1-а група: торгівля в магазині, помічники, документи

24 січня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці 1-2-га групи ЄП

Помилки у виборі КВЕДів

На 1-й групі мало чим можна займатися — тільки торгувати на ринку й надавати побутові послуги населенню. Є список кодів КВЕД, дозволених таким підприємцям, обов'язково ознайомтеся з ним при реєстрації.

Коди КВЕД для 1-ї групи

Так, ви не можете зареєструвати КВЕД 47.19 «Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах», тому що на 1-й групі не можна торгувати в магазинах.

Торгую в магазині на ринку

Одне з найпопулярніших запитань у нашому журналі від ФОП на 1-й групі: торгую в магазині, що мені за це буде?

Спочатку нагадаємо, що на 1-й групі торгувати товарами в роздріб можна лише на ринку — це лоток, палатка (пп. 1 п. 291.4 ПКУ). У магазинах торгувати не можна, навіть якщо магазин розташований на території ринку (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.01). Орендувати місце в торговому центрі на території ринку — теж.

Що буде, якщо порушуєте це правило: ви втратите право працювати на 1-й групі єдиного податку.

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Уперше чую про документи

ФОП на 1-й групі часто бувають приголомшені, коли дізнаються, що повинні підтверджувати доходи документально.

Проте є вимога формувати звітність на підставі даних, підтверджених документами (п. 44.1 ПКУ).

Виходить так: декларацію з єдиного податку ви заповнюєте на основі книги обліку, а книгу — на основі документів, які підтверджують дохід.

Інакше кажучи, якщо займаєтеся торгівлею, на кожен продаж ви маєте оформляти:

• товарний чек (розрахункову квитанцію) при отриманні від клієнта оплати за товар;
• квитанцію при оплаті послуг.

Ці документи зазвичай вимагають і в покупця, який хоче повернути товар.

А ще на 1-й групі первинні документи підтверджують, що працюєте тільки з фізособами. Бо якщо це не так, то дохід буде оподатковуватися за ставкою 15% ЄП.

Облік витрат ФОП на спрощеній системі не ведуть; документи, що підтверджують витрати на закупівлю товарів, мати не зобов'язані (п. 177.10 ПКУ).

Коли почне діяти ліміт доходу 1 млн

Верховна Рада проголосувала за підвищення лімітів річного доходу для ФОП-єдинників. Так, для 1-ї групи ліміт підвищиться з 300 тис. до 1 млн грн.

1-а група ЄП

Але поки немає строків, коли новий ліміт набуде чинності. У правці, якою ліміт збільшили, не вказано, коли саме почне діяти зміна в п. 291.4 ПКУ.

У будь-якому разі без РРО

З 1 січня 2021 року всі ФОП — підприємці на ЄП зобов'язані будуть використовувати РРОРеєстратор розрахункових операцій (касовий апарат).. Крім 1-ї групи: ви, як і до цього, можете приймати оплати без проведення через РРО.

Наразі у зв'язку зі зміною ліміту річного доходу можливість не використовувати РРО не переглядали.

Чи можна на 1-й групі відкрити рахунок ФОП

Подекуди єдинники на 1-й групі вважають, що можуть працювати лише з готівкою. Це не так, ви маєте право відкрити рахунок, підключити еквайринг і приймати оплати від клієнтів платіжними картками.

У вас немає обов'язку використовувати РРО. Але пам'ятайте про ліміт у 300 тис. грн (1 млн грн, коли новий ліміт почне діяти). При перевищенні ліміту зобов’язані будете перейти на 2-гу групу ЄП.

Припустимо, ви перукар, орендуєте місце в салоні краси, хочете приймати оплати від клієнтів картками теж, ви відкриваєте рахунок і укладаєте договір еквайрингу в банку. Якщо в салоні працює декілька ФОП, можна через один POS-термінал налагодити приймання оплат одразу на декількох ФОП.

А от рахунки фізособи для підприємницької діяльності використовувати не можна.

Як здати нерухомість в оренду

Як ФОП ви не можете здавати свою нерухомість в оренду, цей вид діяльності на 1-й групі заборонений.

Якщо на правах власності володієте житловою нерухомістю, приміщенням під магазин, офіс, склад і хочете здати його, зробіть це в статусі звичайної фізособи.

Тоді вам доведеться звітувати про дохід фізособи та раз на рік подавати декларацію про майновий стан і доходи, сплатити 18% ПДФО й 1,5% військового збору.

Якщо хочете здавати нерухомість як ФОП, перейдіть на 2-гу групу ЄП і зареєструйте КВЕД 68.20Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Щоправда, вашими орендарями можуть бути тільки звичайні фізособи й платники ЄП.

При цьому пам'ятайте, що є ліміти для здавання нерухомості: 

Право на відпустку

Один місяць на рік, на час відпустки, у вас є право не платити єдиний податок (п. 295.5 ПКУ).

Як підприємцю оформити податкову відпустку

Умова — у цей місяць ви не повинні працювати й отримувати підприємницький дохід.

Як оформити: до початку відпустки подати до податкової заяву, вказати період відпустки — календарний місяць, з 1-го по 30-е/31-е (консультація в ЗІР, підкатегорія 104.12).

Від сплати ЄСВ звільнення немає.

Лікарняний підприємця

Звільнення від сплати ЄП діє і на період хвороби, яка триває довше місяця й підтверджується лікарняним.

Уже після того як отримаєте від лікаря листок непрацездатності, подайте в податкову заяву про звільнення від сплати ЄП на цей період. Укажіть період хвороби й прикладіть копію лікарняного.

Ще ви можете отримати лікарняні від Фонду соцстраху, як розрахувати й оформити — написали в статті.

Лікарняний підприємця

Якщо є заборгованість з ЄСВ, лікарняні вам не виплатять.

Помічники

На 1-й групі не можна наймати працівників — передбачається, що на 1-й групі ФОП працює самостійно.

Але підприємці часто залучають на допомогу родичів і сторонніх осіб без оформлення або зареєстрованих ФОП, теж на 1-й групі. Ви дуже ризикуєте, коли взагалі залучаєте будь-кого на допомогу.

Як ФОП оформити родичів, що допомагають у бізнесі

Оформили з реалізатором на ринку договір ЦПХ — це порушення. Адже ця людина виконує функції найманого працівника.

Це стосується і ваших дітей та інших членів вашої сім'ї, які по-сімейному допомагають вам у торгівлі.

Не справляєтеся самостійно — законний вихід — перейти на 2-гу групу і взяти працівників.

Якщо дві точки на ринку. Перебувати на двох точках одночасно ФОП не може. І якщо на одній точці ви, а на другий «помічник», ви ризикуєте, раптом буде перевірка. Це не тільки порушення правил роботи на 1-й групи, а й використання праці неоформлених працівників.

Податкова перевірка у підприємця

У мене не приймають паперову декларацію

Єдинники на 1-й групі звітують у податкову раз на рік, подають декларацію з ЄП і звіт із ЄСВ.

Як заповнити декларацію ФОП 1–2-ї груп ЄП

Від цих підприємців ми отримуємо найбільшу кількість скарг на те, що податкова не хоче приймати звітність на папері.

Отож, подавати декларацію й звіт у зручному вам форматі — ваше право. Посилайтеся на ст. 49.3 Податкового кодексу.

Як ФОП подавати звітність у податкову: онлайн, поштою, особисто

Не хочете нічого доводити співробітникам ДПС — надішліть паперову звітність рекомендованим листом.

Торгую на ринку, чи треба подавати 20-ОПП

Повідомлення 20-ОПП треба подавати, коли у ФОП з'являється об'єкт оподаткування. Якщо ви орендували торгову точку на ринку — про неї і треба подати повідомлення. Код об'єкта — 680 «торгівельне місце».

Повідомлення 20-ОПП: як подають ФОП

Якщо не подавали, є ймовірність, що вас оштрафують на 170 грн.