Контроль оборота средств на счете физлица и штрафы за переводы на карту

09 июля 2026 Пригодится для: Предприниматели

В судебной практике наблюдается тенденция к увеличению количества дел, касающихся переводов средств на счета физлиц. Такие споры часто завершаются доначислением налогов и применением финансовых санкций.Как снимать деньги со счета ФЛП в 2026 году

Какие суммы платежей могут заинтересовать налоговиков и кому грозят штрафы за переводы на карту, разберемся дальше в статье.

Штрафы за переводы на карту: как налоговая получает информацию о поступлении на счет

Переводы с карты на карту – привычный способ расчета среди украинцев. Оплата услуг, возврат долга, благотворительность, получение средств за проданный товар, помощь членам семьи и другие виды транзакций ежедневно осуществляются между счетами физлиц, рискуя попасть в поле зрения финмониторинга.

Ошибочно считается, что налоговая может заинтересоваться переводами на крупные суммы. На самом же деле учитывается оборот средств за определенный период. При этом оценивается совокупность обстоятельств, в частности, регулярность поступлений, их характер, количество плательщиков и наличие признаков осуществления незарегистрированной предпринимательской деятельности. Поэтому систематическое получение платежей может послужить основанием для проведения проверки.

Процесс отслеживания оборота денежных средств физических лиц происходит следующим образом.

1. НБУ систематизирует всю информацию по обороту средств клиентов банков, выделяет подозрительные транзакции и направляет список владельцев счетов в Государственную налоговую службу.
2. Государственная налоговая служба прорабатывает полученную информацию и перенаправляет ее в налоговые службы по месту регистрации лиц.
3. Местные налоговые осуществляют следующие действия:ФЛП и карточные расчеты с нерезидентами

посылают письма физлицам с просьбой объяснить каждый перевод;
составляют акт налоговой проверки, в котором сумму оборота определяют доходом;
формируют и рассылают налоговые уведомления-решения с суммой налога.

В дальнейшем физлицо имеет право обжаловать решение в суде или может уплатить доначисленные налоги.

Если же начисленная сумма не будет уплачена вовремя, согласно ст.124 НКУ, на человека может быть наложен штраф в размере 5% от суммы налогового долга, если задержка не превышает 30 календарных дней, и 10% – если превышает 30 календарных дней. В случае, когда будет доказано, что налоговые обязательства было не выполнено умышленно, размер штрафа возрастет до 25% от суммы начисленных налогов, а при повторном нарушении в течение 1095 дней – до 50%.

Также, согласно ст. 129 НКУ, на сумму налогового долга может начисляться пеня.

Например, если налоговая установит, что лицо не задекларировало доход в размере 500 000 грн, ему будет доначислено 90 000 грн НДФЛ и 25 000 грн военного сбора (итого 115 000 грн). Кроме того, при умышленном нарушении сроков уплаты налогов на сумму 115 000 грн может быть начислен штраф в размере 28 750 грн и пеня.Обыск на предприятии: развернутые советы адвоката

Какие переводы не облагаются налогом?

Налоговым законодательством определены переводы между физлицами, не подлежащие налогообложению. К ним относятся:

возврат/предоставление долга;
алименты;
возврат собственных средств (например, через ошибочный платеж);
возврат средств за товар;
денежный подарок родственникам 1-2 степени родства.

Полный список доходов, не подлежащих налогообложению, определены ст. 165 НКУ. Также НКУ определяет перечень доходов, облагаемых налогом по ставке 0% (денежные переводы между близкими родственниками, наследство и т.п.).

Таким образом, при получении уведомления-решения от налоговой о доначислении налогов, физлицо при наличии доказательств может обжаловать это решение в суде. Для успешного обжалования важно иметь первичные документы, подтверждающие правомерность неуплаты налога с полученного дохода. В частности, это могут быть:

свидетельство о браке, свидетельство о рождении, если перевод совершен близким родственником;
свидетельство о расторжении брака при получении алиментов;
договор о возвратной финансовой помощи, расписка – при получении или возврате ссуды;
чек на покупку при возврате средств на товар и т.д.

Напомним, что к родственникам 1-2 степени родства относятся:

родители;
дети (также усыновленные);
братья/сестры;
бабы/деды;
внуки.

Подаренные средства, полученные от других родственников, а также от посторонних лиц (друзей, знакомых, коллег и т.п.) подлежат налогообложению по правилам ст. 174 НКУ. Размер налога зависит от статуса дарителя (резидент или нерезидент).

Если лицо не может предоставить первичные документы, указывающие на то, что доход не подлежит налогообложению, маловероятно, что решение налоговой удастся обжаловать. Такие аргументы, как «неправомерный сбор доказательств», «банковская тайна» не учитываются и суды принимают решение в пользу налоговой. Неправильной тактикой будет игнорирование писем налоговой и неуплата налогов – это приведет к наложению штрафа и пени.

Вывод

Следует помнить, что банки хранят информацию о финансовых операциях клиентов не менее 5 лет, а налоговая может проверить переводы за 3 года (1095 дней) с момента наступление предельного срока уплаты налога или подачи декларации (ст. 102 НКУ). Именно поэтому рассчитывать на то, что давние операции «не увидят» или что отсутствие документов не будет иметь последствий, является рискованной стратегией.

Вместе с тем, законодательством четко определены виды доходов, которые не подлежат налогообложению вообще или облагаются налогом по нулевой ставке. Поэтому во избежание неприятных разборок с налоговиками важно контролировать все платежи и иметь документы, подтверждающие, что полученные средства не включаются в налогооблагаемый доход.