Как платить налоги в период карантина

20 марта 2020 Пригодится для: Предприниматели

Налоги за себя

От уплаты единого налога ФЛП на упрощёнке не освобождаются, но, если вы на 1-й или 2-й группе ЕН и у вас нет работников, можете взять налоговый отпуск на апрель.

За март до 20 марта включительно 1-й группе надо уплатить 210,2 грн единого налога. 2-й — 944,6 грн. Столько же надо уплатить за апрель.

А если подадите заявление в налоговую на отпуск, то и за апрель ЕН платить не надо.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Если просрочите уплату, по принятым карантинным законам обещают не применять санкции в особый период с 1 марта по 31 мая (ЗУ № 533-IX). Это касается всех ФЛП.

3-я группа платит ЕН в виде процента от дохода. Если в марте доход не получали, декларируйте, 

ФЛП на общей системе, как и прежде, платят НДФЛ с дохода. Авансовый платёж за I квартал надо уплатить до 19 апреля. Если чистого дохода нет или расходы превысили доход — ничего не платите.

Как платить ЕСВ за себя в марте и апреле

За период с 1 марта по 30 апреля предпринимателей на упрощённой и общей системах освободили от уплаты ЕСВ за себя (п. 9¹⁰ разд. VIII ЗУ «О ЕСВ»).

Освободили от уплаты всех ФЛП: и тех, что получал доход и работает в эти месяцы, и тех, кто объявил простой, закрыл магазин или кафе в связи с карантином. 

Эти два месяца включаются в страховой стаж, а взнос считается уплаченным за этот период.

Если вы ФЛП на упрощённой системе, до 20 апреля включительно вам надо уплатить 2078,12 грн взноса за январь и февраль.

Если вы на общей системе — за январь и февраль платите ЕСВ в виде процента от чистого дохода, а если доход ниже минимальной зарплаты или его вообще не было, ЕСВ уплачиваете в сумме не меньше минимального платежа — 1039,06 грн за месяц.

Есть ли риск, что в будущем в случае проверки налоговики могут возмутиться, почему, к примеру, ФЛП-общесистмещик работал, доход получал, а ЕСВ не уплатил? Как действовать в таком случае, пока разъяснений нет. Но получать у налоговиков какие-либо подтверждающие форс-мажор справки не требуется.

Какие данные вносить в отчёт по ЕСВ за эти месяцы — пока разъяснений нет, возможно, надо будет проставить прочерки напротив месяцев март и апрель.

ЕСВ за работников не отменяли

Но штрафные санкции не будут применяться, если с 1 марта по 30 апреля (п. 9¹¹.1 разд. VIII ЗУ «О ЕСВ»):

1. уплатите ЕСВ не вовремя;
2. уплатите не всю сумму ЕСВ одновременно с выдачей выплат, на которые взнос начисляется (штрафов не будет только в этот период, что не значит, что ЕСВ вы можете вообще не уплачивать);
3. несвоевременно подадите отчётность по ЕСВ.

Также в этот период не будет начисляться пеня по взносу, а начисленная в эти даты пеня должна быть списана (п. 9¹¹.2 разд. VIII ЗУ «О ЕСВ»).

А ещё с 18.03 по 18.04 ввели мораторий на документальные проверки правильности начисления и уплаты ЕСВ (п. 9¹² разд. VIII ЗУ «О ЕСВ»).

Как быть с работниками во время карантина

Есть сотрудники. Продолжают работать, платите минималку

Минимальная зарплата — 4723 грн в месяц. С неё удерживаем:

• НДФЛ: 4723 грн × 18% = 850,14 грн;
• ВС: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.

«Чистыми» на руки за март человек получает: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.

За свой счёт вы должны уплатить ЕСВ: 4723 грн × 22% = 1039,06 грн.

Минимальные ваши расходы на одного сотрудника с минимальной зарплатой — 5762,06 грн в месяц (4723 грн + 1039,06 грн).

А общая сумма налогов — 1960,05 грн.

Перевели сотрудников на неполное рабочее время

Если работу не остановили, но, чтобы сократить расходы, решите с апреля перевести работника на неполное рабочее время, например на полставки, и выплачивать зарплату будете по 2361,50 грн в месяц. Налогов надо платить столько:

НДФЛ: 18% × 2361,5 = 425,07 грн;

ВС: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.

ЕСВ всё равно вам придётся заплатить в размере, рассчитанном из минимальной зарплаты, — это минимальный страховой взнос, если работник у вас на основном месте работы (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464). ЕСВ: 22% × 4732 = 1039,06 грн.

Как установить неполный рабочий день

Отправили работника в бесплатный отпуск

Работник работал до 17 марта включительно — это 11 рабочих дней, а потом ушёл в отпуск за свой счёт на время карантина на 15 дней.

Отпуск работника за свой счёт

Зарплата работника — 7 тыс. грн в месяц.

Сколько заплатить, рассчитываем пропорционально отработанным часам в месяце.

В марте 21 рабочий день по 8 рабочих часов. Всего в марте 168 рабочих часов.

Человек отработал у вас 11 дней по 8 часов. Всего — 88 часов.

Зарплата за март: 7 тыс. грн : 168 ч × 88 ч = 3666,6 грн. С этой суммы рассчитываете налоги, но помните, что ЕСВ всё равно рассчитываете с минималки.

Когда в бизнесе простой и он не по вине работника, а виной тому коронавирус и карантин, вы всё равно должны продолжать платить официально оформленному работнику не меньше 2/3 оклада.

Если с апреля объявите простой. В апреле 21 рабочий день, 2/3 от 7 тыс. грн оклада — это:

7 тыс. грн : 21 раб. день х 21 раб. день х 2 : 3 = 4666,66 грн.