ФОП на єдиному податку: ризики при наданні фінансової допомоги

25 серпня 2026 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Законодавством не заборонено ФОПФізична особа — підприємець на єдиному податку надавати фінансову допомогу фізичним чи юридичним особам. Проте податківці вбачають у цьому порушення вимог до діяльності на спрощеній системі оподаткування. Тому перед наданням коштів іншій особі підприємцю варто врахувати не лише цивільно-правові норми, а й вимоги податкового законодавства до діяльності на займаній групі.Призначення платежу у ФОП: що вказувати, щоб звичайний переказ не перетворився на оподатковуваний дохід

В яких випадках підприємці можуть спокійно надавати кошти у якості допомоги, а коли від такого рішення краще утриматися, розберемося далі в статті.

Позиція податківців щодо фінансової допомоги

Надання підприємцем фінансової допомоги іншим особам податківці можуть розцінити як фінансове посередництво, яке, згідно ст. 291.5.1 п.п 6 ПКУ, є забороненим для ФОП 1-3 групи на ЄПЄдиний податок. Саме на цю норму ПКУПодатковий кодекс України посилається ДПС, обґрунтовуючи заборону ФОПам на спрощеній системі оподаткування надавати фіндопомогу.

У своїй актуальній консультації на порталі «ЗІР» ДПС прямо зазначає, що «єдинники» 1-3 групи не можуть надавати фінансову допомогу.

Слід зауважити, що фіндопомога може бути поворотною або безповоротною. Поворотна допомога передбачає обов'язкове повернення наданої суми, тоді як безповоротна передача коштів фактично означає їх вибуття від особи, яка їх передає. ДПС поширює свою заборонну позицію на обидва види фінансової допомоги.Фактична перевірка ФОП: що потрібно знати підприємцям, щоб не допустити помилок під час перевірки

Більш того, за порушення цієї вимоги ФОП будуть позбавлені права здійснювати діяльність на спрощеній системі оподаткування.

Незважаючи на те, що поняття «фінансова допомога» та «фінансове посередництво» різні за своєю суттю та значенням, позиція податківців наразі однозначна ФОП – платники єдиного податку 1–3 груп не можуть надавати фінансову допомогу. При цьому ДПС не розмежовує в цьому випадку разове та систематичне надання такої допомоги. Тобто для  підприємця ризик може виникнути навіть тоді, коли йдеться не про систематичну діяльність, а про разове надання коштів іншій особі.

Чи може юридична особа на ЄП надавати поворотну фінансову допомогу

В той час, коли ФОП на ЄП взагалі не можна надавати фінансову допомогу, до юридичних осіб підхід податкової дещо інший. Юрособи на ЄП мають право надавати поворотну або безповоротну фінансову допомогу, зокрема фізичним особам – ДПС не вбачає в такій діяльності порушення податкового законодавства.

Водночас податківці звертають увагу на систематичність таких операцій. Якщо юрособа постійно надає фінансову допомогу, така діяльність може бути розцінена як надання фінансових послуг. У такому випадку підприємство ризикує втратити право на застосування спрощеної системи оподаткування.

При цьому ДПС зазначає, що сума поворотної фінансової допомоги при її поверненні не включається до доходу юрособи на ЄП.

Висновок

Підводячи підсумки, зауважимо, що податківці трактують надання фінансової допомоги ФОПами та юридичними особами по-різному, хоча й керуються однією нормою ПКУ.

Для юрособи на ЄП ключовим питанням є не сам факт надання поворотної фінансової допомоги, а характер і систематичність таких операцій. Якщо надання коштів перетворюється на постійну діяльність підприємства, виникає ризик її кваліфікації як фінансової послуги.

В той час надання будь-якого виду фіндопомоги ФОПом розцінюється як порушення вимог діяльності на спрощеній системі оподаткування. Водночас ПКУ прямо не встановлює, що надання ФОП власних коштів у вигляді поворотної фінансової допомоги є фінансовим посередництвом. Такий висновок є актуальною позицією ДПС, яка ґрунтується на тлумаченні відповідних норм законодавства.