С 27 сентября изменяются правила регистрации налоговых накладных
03 октября 2025 Пригодится для: Предприниматели
Минфин обновил Порядок международного обмена налоговой информацией.
Министерство финансов Украины Приказом №446 от 29.08.25. изложило в новой редакции «Порядок обмена налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств». В Приказ №446 внесли технические поправки согласно Приказу Минфина №485 от 22.09.25. Документ регулирует процедуру обмена налоговой информацией между ГНС и компетентными органами иностранных государств по специальным запросам, а также в рамках спонтанного и автоматического обмена налоговой информацией. Основные положения Порядка: определили правила подготовки и подачи исходных запросов ГНС компетентным органам иностранных государств; установили порядок получения, обработки и исполнения входящих запросов от иностранных органов; прописали процедуру предоставления и получения налоговой информации в порядке спонтанного обмена; зафиксировали нормы контроля за обменом налоговой информацией. Структурные подразделения ГНС и территориальные органы ГНС принимают меры для сбора и обеспечения передачи компетентным органам иностранных государств имеющейся в ГНС информации по собственной инициативе без предварительного входящего запроса на информацию в таких случаях:
- имеются основания считать, что на территории другого государства налоги не уплачены или уплачены не в полном объеме;
- налогоплательщик пользуется полным или частичным освобождением от налогообложения доходов на территории Украины, что может привести к увеличению суммы налоговых обязательств или налогообложению на территории другого государства;
- предпринимательские операции между налогоплательщиком Украины и налогоплательщиком другого государства осуществляются через одно или более государств таким образом, что это может привести/приводит к уменьшению суммы налоговых обязательств на территории Украины и/или другого государства;
- имеются основания полагать, что сумма налоговых обязательств может быть уменьшена вследствие искусственного перемещения прибыли между связанными предприятиями, в том числе внутри группы предприятий;
- информация, предоставленная ГНС компетентным органом иностранного государства, позволила получить информацию, которая может быть полезной для определения суммы налоговых обязательств на территории такого иностранного государства; наличие другой информации, которая может быть полезной компетентным органам иностранных государств.
Приказы Минфина №446 и №485 вступают в силу со дня официального опубликования.
Как доказать реальность операции
Изменены формы регистрационных документов для получения ЭЦП от ГНС.
КПЭДУ ГНС сообщает, что 24.09.25. на вебсайте: ca.tax.gov.ua опубликован новый Регламент работы Квалифицированного поставщика электронных доверительных услуг ГНСУ, который вступает в силу через 10 дней со дня опубликования. Также Приказом ГНС №897 от 04.09.25. «О внесении изменений в приказ ГНС от 21.12.2022 №930» внесены изменения в Договор о предоставлении квалифицированных электронных доверительных услуг и утверждены новые формы регистрационных документов:
- Регистрационная карточка для юридического лица и приложение к ней;
- Регистрационная карточка для юридического лица и приложение к ней / Registration card for a legal person and its annex.
Новые формы регистрационных документов для получения квалифицированных электронных доверительных услуг необходимо использовать начиная с 24.09.25. Формы регистрационных документов предыдущего образца будут приниматься обособленными пунктами регистрации пользователей Квалифицированного поставщика электронных доверительных услуг ГНСУ до 20.10.25. Просмотреть и скачать актуальные формы регистрационных документов можно в разделе «Получение квалифицированных электронных доверительных услуг» на Сайте.
С 27 сентября изменяются правила регистрации налоговых накладных.
Пресс-служба Государственной налоговой службы Украины сообщает, что с 27.09.25. вступают в силу изменения в Порядок приостановления регистации налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК) в ЕРНН, утвержденный Постановлением КМУ №1048 от 26.08.25. «О внесении изменений в Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных». Основные изменения:
Электронная подпись у ФЛП
- увеличены лимиты для безусловной регистрации НН: предельный объем поставки - до 1 млн грн, а на одного контрагента - до 100 тыс. грн; количество налогоплательщиков, на которых руководитель занимает аналогичную должность, с трех до пяти;
- повышаются пороги для операций с небольшими суммами: с 5 до 10 тыс. грн по одной накладной; общий объем в месяц - с 500 тыс. грн до 3 млн грн;
- упрощены признаки безусловной регистрации НН по экспортным операциям для предприятий, работающих на территориях с угрозой боевых действий, но где их пока нет;
- усовершенствована автоматическая регистрация - при автоматической регистрации НН/РК в случае: исключения из перечня рисковых для налогоплательщика будут учитываться показатели положительной налоговой истории; в случае учета таблицы данных плательщика, такая регистрация будет осуществляться в том числе и в результате автоматического учета таблицы данных плательщика;
- усовершенствован механизм автоматического учета таблиц данных налогоплательщика;
- изменены отдельные показатели положительной налоговой истории;
- изменен критерий рисковости операций по представлению РК налоговых обязательств при возврате товара от неплательщика НДС с 30 до 90 дней;
- также введены дополнительные меры предосторожности против манипуляций с финансовой отчетностью по остаточной стоимости основных средств.
ГНСУ обновила «Единое окно представления электронной отчетности» по состоянию на 26.09.25.
Государственная налоговая служба Украины обнародовала обновление специализированного клиентского программного обеспечения для формирования и подачи отчетности через «Единое окно представления электронной отчетности» до версии 1.33.10.0 по состоянию на 26.09.25. Добавлены новые формы декларации по прибыли с приложениями с учетом всех изменений и другие документы. Этот комплект программного обеспечения включает в себя изменения и дополнения с 30.12.24. по 26.09.25. включительно и устанавливается только на релизы Системы версии 1.33.* При этом все персональные справочники и настройки пользователя остаются неизменными.
Комитет Гетманцева не поддержал Законопроект КМУ об отмене актов выполненных работ.
Глава Комитета Верховной Рады Украины по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Д. Гетманцев проинформировал о заседании рабочей группы по упрощению оформления первичных документов по оказанию услуг. Речь идет о Законопроектах: №14023, автором которого является именно этот нардеп, и №14023-1, внесенный в парламент правительством (мы уже сообщали об этих Законопроектах). Об этом депутат сообщил в Телеграмм - канале:
«Бизнес не раз обращался в Комитет с просьбой о пересмотре требований к оформлению первичных документов. С одной стороны, оформление и пересылка актов ложатся на плечи предпринимателей, отвлекая их от основной задачи - предпринимательской деятельности. Но с другой стороны, именно подписание актов предоставленных услуг является инструментом защиты интересов заказчика. Поэтому важно было оставить субъектам хозяйствования право выбора способа оформления первичных документов, который лучше всего будет отвечать требованиям конкретного предприятия с точки зрения его бизнес-процессов и договорных рисков», - говорит Гетманцев. Именно таким подходом он пояснил то, что по результатам заседания было решено поддержать Законопроект №14023, который предоставляет субъектам хозяйствования право предусмотреть при заключении договора упрощенный порядок оформления первичных документов по оказанию услуг. Так, предполагается, что во время оформления акта предоставленных услуг такие реквизиты, как должность, фамилия и подпись со стороны заказчика услуги не является обязательными при условии, что такой порядок оформления первичных документов предусмотрен договором и стоимость предоставленных услуг была уплачена заказчиком в полном объеме в безналичной форме.
ГНСУ обновила План-график документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2025 год.
26 сентября Государственная налоговая служба обнародовала на своем сайте обновленный План-график документальных плановых проверок налогоплательщиков на 2025 год с учетом корректировки на сентябрь 2025 года. План-график состоит из 4 разделов:
Как ФЛП оформить работника: необходимые документы, процедура оформления, ответственность за нарушение
- Раздел 1 «Документальные плановые проверки налогоплательщиков – юридических лиц» с учетом корректировки по состоянию на 26.09.25.
- Раздел 2 «Документальные плановые проверки финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов» с учетом корректировки по состоянию на 26.09.25.
- Раздел 3 «Документальные плановые проверки физических лиц» с учетом корректировки по состоянию на 26.03.25.
- Раздел 4 «Документальные плановые проверки налогоплательщиков - юридических лиц по вопросам правильности расчета, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» с учетом корректировки по состоянию на 26.06.25.
Новые правила для физических лиц - предпринимателей и самозанятых лиц.
Главное управление Пенсионного фонда в Винницкой области сообщает, что 03.09.25. опубликован Закон Украины №4536-9 от 16.07.25. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины в связи с принятием Закона Украины «Об интегрированной системе предотвращения и контроля промышленного загрязнения» и с целью усовершенствования отдельных положений налогового законодательства», который предполагает ряд важных изменений для ФЛП и самозанятых лиц. З 01.01.26. для ФЛП начнут действовать новые правила представления Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого социального взноса (ЕСВ). Предприниматели будут подавать отчетность по наемным работникам ежеквартально, но с разбивкой по месяцам отчетного квартала. Срок представления - в течение 40 календарных дней после завершения отчетного квартала. С 01.10.25. для ФЛП и других самозанятых лиц, одновременно работающих как наемные работники у другого страхователя по основному месту работы или по совместительству, вводятся льготы по уплате ЕСВ. Они освобождаются от уплаты ЕСВ за себя за месяцы, за которые работодателем был уплачен ЕСВ в размере не меньше минимального страхового взноса, как за наемного работника. Если сумма ЕСВ будет меньше размера минимального страхового взноса, то ФЛП должен уплатить ЕСВ за себя самостоятельно. Подразумевается не доплата разницы до минимального размера, а уплата полной суммы минимального страхового взноса.
С 1 октября монеты номиналом 10 копеек будут постепенно изыматься!
Национальный банк Украины рассматривает возможность постепенного изъятия из наличного обращения монет номиналом 10 копеек с 1 октября 2025 года. Также прекратится их чеканка и пополнение наличного обращения. Однако эти разменные монеты и дальше будут оставаться в обращении (до принятия решения об их окончательном изъятии). Банки по-прежнему смогут принимать монеты номиналом 10 копеек от граждан и бизнеса для зачисления на счета, вклады и для выполнения платежных операций. В то же время, попадая в банки, такие монеты больше не будут возвращаться в обращение, а будут изыматься и передаваться в НБУ для дальнейшего их перерасчета и утилизации. Если во время наличных операций нет монет номиналом 10 копеек, будут применяться правила округления общих сумм в чеке (как это было при изъятии из обращения монет номиналами 1, 2, 5 и 25 копеек). Во время безналичных расчетов округление не будет производиться! В настоящее время НБУ приступил к общественному обсуждению этой инициативы.
