Як платити податки в період карантину

20 березня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці

За себе та найманих працівників, скільки із зарплати, чи всіх ФОП звільнили від сплати ЄСВ.

Податки за себе

Від сплати єдиного податку ФОП на спрощеній системі не звільняються, але, якщо ви на 1-й або 2-й групі ЄП і не маєте працівників, можете взяти податкову відпустку на квітень.

За березень до 20 березня включно 1-й групі треба сплатити 210,2 грн єдиного податку, 2-й групі — 944,6 грн. Так само і за квітень.

Якщо прострочите сплату, за ухваленими законами обіцяють не застосовувати санкції в особливий період з 1 березня по 31 травня (ЗУ № 533-IX). Це також стосується усіх ФОПів.

3-я група платить ЄП у вигляді відсотка від доходу. Якщо в березні доходу не було, платите єдиний податок від суми доходу, отриманої в січні та лютому.

ФОП на загальній системі, як і раніше, платять ПДФО з доходу. Авансовий платіж за I квартал треба сплатити до 19 квітня. Якщо чистого доходу немає або витрати перевищили дохід — нічого не платите.

Як платити ЄСВ за себе в березні й квітні

За період з 1 березня по 30 квітня підприємців на спрощеній і загальній системах звільнили від сплати ЄСВ за себе (п. 910 розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

Звільнили від сплати всіх ФОП: і тих, що отримував дохід і працює в ці місяці, і тих, хто оголосив простій, закрив магазин або кафе через карантин. 

Ці два місяці включаються до страхового стажу, а внесок вважається сплаченим за цей період.

Якщо ви ФОП на спрощеній системі, до 20 квітня включно вам треба сплатити 2078,12 грн внеску за січень і лютий.

Якщо ви на загальній системі — за січень і лютий платите ЄСВ у вигляді відсотка від чистого доходу, а якщо дохід нижче мінімальної зарплати або його взагалі не було, ЄСВ сплачуєте в сумі не менше мінімального платежу — 1039,06 грн за місяць.

Чи є ризик, що в майбутньому в разі перевірки податківці можуть прискіпатися, чому, приміром, ФОП-загальносистемник працював, дохід одержував, а ЄСВ не сплатив? Як діяти в такому випадку, поки роз'яснень немає. Але отримувати у податківців якісь довідки на підтвердження форс-мажору не потрібно.

Які дані вносити у звіт із ЄСВ за ці місяці — поки роз'яснень немає, можливо, треба буде проставити прочерки напроти місяців березень і квітень.

ЄСВ за працівників не скасовували

Але штрафні санкції не будуть застосовуватися, якщо з 1 березня по 30 квітня (п. 911.1 розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»):

  1. сплатите ЄСВ не вчасно;
  2. сплатите не всю суму ЄСВ одночасно з видачею виплат, на які внесок нараховується (штрафів не буде тільки в цей період, що не означає, що ЄСВ ви можете взагалі не сплачувати);
  3. несвоєчасно подасте звітність із ЄСВ.

Також у цей період не буде нараховуватися пеня із внеску, а нарахована в ці дати пеня має бути списана (п. 911.2 розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

А ще з 18.03 по 18.04 запровадили мораторій на документальні перевірки правильності нарахування й сплати ЄСВ (п. 912 розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

Як бути з працівниками під час карантину

Є співробітники. Продовжують працювати, платите мінімалку

Мінімальна зарплата — 4723 грн на місяць. З неї утримуємо:

ПДФО: 4723 грн × 18% = 850,14 грн;

ВЗ: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.

«Чистими» на руки за березень людина отримує: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.

За свій рахунок ви повинні сплатити ЄСВ: 4723 грн × 22% = 1039,06 грн.

Ваші мінімальні витрати на одного співробітника з мінімальною зарплатою — 5762,06 грн на місяць (4723 грн + 1039,06 грн).

А загальна сума податків — 1960,05 грн.

Перевели на неповний робочий час

Якщо роботу не зупинили, але, щоб скоротити витрати, вирішите з квітня перевести працівника на неповний робочий час, наприклад на півставки, і виплачуватимете зарплату по 2361,50 грн на місяць. Податків треба платити стільки:

ПДФО: 18% × 2361,5 = 425,07 грн;

ВЗ: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.

ЄСВ все одно вам доведеться заплатити в розмірі, розрахованому з мінімальної зарплати, — це мінімальний страховий внесок, якщо працівник у вас на основному місці роботи (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).

ЄСВ: 22% × 4732 = 1039,06 грн.

Як встановити неповний робочий день

Відправили працівника в неоплачувану відпустку

Працівник працював до 17 березня включно — це 11 робочих днів, а потім пішов у відпустку за свій рахунок на час карантину на 15 днів.

Відпустка працівника за свій рахунок

Зарплата працівника — 7 тис. грн на місяць.

Скільки заплатити, розраховуємо пропорційно відпрацьованим часу в місяці.

У березні 21 робочий день по 8 робочих годин. Усього в березні 168 робочих годин.

Людина відпрацювала у вас 11 днів: Усього — 88 годин.

Зарплата за березень: 7 тис. грн : 168 год × 88 год = 3666,6 грн.

Коли в бізнесі простий і він не з вини працівника, а провиною тому коронавірус і карантин, ви все одно маєте продовжувати платити офіційно оформленому працівникові не менше 2/3 окладу.

Приміром, якщо людина відпрацювала в березні 10 днів, потім ви оголосили простій, і в березні це 11 днів, — ви за ці дні повинні заплатити працівнику зарплату.

Якщо простій оголосили з квітня, а у квітні 21 робочий день, 2/3 від 7 тис. грн окладу це:

7 тис. грн: 21 раб. день х 21 роб. день х 2: 3 = 4666,66 грн.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки