Як платити податки в період карантину

20 березня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці

Податки за себе

Від сплати єдиного податку ФОП на спрощеній системі не звільняються, але, якщо ви на 1-й або 2-й групі ЄП і не маєте працівників, можете взяти податкову відпустку на квітень.

За березень до 20 березня включно 1-й групі треба сплатити 210,2 грн єдиного податку, 2-й групі — 944,6 грн. Так само і за квітень.

Якщо прострочите сплату, за ухваленими законами обіцяють не застосовувати санкції в особливий період з 1 березня по 31 травня (ЗУ № 533-IX). Це також стосується усіх ФОПів.

3-я група платить ЄП у вигляді відсотка від доходу. Якщо в березні доходу не було, платите єдиний податок від суми доходу, отриманої в січні та лютому.

ФОП на загальній системі, як і раніше, платять ПДФО з доходу. Авансовий платіж за I квартал треба сплатити до 19 квітня. Якщо чистого доходу немає або витрати перевищили дохід — нічого не платите.

Як платити ЄСВ за себе в березні й квітні

За період з 1 березня по 30 квітня підприємців на спрощеній і загальній системах звільнили від сплати ЄСВ за себе (п. 9¹⁰ розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

Звільнили від сплати всіх ФОП: і тих, що отримував дохід і працює в ці місяці, і тих, хто оголосив простій, закрив магазин або кафе через карантин. 

Ці два місяці включаються до страхового стажу, а внесок вважається сплаченим за цей період.

Якщо ви ФОП на спрощеній системі, до 20 квітня включно вам треба сплатити 2078,12 грн внеску за січень і лютий.

Якщо ви на загальній системі — за січень і лютий платите ЄСВ у вигляді відсотка від чистого доходу, а якщо дохід нижче мінімальної зарплати або його взагалі не було, ЄСВ сплачуєте в сумі не менше мінімального платежу — 1039,06 грн за місяць.

Чи є ризик, що в майбутньому в разі перевірки податківці можуть прискіпатися, чому, приміром, ФОП-загальносистемник працював, дохід одержував, а ЄСВ не сплатив? Як діяти в такому випадку, поки роз'яснень немає. Але отримувати у податківців якісь довідки на підтвердження форс-мажору не потрібно.

Які дані вносити у звіт із ЄСВ за ці місяці — поки роз'яснень немає, можливо, треба буде проставити прочерки напроти місяців березень і квітень.

ЄСВ за працівників не скасовували

Але штрафні санкції не будуть застосовуватися, якщо з 1 березня по 30 квітня (п. 9¹¹.1 розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»):

1. сплатите ЄСВ не вчасно;
2. сплатите не всю суму ЄСВ одночасно з видачею виплат, на які внесок нараховується (штрафів не буде тільки в цей період, що не означає, що ЄСВ ви можете взагалі не сплачувати);
3. несвоєчасно подасте звітність із ЄСВ.

Також у цей період не буде нараховуватися пеня із внеску, а нарахована в ці дати пеня має бути списана (п. 9¹¹.2 розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

А ще з 18.03 по 18.04 запровадили мораторій на документальні перевірки правильності нарахування й сплати ЄСВ (п. 9¹² розд. VIII ЗУ «Про ЄСВ»).

Як бути з працівниками під час карантину

Є співробітники. Продовжують працювати, платите мінімалку

Мінімальна зарплата — 4723 грн на місяць. З неї утримуємо:

ПДФО: 4723 грн × 18% = 850,14 грн;

ВЗ: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.

«Чистими» на руки за березень людина отримує: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.

За свій рахунок ви повинні сплатити ЄСВ: 4723 грн × 22% = 1039,06 грн.

Ваші мінімальні витрати на одного співробітника з мінімальною зарплатою — 5762,06 грн на місяць (4723 грн + 1039,06 грн).

А загальна сума податків — 1960,05 грн.

Перевели на неповний робочий час

Якщо роботу не зупинили, але, щоб скоротити витрати, вирішите з квітня перевести працівника на неповний робочий час, наприклад на півставки, і виплачуватимете зарплату по 2361,50 грн на місяць. Податків треба платити стільки:

ПДФО: 18% × 2361,5 = 425,07 грн;

ВЗ: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.

ЄСВ все одно вам доведеться заплатити в розмірі, розрахованому з мінімальної зарплати, — це мінімальний страховий внесок, якщо працівник у вас на основному місці роботи (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).

ЄСВ: 22% × 4732 = 1039,06 грн.

Як встановити неповний робочий день

Відправили працівника в неоплачувану відпустку

Працівник працював до 17 березня включно — це 11 робочих днів, а потім пішов у відпустку за свій рахунок на час карантину на 15 днів.

Відпустка працівника за свій рахунок

Зарплата працівника — 7 тис. грн на місяць.

Скільки заплатити, розраховуємо пропорційно відпрацьованим часу в місяці.

У березні 21 робочий день по 8 робочих годин. Усього в березні 168 робочих годин.

Людина відпрацювала у вас 11 днів: Усього — 88 годин.

Зарплата за березень: 7 тис. грн : 168 год × 88 год = 3666,6 грн.

Коли в бізнесі простий і він не з вини працівника, а провиною тому коронавірус і карантин, ви все одно маєте продовжувати платити офіційно оформленому працівникові не менше 2/3 окладу.

Приміром, якщо людина відпрацювала в березні 10 днів, потім ви оголосили простій, і в березні це 11 днів, — ви за ці дні повинні заплатити працівнику зарплату.

Якщо простій оголосили з квітня, а у квітні 21 робочий день, 2/3 від 7 тис. грн окладу це:

7 тис. грн: 21 раб. день х 21 роб. день х 2: 3 = 4666,66 грн.