Діяльність ФОП у 2026 році: ліміти доходів, податки, законодавчі зміни

23 лютого 2026 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Традиційно кожний новий рік приносить зміни для підприємців, які, зазвичай, пов’язані із зростанням податків, новими вимогами до діяльності та фіскалізації платежів, збільшенням лімітів доходів тощо. Цей рік не став винятком: частина нововведень уже набрала чинності з 1 січня, а частина ще проходить розгляд і доопрацювання у ВРУ, формуючи нові умови роботи для бізнесу.

Які вимоги до діяльності ФОП у 2026 році, розглянемо далі в статті.Як власнику використати гроші бізнесу «для себе»: докладний гайд для ФОП та юросіб

Річна звітність ФОП у 2026 році

Форма звітності у 2026 році залишається незмінною, як і вимоги до її заповнення. Зокрема, не враховуються до річного доходу наступні фінансові операції:

власні перекази коштів між рахунками;
кредитні кошти;
поворотна фінансова допомога;
повернуті кошти за заявою клієнта/покупця;
власні кошти підприємця, які він перерахував на рахунок ФОП (за умови підтвердження їх оподаткування).

Такий підхід відповідає нормам ПКУ, адже доходом платника ЄП визнаються кошти, отримані від здійснення господарської діяльності.

У випадку роботи за договором комісії чи агентським договором в звітності вказується лише сума чистого доходу.

Щодо оплат, отриманих в іноземній валюті, до загального доходу вони додаються в гривневому еквіваленті по курсу НБУ на дату їх зарахування.

Що стосується коштів, отриманих через еквайринг, то варто пам’ятати, що доходом вважається вся сума, яку покупець/клієнт оплатив за товар чи послугу, а не сума, яка надійшла ФОП на рахунок з вирахуванням комісії. Дохід декларується за датою видачі чеку, а не за датою зарахування коштів на рахунок.

Строки подання річної декларації у 2026 році:

для ФОП 1 та 2 групи – до 2 березня включно (перенесення через вихідний 28 лютого);
для ФОП 3 групи – до 9 лютого;
для ФОП 4 групи – до 20 лютого.
для ФОП на загальній системі – до 1 травня.

За недотримання строків подання річного звіту на підприємця може бути накладено штраф у розмірі 340 грн за перше неподання або несвоєчасне подання та 1020 грн, якщо порушення повторилося протягом року. Також можливе нарахування штрафу за адміністративне правопорушення (від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

За найманих працівників у 2026 році ФОПи можуть звітуватися раз на квартал, а не щомісячно.Використання коштів з ФОП-рахунку для особистих потреб та навпаки

Податки та ліміти доходів ФОП

Згідно закону про держбюджет на 2026 рік, з 1 січня зросла мінімальна заробітна плата до 8 647 грн, а також зріс прожитковий мінімум для працездатних осіб до 3 328 грн. Відповідно, збільшилися і всі податки, які прив’язані до цих соціальних стандартів.

Податкове навантаження на ФОП у 2026 році становить:

1 група: 332,80 грн ЄП + 1 902,34 грн ЄСВ + 864,70 грн ВЗ;
2 група: 1 729,40 грн ЄП + 1 902,34 грн ЄСВ + 864,70 грн ВЗ;
3 група: 5% або 3% + ПДВ + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ.

Варто зауважити, що наявність податкового боргу може стати причиною позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю на спрощеній системі оподаткування.

Загальна система передбачає оподаткування ФОП у розмірі: 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ (з обмеженням у 20 мінімальних зарплат). Якщо підприємець має оборот понад 1 млн грн, він Проблеми ФОП: дохід, якого не булостає платником ПДВ.

Оподаткування мінімальної зарплати (8 647 грн) найманого працівника становить:

1 902,34 грн ЄСВ (сплачується роботодавцем);
1 556,46 грн ПДФО;
432,35 ВЗ.

Прогнозується, що у 2026 році відбудуться активні перевірки ФОП, які виплачують своїм працівникам виключно мінімальні заробітні плати при наявності значних оборотів.

Ліміти доходів у 2026 році становлять:

1 група – 1 444 049 грн;
2 група – 7 211 598 грн;
3 група – 10 091 049 грн.

Перевищення річного ліміту є підставою для переведення на загальну систему оподаткування. Тому рекомендується протягом року контролювати суму доходу та при необхідності завчасно вжити заходів.

КВЕД

ФОП має право займатися виключно тими видами діяльності, які зареєстровані в ЄДР. Податківці ретельно перевіряють відповідність КВЕД діяльності підприємця та анулюють ЄП у випадку виявлення порушення. Тому ФОП варто контролювати коректність заповнення покупцями/клієнтами інформації в призначеннях платежів, щоб кошти надходили лише за ті послуги, які підприємець має право надавати.

Нагадаємо, що зареєструвати нові КВЕД можна в будь-який час в онлайн-режимі. Немає обмежень щодо кількості зареєстрованих видів діяльності, передбачених займаною групою оподаткування.

Що стосується дозволених для «єдинників» видів діяльності, то зміни вже торкнулися охоронної сфери. З 2026 року ФОП на ЄП заборонено працювати по КВЕД 80.10, 80.20, 80.30.

Держстат затвердив нову класифікацію видів економічної діяльності NACE 2.1-UA, якою з 1 січня 2027 року буде замінено чинну КВЕД-2010. Повної таблиці відповідності наразі немає, проте вже відомо, що змінюються наступні КВЕД:

56.10 → 56.11 та 56.12;
63.11 → 63.10;
68.10 → 68.11 та 68.12.

Весь 2026 рік буде перехідним періодом, протягом якого ФОП мають привести у відповідність зареєстровані КВЕД та внести зміни в ЄДР.Як ФОП-єдиннику декларувати цивільні доходи

РРО/ПРРО та POS-термінали

Відповідно до постанови КМУ №894, ФОП 2 та 3 групи зобов’язані забезпечити можливість розрахунку за допомогою POS-терміналу, навіть якщо чисельність населеного пункту, в якому вони здійснюють діяльність, менше 5 тис. осіб. До ФОП 1 групи ця вимога застосовуватися не буде до завершення воєнного стану.

Що стосується використання касового апарату, то як і раніше його доцільність визначається не формою діяльності, а типом платежів, які отримують ФОПи.

Не потрібно здійснювати фіскалізацію платежів, якщо оплата надходить:

на IBAN-рахунок (в тому числі і з використанням QR-коду);
через Укрпошту;
за послуги, надані дистанційно.

Необхідна наявність РРО/ПРРО при надходженні коштів:

через сервіси еквайрингу;
через маркетплейси (Prom, Rozetka, Kasta тощо);
при прийманні оплат на сайті;
за допомогою ключ-карти;
через NovaPay;
при розрахунку готівкою або за допомогою POS-терміналу.

В 2026 році продовжуються активні перевірки ФОП, які можуть бути як камеральними, так і фактичними, плановими чи навіть позаплановими.

Тенденція до максимальної прозорості в діяльності ФОП

Україна йде шляхом приєднання до Єдиної зони платежів у євро (SEPA), у зв'язку з чим очікується посилення фінансового моніторингу та реалізація заходів, направлених на боротьбу із дробленням бізнесу. Проект закону про SEPA вже знаходиться на розгляді ВРУ.ФОП-спрощенець та надання поворотної фінансової допомоги

Крім того, у 2026 році очікується прийняття низки законів, які безпосередньо вплинуть на бізнес. Зокрема:

закон про оподаткування криптовалюти;
закон про звітування маркетплейсів про доходи користувачів.

Активно обговорюється і оподаткування ФОП ПДВ, але, ймовірно, вже з наступного року.

Підводячи підсумки, зауважимо, що політика держави щодо бізнесу йде шляхом максимальної прозорості та посилення контролю. Тож підприємцям важливо не просто сплачувати податки, а уважно стежити за лімітами, КВЕДами, способами приймання оплат і строками звітності. Також рекомендується привести до ладу облікові документи та контролювати всі фінансові операції, уникаючи ризикових та підозрілих транзакцій. При такому підході можна своєчасно адаптувати бізнес під нові реалії, та звести до мінімуму ризики штрафів і перевірок.