ФЛП ошибся с суммой дохода в декларации за полугодие
11 августа 2020 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН
Вопрос: Сдавал декларацию в последний момент и по ошибке посчитал в доходы второго квартала выручку за июль. Теперь придётся переплачивать единый налог, а я на это не рассчитывал. Оставить как есть или как-то исправлять?
Подайте уточняющую декларацию, заполнить её просто. Если оставите всё как есть, в декларации за три квартала вам придётся опять задекларировать доход за июль и уплатить с него налог.
Поскольку уплатить ЕН можно до 19 августа включительно, вы успеете подать уточнёнку и уплатить правильную сумму ЕН.
Как вернуть переплату по налогам
Если затянете с подачей, сумму налога, задекларированную с большей суммы дохода, надо будет уплатить, а потом возвращать или зачислить в счёт будущих платежей.
Также вы можете исправить ошибку при заполнении декларации за три квартала.
Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН
На случай, если решите исправлять сейчас, рассказываем и показываем, как это сделать.
Как исправить в декларации
В примере мы покажем, как подать уточнёнку через кабинет плательщика.
В разделе меню «Ведення звітності» нажмите «Створити» и выберите декларацию по единому налогу, код формы — F0103306.
Сразу выберите статус «уточнюючий документ».
В шапке декларации должна быть проставлена отметка в ячейке «уточнююча», а в поле 3 указан период, за который исправляете ошибку. В нашем случае это полугодие.
Заполнить нужно: разделы IV, V и VI. Особых рекомендаций по заполнению уточнёнки в случае, если указали доход больше, чем надо, нет: заполняете декларацию как отчётную, только с правильными данными, и дополнительный раздел VI.
В разделе IV указываете правильную сумму дохода. На всякий случай напомним, что декларацию единщики заполняют нарастающим итогом, т. е. в отчёте за полугодие указываете не доход за второй квартал, а сумму дохода за первый и второй кварталы.
Записываете её в строке 6.
В разделе V считаете, какую сумму ЕН вы должны уплатить с учётом откорректированного дохода.
- Строка 8 — переносите сумму из строки 6 — доход за два квартала 2020 года.
- Строка 11 — общая сумма единого налога, за первый и второй кварталы. Её же переносите в строку 12.
- В строке 13 указываете ЕН, который уже уплатили за первый квартал.
- А в строку 14 заносите правильную сумму ЕН, которую надо будет уплатить за второй квартал.
Несмотря на то что недоплаты по налогам не было и штрафные санкции не начисляются, вам всё равно надо заполнить раздел VI.
Заполняете строки:
15 — сумма ЕН из декларации, которую исправляете;
в строке 16 надо указать уточнённую сумму ЕН, которую уплатите по итогам второго квартала;
в 18 строке — сумма, на которую уменьшился ЕН. При заполнении декларации в кабинете плательщика эта сумма рассчитывается автоматически.
Если указали доход меньше, чем получили
Эту ошибку тоже надо исправить. У нас есть статья, где мы разбираем кейсы заполнений уточнёнок в разных ситуациях — «Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН».
В период карантина из-за коронавируса предусмотрено освобождение от штрафных санкций за нарушения налогового законодательства, которые плательщик совершил в период с 1 марта по последний календарный день месяца карантина (включительно) (п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Действует также освобождение от начисления пени, а начисленная пеня подлежит списанию.
Адаптивный карантин продлён до 31 августа. Подадите уточнёнку позже 31 августа — штраф будет, если только карантин не продлят.
При этом если задекларировали и уплатили ЕН меньше, чем нужно, эту сумму недоплаты уплатить вы обязаны.
