Новые социальные и расчетные показатели на 2025 год
10 января 2025 Пригодится для: Предприниматели
Новые социальные и расчетные показатели на 2025 год.
1 января 2025 года вступил в силу Закон Украины №4059-9 от 19.11.24. «О Государственном бюджете Украины на 2025 год». Мы уже писали, что согласно этому Закону в 2025 году:
POS-терминалы: кто может не применять в 2025 году
- минимальная заработная плата в месячном размере составляет - 8 000 грн, в почасовом размере - 48 грн;
- прожиточный минимум на одного человека в расчете на месяц остался на уровне 2024 года, для трудоспособных лиц он составляет - 3028 грн.
Как это влияет на налоговые показатели:
- нецелевая благотворительная помощь - 4 240 грн в год;
- налоговая социальная льгота (доход, который дает право на НСЛ - 4240 грн, размер обычной льготы НСЛ -1514 грн);
- суточные при командировке по Украине - 800 грн/сутки;
- необлагаемая сумма подарков - 2 000 грн/месяц;
- необлагаемая сумма на обучение - 24 000 грн/месяц;
- помощь на погребение - 8 480 грн.
Как это влияет на ЕСВ:
- минимальный страховой взнос - 1 760 грн/месяц;
- максимальная база начисления 20 МЗП - 160 000 грн/месяц.
Ставки местных налогов и сборов на 2025 год.
Государственная налоговая служба на своем сайте разместила информацию о ставках налогов, сборов, установленных каждым органом местного самоуправления в Украине.
Ее можно найти на официальном вебпортале ГНС в рубрике «Ставки местных налогов и сборов» по ссылке:
https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/
Информация, которая получена от органов местного самоуправления и размещена на сайте ГНС, содержит 8 приложений:
- ставки, налоговые льготы по уплате местных налогов и/или сборов (приложение 1);
- ставки земельного налога и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления (приложение 2);
- ставки налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и перечень льгот для физических и юридических лиц, предоставленных по решению органа местного самоуправления (приложение 3);
- ставки туристического сбора и перечень льгот, предоставленных по решению органа местного самоуправления (приложение 4);
- ставки сбора за места для парковки транспортных средств и перечень льгот, предоставленных по решению органа местного самоуправления (приложение 5);
- льгот по транспортному налогу, предоставленных по решению органа местного самоуправления (приложение 6);
- ставки единого налога для плательщиков единого налога первой группы (приложение 7);
- ставки единого налога для плательщиков единого налога второй группы (приложение 8).
С 31 декабря действуют новые справочники налоговых льгот.
31 декабря Государственная налоговая служба Украины на официальном вебпортале опубликовала новые (по состоянию на 31.12.24.) справочники:
- Справочник налоговых льгот №127/1, которые являются потерями доходов бюджета;
- Справочник других налоговых льгот №127/2.
В справочниках предоставлен перечень льгот по налогу на прибыль, платы за землю, НДС, акцизного налога, налога на недвижимое имущество, местных налогов и сборов, а также начало и конец действия льгот. 
ФЛП поступил вызов в налоговую: как действовать
Ежемесячная единая отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ: обнародован проект Минфина.
Напомним, что согласно Закону №4015-9 от 10.10.24. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» с 1 января 2025 года изменился срок представления отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ на ежемесячный. Учитывая это, 31.12.24. Министерство финансов обнародовало проект своего Приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4». Им изложено в новой редакции:
- форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденную Приказом Минфина №4 от 13.01.15. с изменениями «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм расчета дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков –физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса» с приложениями.
- Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков -физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса с приложениями.
В проекте Приказа указано, что Налоговый расчет по форме, утвержденной настоящим Приказом, в первый раз нужно будет подавать за январь 2025 года. Напомним, что такой месячный отчет представляется в течение 20 календарных дней после последнего дня отчетного месяца, то есть до 20 февраля 2025 года. В то же время, за 4 квартал 2024 года Налоговый расчет необходимо подать в срок, определенный для квартальной отчетности (до 10.02.25.) по форме, утвержденной Приказом №4. Сам проект Приказа в случае утверждения, вступит в силу со дня его официального опубликования.
Подробнее об этом пишет журнал «Дебет-Кредит» на своем сайте:
На какие счета плательщикам единого налога платить военный сбор с 1 января 2025 года.
Напомним, что Законом Украины №4113-9 от 04.12.24. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно стимулирования развития цифровой экономики в Украине» предусмотрено, что плательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, с 01.01.25. уплачивают военный сбор. Для его уплаты открыты бюджетные счета:
- юридическим лицам (3 группа) - по коду классификации доходов бюджета 11011800 «Военный сбор, подлежащий уплате юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения (3 группа)»;
- физическим лицам - предпринимателям (плательщикам единого налога) - по коду классификации доходов бюджета 11011700 «Военный сбор, подлежащий уплате физическими лицами - предпринимателями, находящимися на упрощенной системе налогообложения».
Реквизиты указанных счетов размещены на главной странице вебпортала ГНС:
Использование POS-терминалов с 1 января 2025 года.
Налоговики Главного управления ГНС в Тернопольской области напоминают, что с 1 января 2025 года во всех торговых заведениях должны быть POS-терминалы. Постановлением КМУ №894 от 29.07.22. «Об установлении сроков, до наступления которых торговцы должны обепечить возможность осуществления безналичных расчетов (в том числе с использованием электронных платежных средств, платежных приложений или платежных устройств) за проданные ими товары (предоставленные услуги)» с 1 января 2025 года предусмотрена обязанность торговцев обеспечить возможность осуществления покупателями безналичных расчетов за приобретенные ими товары или услуги и в населенных пунктах с численностью менее 5 тысяч человек. Пока без платежных терминалов могут работать только плательщики единого налога первой группы и торговцы, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов, выездную (выносную) торговлю, осуществляют продажу собственной выращенной или откормленной продукции. Но уже с 1 января 2026 года обязанность установить POS-терминалы возникнет и у них.
Требования п.1 настоящего Постановления не распространяются на торговцев, осуществляющих хозяйственную деятельность на территориях территориальных общин, расположенных в районе проведения военных (боевых) действий или находящихся во временной оккупации, окружении (блокировке), перечень которых утвержден Приказом Министерства по вопросам реинтеграции временно оккупированных территорий, и в течение трех месяцев после прекращения проведения военных (боевых) действий на таких территориях и/или деоккупации, освобождения от окружения (блокировки) этих территорий.
На рынке труда появилось 50 новых профессий и должностей.
Министерство экономики добавило 50 новых профессий и должностей, касающихся медицины, судебной системы, прокуратуры, медиа и других сфер деятельности, в Классификатор профессий (ГК 003:2010, утвержденный Приказом Министерства экономического развития и торговли №923 от 16.08.12. с изменениями). Также Минэкономики отменило 42 устаревших названия профессий и изменило 34 профессиональных названия работ. Соответствующие изменения утверждены Приказом Минэкономики №27751 от 13.12.24. «Об утверждении Изменения № 14 к национальному классификатору ГК 003:2010». В частности, по предложению Министерства здравоохранения осовременено 8 названий должностей в сфере охраны здоровья, внесены новые названия профессий: «Нутрициолог», «Профессионал по медицинской статистике», 52 профессии приведены в соответствие с законодательством в сфере правосудия, судоустройства и прокуратуры, еще 18 профессий в сфере медиа. Также внесены новые названия профессий:
- «Мастер по эксплуатации и ремонту роботизированных и мехатронных систем»;
- «Оператор оперативно-спасательной службы гражданской защиты»;
- «Агент станционный»;
- «Менеджер (управляющий) спортивной деятельности»;
- «Аналитик оценки рисков, угроз и состояния защищенности объектов критической инфраструктуры» и тому подобное.
Правительство автоматически продлило срок действующих бронирований на месяц.
Кабинет Министров Украины принял решение автоматически продлить действующие бронирования от мобилизации на один месяц, но не более чем до 28.02.25. Это касается бронирований, действующих по состоянию на 19.12.24. и предоставленных в соответствии с Постановлением КМУ №76 от 27.01.23. « Некоторые вопросы реализации положений Закона Украины «О мобилизационной подготовке и мобилизации» относительно бронирования военнообязанных на период мобилизации и военное время». Решение связано с временной приостановкой работы госреестров из-за кибератаки. Пример: Если срок действия бронирования работника завершился 20.12.24., он будет автоматическии продлен до 20.01.25. Если же бронирование завершилось до 19.12.24., то есть до кибератаки, - работодатели смогут его восстановить после возобновления работы реестров. Основные детали:
- Продолжение: Бронирования, предоставленные Министерством экономики или через портал Дия - продлеваются автоматически на месяц, но не дольше чем до 28.02.25.
- Интеграция в реестр: Министерство обороны обязано в течение 5 дней после вступления в силу Постановления, внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр призывников, военнообязанных и резервистов.
