1-я группа: торговля в магазине, помощники, документы

01 февраля 2022 Пригодится для: Предприниматели 1–2-я группы ЕН

Ошибки в выборе КВЭДов

На 1-й группе мало чем можно заниматься — только торговать на рынке и оказывать бытовые услуги населению. И есть список кодов КВЭД, разрешённых таким предпринимателям, обязательно ознакомьтесь с ним при регистрации.

Коды КВЭД для 1-й группы ЕН

Так, вы не можете зарегистрировать КВЭД 47.19 «Розничная торговля в неспециализированных магазинах», потому что на 1-й группе нельзя торговать в магазинах.

Торгую в магазине на рынке

Один из самых популярных вопросов в нашем журнале от ФЛП на 1-й группе: торгую в магазине, что мне за это будет?

Сначала напомним, что на 1-й группе торговать товарами в розницу можно только на рынке — это лоток, палатка (пп. 1 п. 291.4 НКУ). В магазинах торговать нельзя, даже если этот магазин расположен на территории рынка (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01). Арендовать место в торговом центре на территории рынка — тоже.

Что будет, если нарушаете это правило: вы утратите право работать на 1-й группе единого налога.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Первый раз слышу про документы

ФЛП на 1-й группе часто впадают в ступор, когда узнают, что должны подтверждать доходы документально.

Тем не менее есть требование формировать отчётность на основании данных, подтверждённых документами (п. 44.1 НКУ).

Получается так: декларацию по единому налогу вы заполняете по книге учёта, а книгу — на основании документов, которые подтверждают доход.

Другими словами, если занимаетесь торговлей, на каждую продажу вы должны оформлять:

• товарный чек (расчётную квитанцию) при получении от клиента оплаты за товар;
• квитанцию при оплате услуг.

Эти документы обычно требуют и у покупателя, который хочет вернуть товар.

А ещё на 1-й группе первичные документы подтверждают, что работаете только с физлицами. В противном случае доход будет облагаться по ставке 15% ЕН.

Учёт расходов ФЛП на упрощёнке не ведут, документы, подтверждающие расходы на закупку товаров, иметь не обязаны (п. 177.10 НКУ).

Лимит дохода 

Для 1-й группы лимит дохода ЕН равен 167 размеров минимальных зарплат, в 2022 году это 1 085 000 грн (п.291.4 НКУ).

1-я группа единого налога

Пока нет сроков, когда новый лимит начнёт действовать. В правке, которой лимиты для единщиков увеличили, не указано, в какие сроки вступит в силу изменение в п. 291.4 НКУ.

В любом случае без РРО

ФЛП 1-й группы не обязаны использовать РРО или программные РРО.

Можно ли на 1-й группе открыть счёт ФЛП

Есть единщики на 1-й группе, которые считают, что им можно работать только с наличными. Это не так, вы имеете право открыть счёт, подключить эквайринг и принимать оплаты от клиентов платёжными картами.

У вас нет обязанности использовать РРО. Но помните о лимите годового дохода в 1 085 000 грн, потому что как только вы его превысите, будете обязаны перейти старшую группу, например, на 2-ю. А ФЛП 2-й группы использовать РРО обязаны.

Как поменять группу единого налога в 2022 году

Допустим, вы парикмахер, арендуете место в салоне красоты, хотите принимать оплаты от клиентов картами тоже, вы открываете счёт и заключаете договор эквайринга в банке. Если в салоне работает несколько ФЛП, можно через один POS-терминал настроить приём оплат сразу на нескольких ФЛП.

А вот счета физлица для предпринимательской деятельности использовать нельзя.

2-я группа единого налога

Как сдать недвижимость в аренду

Как ФЛП вы не можете сдавать свою недвижимость в аренду, этот вид деятельности на 1-й группе запрещён.

Если на правах собственности владеете жилой недвижимостью, помещением под магазин, офис, склад и хотите сдать их, сделайте это в статусе обычного физлица.

Тогда вам придётся отчитываться о доходе физлица и раз в год подать декларацию об имущественном состоянии и доходах, уплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Если хотите сдавать недвижимость как ФЛП, перейдите на 2-ю группу ЕН и зарегистрируйте КВЄД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества. Правда, вашими арендаторами могут быть только обычные физлица и плательщики ЕН.

Вообще на едином налоге есть лимиты для сдачи недвижимости в аренду или субаренду (пп. 291.5.3 НКУ):

• жилые помещения (квартиры, дома) до 400 кв. м;
• нежилые помещения (магазины, подвалы, склады, места на рынках, офисы) до 900 кв. м;
• земельные участки до 0,2 га.

Право на отпуск

Один месяц в году, во время отпуска, у вас есть право не платить единый налог (п. 295.5 НКУ).

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Условие — в этот месяц вы не должны работать и получать предпринимательский доход.

Как оформить: до начала отпуска подать в налоговую заявление, указать период отпуска — календарный месяц, с  1-го по 30-е/31-е (консультация в ЗІР, подкатегория 104.12).

От уплаты ЕСВ освобождения нет.

Больничный у ФЛП

Освобождение от уплаты ЕН действует и на период болезни, которая длится дольше месяца и подтверждается больничным.

Уже после того как получите от доктора больничный, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты ЕН на этот период. Укажите период болезни и приложите копию больничного.

Ещё вы можете получить больничные от Фонда соцстраха, как рассчитать и оформить — писали в статье.

Больничный предпринимателя

А вот если есть задолженность по ЕСВ, больничные вам не выплатят.

Помощники

На 1-й группе нельзя нанимать работников — предполагается, что на 1-й группе ФЛП работает самостоятельно.

Как ФЛП оформить родственников, которые помогают в бизнесе

Но предприниматели часто привлекают в помощь родственников и сторонних лиц без оформления или зарегистрированных ФЛП, тоже на 1-й группе. Вы рискуете, когда вообще привлекаете кого-то в помощь.

Оформили реализаторов на рынке по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера — это нарушение. Ведь этот человек фактически выполняет функции наёмного работника.

Это касается и ваших детей и других членов вашей семьи, которые по-родственному помогают вам в торговле.

Не справляетесь самостоятельно — законный выход — перейти на 2-ю группу и взять работников.

Если две точки на рынке. Логично, что находиться на двух точках одновременно ФЛП не может. И если на одной точке вы, а на второй «помощник», вы рискуете, если будет проверка. Это не только нарушение правил работы на 1-й группы, но и использование труда неоформленных работников.

У меня не принимают бумажную декларацию

Удобно и просто можно подавать отчётность в электронном виде, это можно делать бесплатно через кабинет плательщика налогов.

Единщики на 1-й группе отчитываются в налоговую раз в год, подают декларацию по ЕН и Приложение 1 по ЕСВ, за 2021 год нужно отчитаться до 1 марта 2022.

Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН

Подавать декларацию в удобном формате — ваше право, если налоговая не хочет принимать если, это нарушение ст. 49.3 Налогового кодекса.

Не хотите ничего доказывать сотрудникам ГНС — отправьте бумажную отчётность заказным письмом. Но мы всё же рекомендуем перейти на электронный формат подачи отчётности.

Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично

Торгую на рынке, 20-ОПП не подавал

Уведомление 20-ОПП надо подавать, когда у ФЛП появляется объект налогообложения. Если вы арендовали торговую точку на рынке — по ней и надо подать уведомление. Код объекта — 680 «торгівельне місце».

Уведомление 20-ОПП: как подают ФЛП

Если не подавали, есть вероятность, что вас оштрафуют на 340 грн.