1-я группа: торговля в магазине, помощники, документы
24 января 2020 Пригодится для: Предприниматели 1–2-я группы ЕН
Ошибки в выборе КВЭДов, торгую на рынке, 20-ОПП не подавал, как сдать недвижимость в аренду, можно ли на 1-й группе открыть счёт ФЛП.
Ошибки в выборе КВЭДов
На 1-й группе мало чем можно заниматься — только торговать на рынке и оказывать бытовые услуги населению. И есть список кодов КВЭД, разрешённых таким предпринимателям, обязательно ознакомьтесь с ним при регистрации.
Так, вы не можете зарегистрировать КВЭД 47.19 «Розничная торговля в неспециализированных магазинах», потому что на 1-й группе нельзя торговать в магазинах.
Торгую в магазине на рынке
Один из самых популярных вопросов в нашем журнале от ФЛП на 1-й группе: торгую в магазине, что мне за это будет?
Сначала напомним, что на 1-й группе торговать товарами в розницу можно только на рынке — это лоток, палатка (пп. 1 п. 291.4 НКУ). В магазинах торговать нельзя, даже если этот магазин расположен на территории рынка (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01). Арендовать место в торговом центре на территории рынка — тоже.
Что будет, если нарушаете это правило: вы утратите право работать на 1-й группе единого налога.
Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки
Первый раз слышу про документы
ФЛП на 1-й группе часто впадают в ступор, когда узнают, что должны подтверждать доходы документально.
Тем не менее есть требование формировать отчётность на основании данных, подтверждённых документами (п. 44.1 НКУ).
Получается так: декларацию по единому налогу вы заполняете по книге учёта, а книгу — на основании документов, которые подтверждают доход.
Другими словами, если занимаетесь торговлей, на каждую продажу вы должны оформлять:
- товарный чек (расчётную квитанцию) при получении от клиента оплаты за товар;
- квитанцию при оплате услуг.
Эти документы обычно требуют и у покупателя, который хочет вернуть товар.
А ещё на 1-й группе первичные документы подтверждают, что работаете только с физлицами. В противном случае доход будет облагаться по ставке 15% ЕН.
Учёт расходов ФЛП на упрощёнке не ведут, документы, подтверждающие расходы на закупку товаров, иметь не обязаны (п. 177.10 НКУ).
Когда начнёт действовать лимит дохода 1 млн
Верховная Рада проголосовала за повышение лимитов годового дохода для ФЛП-единщиков. Так, у 1-й группы лимит повысится с 300 тыс. до 1 млн грн.
Пока нет сроков, когда новый лимит начнёт действовать. В правке, которой лимиты для единщиков увеличили, не указано, в какие сроки вступит в силу изменение в п. 291.4 НКУ.
В любом случае без РРО
С 1 января 2021 года все ФЛП —предприниматели на ЕН обязаны будут использовать РРО. Кроме 1-й группы. А это значит, что вы, как и прежде, можете принимать оплаты без проведения через РРО.
Пока в связи с изменением лимита годового дохода возможность не использовать РРО не пересматривали.
Можно ли на 1-й группе открыть счёт ФЛП
Есть единщики на 1-й группе, которые считают, что им можно работать только с наличными. Это не так, вы имеете право открыть счёт, подключить эквайринг и принимать оплаты от клиентов платёжными картами.
У вас нет обязанности использовать РРО. Но помните о лимите годового дохода в 300 тыс. грн, а вскоре и 1 млн грн. При превышении вы обязаны будете перейти на 2-ю группу.
Допустим, вы парикмахер, арендуете место в салоне красоты, хотите принимать оплаты от клиентов картами тоже, вы открываете счёт и заключаете договор эквайринга в банке. Если в салоне работает несколько ФЛП, можно через один POS-терминал настроить приём оплат сразу на нескольких ФЛП.
А вот счета физлица для предпринимательской деятельности использовать нельзя.
Как сдать недвижимость в аренду
Как ФЛП вы не можете сдавать свою недвижимость в аренду, этот вид деятельности на 1-й группе запрещён.
Если на правах собственности владеете жилой недвижимостью, помещением под магазин, офис, склад и хотите сдать их, сделайте это в статусе обычного физлица.
Тогда вам придётся отчитываться о доходе физлица и раз в год подать декларацию об имущественном состоянии и доходах, уплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Если хотите сдавать недвижимость как ФЛП, перейдите на 2-ю группу ЕН и зарегистрируйте КВЄД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества. Правда, вашими арендаторами могут быть только обычные физлица и плательщики ЕН.
При этом помните, что есть лимиты для сдачи недвижимости:
Право на отпуск
Один месяц в году, во время отпуска, у вас есть право не платить единый налог (п. 295.5 НКУ).
Как предпринимателю оформить налоговый отпуск
Условие — в этот месяц вы не должны работать и получать предпринимательский доход.
Как оформить: до начала отпуска подать в налоговую заявление, указать период отпуска — календарный месяц, с 1-го по 30-е/31-е (консультация в ЗІР, подкатегория 104.12).
От уплаты ЕСВ освобождения нет.
Больничный у ФЛП
Освобождение от уплаты ЕН действует и на период болезни, которая длится дольше месяца и подтверждается больничным.
Уже после того как получите от доктора больничный, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты ЕН на этот период. Укажите период болезни и приложите копию больничного.
Ещё вы можете получить больничные от Фонда соцстраха, как рассчитать и оформить — писали в статье.
А вот если есть задолженность по ЕСВ, больничные вам не выплатят.
Помощники
На 1-й группе нельзя нанимать работников — предполагается, что на 1-й группе ФЛП работает самостоятельно.
Как ФЛП оформить родственников, которые помогают в бизнесе
Но предприниматели часто привлекают в помощь родственников и сторонних лиц без оформления или зарегистрированных ФЛП, тоже на 1-й группе. Вы рискуете, когда вообще привлекаете кого-то в помощь.
Оформили реализаторов на рынке по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера — это нарушение. Ведь этот человек фактически выполняет функции наёмного работника.
Это касается и ваших детей и других членов вашей семьи, которые по-родственному помогают вам в торговле.
Не справляетесь самостоятельно — законный выход — перейти на 2-ю группу и взять работников.
Если две точки на рынке. Логично, что находиться на двух точках одновременно ФЛП не может. И если на одной точке вы, а на второй «помощник», вы рискуете, если будет проверка. Это не только нарушение правил работы на 1-й группы, но и использование труда неоформленных работников.
Налоговая проверка у предпринимателя
У меня не принимают бумажную декларацию
Единщики на 1-й группе отчитываются в налоговую раз в год, подают декларацию по ЕН и отчёт по ЕСВ.
Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН
От этих предпринимателей мы получаем наибольшее количество жалоб на то, что налоговая не хочет принимать отчётность на бумаге.
Так вот, подавать декларацию в удобном вам формате — ваше право, если его нарушают — ссылайтесь на ст. 49.3 Налогового кодекса.
Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично
Не хотите ничего доказывать сотрудникам ГНС — отправьте бумажную отчётность заказным письмом.
Торгую на рынке, 20-ОПП не подавал
Уведомление 20-ОПП надо подавать, когда у ФЛП появляется объект налогообложения. Если вы арендовали торговую точку на рынке — по ней и надо подать уведомление. Код объекта — 680 «торгівельне місце».
Уведомление 20-ОПП: как подают ФЛП
Если не подавали, есть вероятность, что вас оштрафуют на 170 грн.
