП 3-ї групи не передбачена.

Як змінити групу єдиного податку

ЄСВ підприємця в 2022 році

Раз на квартал обов'язково треба сплачувати ЄСВЄдиний соціальний внесок, навіть якщо немає доходу.

Нараховується ЄСВ щомісяця за ставкою 22% від мінімальної зарплати, встановленої на момент сплати, — це мінімальний квартальний платіж, 4290 грн на квартал або 1430 грн на місяць.

З жовтня мінімальна зарплата підвищиться, а мінімальний платіж з ЄСВ складатиме 1474 грн/міс. (6700 грн × 22%), 4422 грн в квартал.

Можна платити ЄСВ і з більшої суми, ніж мінімалка, але база нарахування не повинна перевищувати суму 15 мінімальних зарплат.

Як підприємцю сплачувати ЄСВ за себе

Коли платити ЄСВ. Останній день сплати ЄСВ в 2022 році та сума мінімального платежу:

  • за I квартал — 4290 грн, до 19 квітня;
  • за II квартал — 4290 грн, до 19 липня;
  • за III квартал — 4290 грн, до 19 жовтня;
  • за IV квартал 2022 року — 4422 грн, до 19 січня 2023 року.

Якщо останній день сплати випадає на вихідний, він переноситься на наступний робочий.

Коли перший раз платити ЄСВ. За місяць, у якому ви стали підприємцем, ви зобов'язані платити ЄСВ, навіть якщо зареєструвалися в середині або наприкінці місяця. Ваш мінімальний платіж із внеску — 1430 грн (з січня по вересень), 1474 грн — з жовтня по грудень.

Штраф за прострочення й несплату ЄСВ: 20% несплачених або несвоєчасно сплачених сум внеску й пеня — 0,1% недоплати за кожен день прострочення.

Від сплати єдиного соціального внеску звільнені єдинники — пенсіонери за віком та інваліди (ч. 4 ст. 4 ЗУ «Про ЄСВ»).

А якщо захворієте і є лікарняний, при цьому немає заборгованості з ЄСВ, можете отримати лікарняну допомогу від Фонду соцстраху.

Реквізити для сплати податків

Можна знайти на сайті податкової вашої області. А ще в кабінеті платника, у пункті меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можна подивитися код платежу.

Звітність

Декларація з єдиного податку. Подавати треба за кожен квартал — чотири рази на рік. Строк подання — протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу (пп. 49.18.2 ПКУ). 

Якщо останній день подання — вихідний або святковий, він переноситься на наступний за ним робочий день.

Як заповнити декларацію ФОП на 3-й групі за 2021 рік

Якщо наробили помилок, можна подати уточнюючу декларацію й усе виправити.
Штраф за неподання або подання декларації із запізненням — 340 грн (п. 120.1 ПКУ). Втім на час карантина цей штраф не застосовуюсь.

Звіт з ЄСВ, у ньому ви звітуєте про сплачені суми ЄСВ.

Подаєте раз на рік — до 10 лютого, за минулий рік відзвітувати потрібно в поточному. Уточнюючої декларації з ЄСВ немає, тож заповнюйте уважно.

За неподання або несвоєчасне подання штраф 340 грн, на час дії карантина штраф не застосовуюсь.

Працюєте самі — подаєте тільки ці два звіти.

Звітність за працівників, з якими у вас підписані трудові договори, і за контрагентів за договорами ЦПХДоговір цивільно-правового характеру.

Як ФОП подавати звітність у податкову: онлайн, поштою, особисто

Як подавати звітність

  1. Заповнювати на папері й особисто нести в податкову.
  2. Через кабінет платника або інший онлайн-сервіс. Треба отримати ключ ЕЦПЕлектронний цифровий підпис.
  3. Поштою рекомендованим листом із повідомленням про вручення й описом вкладення листа.

За що виганяють зі спрощеною системи

Реєстрацію платника єдиного податку анулюють і переводять на загальну систему за порушення правил роботи на ЄП:

  • отримали дохід від заборонених для єдинників видів діяльності;
  • використовували негрошові форми розрахунків (бартер, взаємозалік, електронні гроші).

Із забороненого доходу треба сплатити 15% ЄП.

Анулювали реєстрацію єдинника заднім числом: що робити

Й за 10 календарних днів до початку нового кварталу подати в ДПС заяву про перехід на загальну систему.

Не перейдете самі — вас переведе податкова, коли виявить порушення, з 1-го числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено порушення (п. 299.11 НКУ).

Це може відбутися й заднім числом. Тоді за весь період, який продовжували працювати на ЄП, податківці оподаткують ваші доходи ПДФО й ВЗ, адже ви мали працювати на ЗС. І це не все: вам доведеться сплатити штрафи за неведення обліку, можливо, за невикористання РРО тощо.

Перевищили ліміт 7 585 500 грн. Із суми перевищення треба сплатити 15% ЄП і також перейти на загальну систему. Подати заяву слід до 20-го числа місяця, який іде за кварталом, у якому сталося перевищення ліміту.

Отримали дохід від видів діяльності, які не зареєстрували в держреєстратора й не внесли до реєстру єдинників. Такий дохід обкладається 18% ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб і 1,5% військового збору, а з наступного кварталу після його отримання маєте перейти на загальну систему (консультація в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, підкатегорія 107.10).

Отримали дохід за КВЕДом, який внесли тільки до Єдиного держреєстру, але не внесли до реєстру єдинників. Обкладаєте його за ставкою — 15%. З наступного кварталу переходите на загальну систему. Або вам анулюють реєстрацію платника ЄП.

А от якщо такий дохід показали в декларації, але подали заяву про внесення нового КВЕДа до реєстру єдинників разом із декларацією за період, у якому отримали дохід від такого виду діяльності, — можна продовжувати працювати на ЄП.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

Заборгованість з єдиного податку два квартали підряд на кожне 1-е число місяця. Реєстрація платника ЄП анулюється, і вас автоматично переведуть на ЗС в останній день другого кварталу (пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ).

Як перейти на 1–2-у групу

Ви, звичайно, можете за власним бажанням перейти на одну з «молодших» груп ЄП. Треба подати заяву про перехід, крайній строк — за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).

Якщо ваші види діяльності заборонені на цих групах, вас не переведуть.

А ще вас не переведуть, якщо у вас більше працівників, аніж можна найняти: на 2-й групі — 10 осіб, на 1-й — узагалі жодного.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки