Використання коштів з ФОП-рахунку для особистих потреб та навпаки

20 березня 2025 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Давайте докладно розглянемо, як ФОП може використовувати кошти з підприємницького рахунку для особистих потреб, а також як використовувати кошти з особистого рахунку для бізнес-цілей. Це важливі моменти, які потребують уваги, щоб уникнути можливих проблем із податковими органами.

Переказ коштів з ФОП-рахунку на особисті потреби

Перший та найпоширеніший спосіб застосовувати кошти з ФОП-рахунку для особистих потреб – це їх висновок. Ви можете переказати гроші з підприємницького рахунку на свій особистий рахунок або зняти готівку через банкомат, касу банку або із застосуванням картки. Після цього ви можете розпоряджатися цими грошима як заманеться, не привертаючи уваги фіскальних органів.

Цей процес немає податкових наслідків, оскільки немає виплати доходу іншій особі. 

Проблеми ФОП: дохід, якого не булоВажливо розуміти, що ФОП не відокремлений від себе як фізичної особи, а отже, законодавством не передбачено спеціальних норм, які зобов'язують сплачувати податки на таку операцію. Тут немає жодного податкового обов'язку, бо це просто перерозподіл власних коштів підприємця, а не формування нових доходів.

Чи є обмеження щодо виведення коштів?

Чи може виникати питання: скільки грошей можна зняти з ФОП-рахунку на особисті потреби? Чи можна повністю обнулити рахунок чи існують якісь обмеження? Законодавство та позиції НБУ та фіскалів вказують на ст. 44 ГКУ, згідно з якою ФОП має право вільного розпорядження прибутком, який позначився після внесення всіх податків та зборів.

Податківці також визнають, що ФОП може за своїм бажанням розпоряджатися грошима на підприємницькому рахунку після виконання всіх податкових зобов'язань.

Однак важливо наголосити: не можна сприймати це як аналог виплати дивідендів, де можна знімати лише ту суму, яка є чистим прибутком після всіх податкових виплат. 

У ФОП немає таких обмежень. Він може знімати кошти, скільки йому потрібно, незалежно від того, чи сплачені всі поточні податки, але з умовою, що він не має податкової заборгованості. Якщо заборгованість є, то першочергово потрібно її погасити.

Можливі вимоги банків

У деяких випадках банк здатний вимагати у ФОП папери, що підтверджують цілі зняття готівки. Це з застосуванням банками риск-ориентированного підходу. Але в жодному разі немає вимоги знімати кошти лише в межах прибутку, з якого вже сплачено податки. Понад те, ФОП на спрощеній взагалі не ідентифікують прибуток у звітності, а податок сплачується на основі доходу.

Повернення коштів на ФОП-рахунок

Якщо ФОП на ЄП зняв гроші для особистих потреб і потім повернув їх на підприємницький рахунок, податкові органи можуть вимагати включити повернені кошти до доходу, що оподатковується ЄП. 

Це стосується ситуацій, коли гроші не були витрачені та повернулися на рахунок ФОП. Щоб уникнути такої ситуації, якщо є можливість повернення коштів на ФОП-рахунок, краще спочатку знімати їх для господарських потреб, пов'язаних з господарською активністю. Це дозволить уникнути збільшення оподатковуваного доходу.Робота з готівкою ФОП: основні нюанси, про які потрібно знати підприємцям

Проте, щоб бути впевненим у своїй правоті, бажано заздалегідь отримати індивідуальну податкову консультацію (ІНК), особливо якщо ваш дохід близький до ліміту для перебування на спрощеній системі оподаткування. 

Також можуть виникнути питання на етапі зняття готівки, якщо банк запросить документи, що підтверджують зв'язок знятих грошей із господарськими потребами ФОП.

Оплата особистих витрат безпосередньо з ФОП-рахунку

ФОП також може оплачувати особисті потреби безпосередньо з підприємницького рахунку. Нормативка не забороняє такі операції, і фіскали підтверджують, що кошти на ФОП-рахунку, що залишилися після сплати податків, можуть використовуватися на розсуд ФОП, зокрема для особистих потреб. І тут фіскальні зобов'язання виникають.

Однак потрібно бути дуже обережним, якщо ви платите з ФОП-рахунку на користь ФО або інших ФОП. Це важливо, навіть якщо покупка здається вам особистою, наприклад, покупка продуктів у магазині. Податкові органи можуть розцінити це як підприємницьку активність, що зобов'язує ФОП виступати у ролі податкового агента. 

Якщо ФОП виплачує дохід фізичній особі, він повинен утримати та виплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВС). Цю операцію потрібно буде показати у додатку No 4ДФ до Об'єднаного податкового розрахунку з ПДФО, ЗС та ЄСВ.

Щоб уникнути подібних наслідків, якщо ви бажаєте сплатити щось для особистих потреб, краще спочатку переказати гроші на свій особистий рахунок, а вже потім розплачуватися з фізичних осіб чи інших ФОП. Таким чином, ви уникнете ролі податкового агента та додаткових податкових зобов'язань.

Застосування коштів з особового рахунку на бізнес-потреби

А чи можна сплатити витрати на бізнес безпосередньо з особистого рахунку, минаючи підприємницький рахунок? Так, можна, якщо банк дозволить таку операцію. Однак це порушення банківських правил, оскільки Інструкція НБУ №162 забороняє використовувати поточні рахунки ФО, призначені для особистих потреб, для проведення операцій, пов'язаних із господарською активністю.

Проте, хоч це суперечить нормативці, санкцій за такі дії немає.

Цивільне законодавство України (ст. 320 ЦКУ) дозволяє підприємцю використати особисті кошти для провадження господарської діяльності. У податкових роз'ясненнях також немає заборони використання особистих коштів на сплату податків, що з господарську активність.

Можливі податкові ризики

Незважаючи на відсутність прямих заборон, існує низка податкових ризиків при використанні власних коштів для бізнесу:

1. Для ФОП на ЗС: фіскальні органи можуть відмовити у визнанні витрат, оплачених з особового рахунку, при розрахунку доходу оподаткування.
2. Для ФОП на ЄП: такі витрати можуть бути розцінені як отримання доходу у натуральній формі, що спричинить податкові зобов'язання.
3. Для платників ПДВ: фіскальні органи можуть відмовити у визнанні права на податковий кредит із ПДВ.

Хоча у ПКУ немає підстав для таких претензій, фіскали можуть спробувати їх застосувати, що створить додаткові ризики для ФОП.Розрахунок доходу ФОП: основні моменти, про які потрібно знати підприємцю

Висновки

1. Фінанси з ФОП-рахунки можна використовуватиме задоволення особистих потреб. Найпростіший спосіб – перевести їх на особистий рахунок або зняти готівкою. Це не викликає інтересу у податкових органів і не тягне за собою податкових наслідків.
2. ФОП також може оплачувати особисті витрати безпосередньо з підприємницького рахунку. Але будьте обережні: якщо оплата йде на користь ФО чи ​​інших ФОП, податківці можуть розглядати це як підприємницьку діяльність, яка потребує виконання функцій податкового агента.
3. Можливо застосовувати власні кошти для бізнес-потреб, проте це пов'язано з порушенням банківського законодавства. Крім того, можливі податкові ризики, особливо якщо йдеться про визнання видатків або податкового кредиту з ПДВ.