ФОП помилився із сумою доходу в декларації за півріччя

11 серпня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці 3-я група ЄП

Запитання: Здавав декларацію в останній момент і помилково порахував до доходів другого кварталу виручку за липень. Тепер доведеться переплачувати єдиний податок, а я на це не розраховував. Залишити як є чи якось виправляти?

Подайте уточнюючу декларацію, заповнити її просто. Якщо залишите все як є, у декларації за три квартали вам доведеться знову задекларувати дохід за липень і сплатити з нього податок.

Оскільки сплатити ЄП можна до 19 серпня включно, ви встигнете подати уточнюючу декларацію і сплатити правильну суму ЄП.

Як повернути переплату з податків

Якщо затягнете з поданням, суму податку, задекларовану з більшої суми доходу, треба буде сплатити, а потім повертати або зарахувати в рахунок майбутніх платежів.

Втім виправити помилку, яка призвела до збільшення суми єдиного податку можна й в декларації за три квартали. 

Як заповнити уточнюючу декларацію з ЄП

На випадок, якщо вирішите виправляти зараз й подавати уточнюючу декларацію окремим документом, розповідаємо та показуємо, як це зробити.

Як виправити в декларації

У прикладі ми покажемо, як подати уточнюючу декларацію через кабінет платника.

У розділі меню «Ведення звітності» натисніть «Створити», й оберіть декларацію з єдиного податку, код форми — F0103306.

Одразу виберіть статус «уточнюючий документ».

У шапці декларації має бути проставлена відмітка в клітинці «уточнююча», а в полі 3 зазначений період, за який виправляєте помилку. У нашому випадку це півріччя. 

Заповнити потрібно: розділи IV, V і VI. Особливих рекомендацій стосовно заповнення уточнюючої декларації у випадку, якщо вказали дохід більше, ніж треба, немає: заповнюєте як звітну, тільки з правильними даними, і додатково розділ VI.

У розділі IV вказуєте правильну суму доходу. Про всяк випадок нагадаємо, що декларацію єдинники заповнюють наростаючим підсумком, тобто у звіті за півріччя вказуєте не дохід за другий квартал, а суму доходу за перший і другий квартали.

Записуєте її в рядку 6.

У розділі V обчислюєте, яку суму ЄП ви маєте сплатити з урахуванням відкоригованого доходу.

  • Рядок 8 — переносите суму з рядка 6 — дохід за два квартали 2020 року.
  • Рядок 11 — загальна сума єдиного податку, за перший і другий квартали. Її ж переносите в рядок 12.
  • У рядку 13 вказуєте ЄП, який уже сплатили за перший квартал.
  • А в рядок 14 заносите правильну суму ЄП, яку треба буде сплатити за другий квартал.

Незважаючи на те що недоплати з податку не було і штрафні санкції не нараховуються, вам все одно треба заповнити розділ VI.

  • у рядку 15 вказуєте неправильну суму ЄП із декларації з помилкою;
  • у 16 рядку — виправлену суму ЭП, яку сплатите до бюджету за підсумками другого кварталу;
  • рядок 18 при заповнені деклаарції в кабінеті платника розрахується автоматично, це сума переплати.

Якщо вказали дохід менше, ніж треба

Цю помилку теж треба виправити. У нас є стаття, де ми розбираємо кейси заповнень уточнюючих декларацій у різних ситуаціях — «Як заповнити уточнюючу декларацію з ЄП».

У період карантину через коронавірус передбачено звільнення від штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, які платник вчинив у період з 1 березня до останнього календарного дня місяця карантину (включно) (п. 521 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Діє також звільнення від нарахування пені, а нарахована пеня підлягає списанню.

Адаптивний карантин продовжений до 31 серпня. Подасте уточнюючу декларацію пізніше 31 серпня — штраф буде, якщо тільки карантин не продовжать.

При цьому якщо задекларували і сплатили ЄП менше, ніж треба, цю суму недоплати сплатити ви зобов'язані.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки