Украинцам могут разрешить вести бизнес без регистрации ФЛП
03 ноября 2023 Пригодится для: Предприниматели
ГНСУ утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2024 год.
Государственная налоговая служба Украины Приказом №872 от 20.10.23. «Об утверждении Реестра крупных налогоплательщиков на 2024 год» утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2024 год с закреплением за межрегиональными управлениями ГНС по работе с крупными налогоплательщиками. Приказом поручено до 05.01.24. руководителям главных управлений ГНС в областях, г. Киеве, межрегиональных управлений ГНС по работе с крупными налогоплательщиками обеспечить снятие с учета/взятие на учет плательщиков налогов в соответствующих территориальных органах ГНС и информирование плательщиков налогов о снятии с учета/взятии на учет.
Оплата на «Новой почте» через наложенный платёж: налоговики настаивают на РРО/ПРРО у продавца
Справочно: Крупный налогоплательщик – юридическое лицо или постоянное представительство нерезидента на территории Украины, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре налоговые ( отчетные) кварталы превышает эквивалент 50 млн евро, определенный по средневзвешенному официальному курсу НБУ за тот же период, или общая сумма налогов, сборов, платежей, уплаченных в Государственный бюджет Украины, кроме таможенных платежей, за такой период превышает эквивалент 1,5 млн евро, определенный по средневзвешенному официальному курсу НБУ. (п.п.14.1.24 п.14.1 ст.14 НКУНалоговый кодекс Украины).
Внесены изменения в форму Налоговой декларации по транспортному налогу.
Министерство финансов Украины Приказом №527 от 06.10.23. «О внесении изменений в форму Налоговой декларации по транспортному налогу» внесло изменения в форму Налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной Приказом Минфина №415 от 10.04.15. Из формы исключены:
- строки по определению суммы пени;
- примечания к строкам о порядке расчета суммы пени;
- позицию «Эта часть Налоговой декларации заполняется должностными лицами контролирующего органа» по указанию должностными лицами ГНС результатов проведения камеральной проверки декларации.
Приказ №527 вступает в действие со дня его официального опубликования.
Минфин внес изменения в форму Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.
Министерство финансов Украины Приказом №467 от 28.08.23. утвердило изменения в форму Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкции по ее заполнению, утвержденных Приказом Минфина Украины №859 от 02.10.15. с изменениями «Об утверждении формы налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах». Внесены некоторые изменения:
- в порядок расчета суммы НДФЛ, которая подлежит возврату из бюджета в связи с использованием права на налоговую скидку по расходам, понесенным в соответствии п.166.3 НКУ, кроме расходов, указанных пп.166.3.10 НКУ;
- в порядок декларирования доходов от продажи (мены) объектов недвижимого имущества, неделимого объекта незавершенного строительства/будущего объекта недвижимости, разделительного объекта незавершенного строительства и уступка прав по договору купли- продажи неделимого объекта незавершенного строительства/будущего объекта недвижимости, относительно которого уплачена частично цена и зарегистрировано обременение вещных прав в пользу покупателя;
- выделено НО по НДФЛ в виде минимального НО, которое подлежит уплате физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, возможность осуществления исправлений самостоятельно обнаруженных ошибок;
- приведение терминологии формы декларации в соответствии с Законом «О платежных услугах». (№1591-9 от 30.06.21. с изменениями).
Также изложены в новой редакции приложения КИК, Ф3, Ф4.
Упрощенная форма чека для ФЛП
Приказ №467 вступает в действие через 30 дней после его официального опубликования. Приказ еще не опубликован.
В Украине запретят продажу программных продуктов на базе «1С».
24 октября 2023 года в Верховной Раде Украины зарегистрирован законопроект №10186 «Проект Закона о запрете продажи на территории Украины программного обеспечения (электронных поставок), для налогового и бухгалтерского учета, при создании которого использован программный код, написанный на языке страны-агрессора». Законопроектом предусмотрено:
- запретить на территории Украины продажу программного обеспечения (электронные поставки), при создании которого был использован программный код, написанный на языке страны - агрессора;
- установить ответственность за нарушение запрета, по продаже такого программного продукта а размере от 1000 до 2000 МЗП, то есть свыше 13 млн грн;
- установить возможность дальнейшего функционального использования на законных основаниях предприятиями (кроме государственных и коммунальных) приобретенных, до вступления в силу предложенных законодательных изменений, программных продуктов, при создании которых был использован программный код, написанный на языке страны- агрессора.
Старые налоговые накладные во время войны: сроки давности.
Западное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками напоминает, что 01 августа 2023 года вступил в действие Закон Украины №3219-9 от 30.06.23. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения» и информирует, что согласно п.102.9 ст.102 НКУ на период действия военного положения, останавливается действие сроков, определенных НКУ, другим законодательством, кроме случаев, предусмотренных НКУ. Это положение останавливало также действие сроков и для формирования налогового кредита.
Пункт 102.9 ст.102 НКУ и подпункт 69.9 п.69 подраздела 10 раздела 20 НКУ, который устанавливал отдельные особенности остановки действия сроков, действовали до 01.08.23. Поэтому действие сроков для формирования налогового кредита, определенных п.198.6 ст.198 НКУ (365 календарных дней от даты составления налоговой накладной) восстанавливается с 01.08.23.
Таким образом, срок на включение в налоговый кредит сумм НДС (по зарегистрированным в ЕРНН налоговым накладным, в том числе составленными до введения военного положения на территории Украины), установлен п.198.6 ст.198 и п.80 подраздела 2 раздела 20 «Переходные положения» НКУ, начиная с 01.08.23. продолжается на то количество дней, в течение которых плательщик имел право на включение сумм НДС в налоговый кредит, которые приходятся на период начиная с даты введения военного положения на территории Украины и до 01.08.23.
Пример: сумма НДС, указанная в налоговой накладной датой составления 01.02.22. и зарегистрирована в ЕРНН, может быть включена покупателем в состав налогового кредита не позже 08.07.24., то есть, в налоговой отчетности за июль 2024 года.
О порядке создания РРО ежедневного Z- отчета.
В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области информируют, если субъект хозяйствования работает круглосуточно, то фискальный отчетный чек (ежедневный Z-отчет) должен создаваться регистратором расчетных операций каждый день по окончании рабочей смены, но не позднее 24 часов этого дня.
Напомним, что согласно п. 9 ст. 3 Закона Украины №265/95-ВР от 06.07.95. с изменениями «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с применением электронных платежных средств, платежных чеков, жетонов тому подобное), при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличности для выполнения платежной операции обязаны ежедневно создавать в бумажной и/или электронной форме регистраторами расчетных операций (РРО) (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) или программными РРО фискальные отчетные чеки в случае осуществления расчетных операций. Эта норма учитывает особенности работы РРО, которые должны обеспечивать создание в бумажной и/или электронной форме фискальных отчетных чеков (ежедневных Z- отчетов) за каждый рабочий день.
Максимальная продолжительность смены РРО не должна превышать 24 часа. Все режимы работы РРО, кроме тех, которые обеспечивают устранение причин блокировки, должны блокироваться, в частности в случае превышения максимальной продолжительности смены.
Где на вебпортале ГНС субъект хозяйствования может проверить информацию, которая содержится в ежедневных Z –отчетах, созданных РРО.
Главное управление ГНС в Киевской области сообщает, что субъект хозяйствования может проверить информацию, которая содержится в ежедневных Z- отчетах, созданных РРО или ПРРО в личной части Электронного кабинета, размещенного на официальном вебпортале ГНС (https://cabinet.tax.gov.ua), в режиме « Z- отчеты/фискальные чеки».
Информация, которая содержится в ежедневных Z- отчетах, созданных программным РРО, будет отображаться после доработки системы учета данных РРО.
Украинцам могут разрешить вести бизнес без регистрации ФЛП.
20 октября в Верховной Раде Украины зарегистрирован законопроект №10166 «Проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины о введении специального режима налогообложения доходов, полученных физическими лицами от осуществления отдельных видов деятельности», которым предполагается введение специального режима налогообложения доходов, полученных физическими лицами от осуществления отдельных видов деятельности. Воспользоваться таким режимом смогут физические лица, соответствующие ряду критериев, у них отсутствуют наемные работники, нет зарегистрированных видов деятельности, как у ФЛП. Это самозанятые лица, которые ведут определенные виды деятельности: таксисты, парикмахеры, курьеры и другие. Перечень всех видов деятельности прописан в ст.178-1.3 этого законопроекта.
Самые распространенные ошибки ФЛП в 2023 году
Для начала физическому лицу необходимо будет зарегистрироваться на специальной цифровой платформе, открыть счет в банке. Следовательно, будут созданы специальные условия для получения незначительного или нерегулярного дохода для физических лиц, которые предоставляют определенные услуги. На этот доход планируют установить налог 6% ( если сумма полученного дохода в течении года не превышает 153 размера МЗП, предварительно, по состоянию на 01.01.24. - 1 086 300 грн). Если доходы будут превышать этот показатель, тогда от суммы превышения нужно будет заплатить налог 18% от дохода. В случае принятия законопроекта, изменения вступят в действие с 1 января 2024 года.
