1-а група: торгівля в магазині, помічники, документи
01 лютого 2022 Стане у пригоді для: Підприємці 1-2-га групи ЄП
Помилки у виборі КВЕДів, як здати нерухомість в оренду, торгую на ринку, 20-ОПП не подавав, чи можна на 1-й групі відкрити рахунок ФОП.
Помилки у виборі КВЕДів
На 1-й групі мало чим можна займатися — тільки торгувати на ринку й надавати побутові послуги населенню. Є список кодів КВЕД, дозволених таким підприємцям, обов'язково ознайомтеся з ним при реєстрації.
Так, ви не можете зареєструвати КВЕД 47.19 «Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах», тому що на 1-й групі не можна торгувати в магазинах.
Торгую в магазині на ринку
Одне з найпопулярніших запитань у нашому журналі від ФОП на 1-й групі: торгую в магазині, що мені за це буде?
Спочатку нагадаємо, що на 1-й групі торгувати товарами в роздріб можна лише на ринку — це лоток, палатка (пп. 1 п. 291.4 ПКУ). У магазинах торгувати не можна, навіть якщо магазин розташований на території ринку (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.01). Орендувати місце в торговому центрі на території ринку — теж.
Що буде, якщо порушуєте це правило: ви втратите право працювати на 1-й групі єдиного податку.
Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи
Уперше чую про документи
ФОП на 1-й групі часто бувають приголомшені, коли дізнаються, що повинні підтверджувати доходи документально.
Проте є вимога формувати звітність на підставі даних, підтверджених документами (п. 44.1 ПКУ).
Виходить так: декларацію з єдиного податку ви заповнюєте на основі книги обліку, а книгу — на основі документів, які підтверджують дохід.
Інакше кажучи, якщо займаєтеся торгівлею, на кожен продаж ви маєте оформляти:
- товарний чек (розрахункову квитанцію) при отриманні від клієнта оплати за товар;
- квитанцію при оплаті послуг.
Ці документи зазвичай вимагають і в покупця, який хоче повернути товар.
А ще на 1-й групі первинні документи підтверджують, що працюєте тільки з фізособами. Бо якщо це не так, то дохід буде оподатковуватися за ставкою 15% ЄП.
Облік витрат ФОП на спрощеній системі не ведуть; документи, що підтверджують витрати на закупівлю товарів, мати не зобов'язані (п. 177.10 ПКУ).
Ліміт доходу на рік
Для 1-ї групи ЄП в 2022 році діє ліміт доходу дорівнює 167 розмірів мінімальних зарплат, у 2022 році це 1 085 000 грн (п. 291.4 ПКУ).
Але поки немає строків, коли новий ліміт набуде чинності. У правці, якою ліміт збільшили, не вказано, коли саме почне діяти зміна в п. 291.4 ПКУ.
У будь-якому разі без РРО
ФОП 1-ї групи не зобов'язані використовувати РРО чи програмні РРО.
Чи можна на 1-й групі відкрити рахунок ФОП
Подекуди єдинники на 1-й групі вважають, що можуть працювати лише з готівкою. Це не так, ви маєте право відкрити рахунок, підключити еквайринг і приймати оплати від клієнтів платіжними картками.
У вас немає обов'язку використовувати РРО. Але пам'ятайте про ліміт доходу для вашої групи в 1 085 000 грн на рік. Адже після його перевищення ви зобов’язані будете перейти на старшу группу єдиного податку, наприклад, на 2-гу.
А на старших групах використовувати РРО потрібно.
Як змінити групу єдиного податку в 2022 році
Припустимо, ви перукар, орендуєте місце в салоні краси, хочете приймати оплати від клієнтів картками теж, ви відкриваєте рахунок і укладаєте договір еквайрингу в банку. Якщо в салоні працює декілька ФОП, можна через один POS-термінал налагодити приймання оплат одразу на декількох ФОП.
А от рахунки фізособи для підприємницької діяльності використовувати не можна.
Як здати нерухомість в оренду
Як ФОП ви не можете здавати свою нерухомість в оренду, цей вид діяльності на 1-й групі заборонений.
Якщо на правах власності володієте житловою нерухомістю, приміщенням під магазин, офіс, склад і хочете здати його, зробіть це в статусі звичайної фізособи.
Тоді вам доведеться звітувати про дохід фізособи та раз на рік подавати декларацію про майновий стан і доходи, сплатити 18% ПДФО й 1,5% військового збору.
Якщо хочете здавати нерухомість як ФОП, перейдіть на 2-гу групу ЄП і зареєструйте КВЕД 68.20Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Щоправда, вашими орендарями можуть бути тільки звичайні фізособи й платники ЄП.
При цьому пам'ятайте, що на єдиному податку здавати в оренду чи суборенду лише лімітовану кількість квадратних метрів (пп. 291.5.3 ПКУ):
- житлові приміщення (квартири, будинки) до 400 кв. м;
- нежитлові приміщення (магазини, підвали, склади, місця на ринках, офіси) до 900 кв. м;
- земельні ділянки до 0,2 га.
Право на відпустку
Один місяць на рік, на час відпустки, у вас є право не платити єдиний податок (п. 295.5 ПКУ).
Як підприємцю оформити податкову відпустку
Умова — у цей місяць ви не повинні працювати й отримувати підприємницький дохід.
Як оформити: до початку відпустки подати до податкової заяву, вказати період відпустки — календарний місяць, з 1-го по 30-е/31-е (консультація в ЗІР, підкатегорія 104.12).
Від сплати ЄСВ звільнення немає.
Лікарняний підприємця
Звільнення від сплати ЄП діє і на період хвороби, яка триває довше місяця й підтверджується лікарняним.
Уже після того як отримаєте від лікаря листок непрацездатності, подайте в податкову заяву про звільнення від сплати ЄП на цей період. Укажіть період хвороби й прикладіть копію лікарняного.
Ще ви можете отримати лікарняні від Фонду соцстраху, як розрахувати й оформити — написали в статті.
Якщо є заборгованість з ЄСВ, лікарняні вам не виплатять.
Помічники
На 1-й групі не можна наймати працівників — передбачається, що на 1-й групі ФОП працює самостійно.
Але підприємці часто залучають на допомогу родичів і сторонніх осіб без оформлення або зареєстрованих ФОП, теж на 1-й групі. Ви дуже ризикуєте, коли взагалі залучаєте будь-кого на допомогу.
Як ФОП оформити родичів, що допомагають у бізнесі
Оформили з реалізатором на ринку договір ЦПХ — це порушення. Адже ця людина виконує функції найманого працівника.
Це стосується і ваших дітей та інших членів вашої сім'ї, які по-сімейному допомагають вам у торгівлі.
Не справляєтеся самостійно — законний вихід — перейти на 2-гу групу і взяти працівників.
Якщо дві точки на ринку. Перебувати на двох точках одночасно ФОП не може. І якщо на одній точці ви, а на другий «помічник», ви ризикуєте, раптом буде перевірка. Це не тільки порушення правил роботи на 1-й групи, а й використання праці неоформлених працівників.
У мене не приймають паперову декларацію
Краще подавати звітність в електронному вигляді, це зручно і можна безкоштовно це зробити через кабінет платника подактків.
Єдинники на 1-й групі звітують у податкову раз на рік, подають декларацію з ЄП і Додаток 1 з ЄСВ. За 2021 рік слід відзвітувати до 1 березня 2022 року.
Як заповнити декларацію ФОП 1–2-ї груп ЄП
Буває, що податківці не хочуть приймати звітність на папері, втім законодавство надає вам право подавати звітність у зручному вам форматі, посилайтеся на ст. 49.3 Податкового кодексу.
Не хочете нічого доводити співробітникам ДПС — надішліть паперову звітність рекомендованим листом.
А ми вам радимо переходити на електронну звітність, це дуже зручно.
Як ФОП подавати звітність у податкову: онлайн, поштою, особисто
Торгую на ринку, чи треба подавати 20-ОПП
Повідомлення 20-ОПП треба подавати, коли у ФОП з'являється об'єкт оподаткування. Якщо ви орендували торгову точку на ринку — про неї і треба подати повідомлення. Код об'єкта — 680 «торгівельне місце».
Повідомлення 20-ОПП: як подають ФОП
Якщо не подавали, є ймовірність, що вас оштрафують на 340 грн.
