Контроль обороту коштів на рахунку фізособи та штрафи за перекази на картку

09 липня 2026 Стане у пригоді для: Підприємці

В судовій практиці спостерігається тенденція до збільшення кількості справ, які стосуються переказів коштів на рахунки фізосіб. Такі спори часто завершуються донарахуванням податків і застосуванням фінансових санкцій.Як знімати гроші з рахунку ФОП у 2026 році

Які суми платежів можуть зацікавити податківців та кому загрожують штрафи за перекази на картку, розберемось далі в статті.

Штрафи за перекази на картку: як податкова отримує інформацію про надходження на рахунок

Перекази з картки на картку – звичний спосіб розрахунку серед українців. Оплата послуг, повернення боргу, благодійність, отримання коштів за проданий товар, допомога членам родини та інші види транзакцій щодня здійснюються між рахунками фізосіб, ризикуючи потрапити в поле зору фінмоніторингу.

Помилково вважається, що податкова може зацікавитися лише переказами на великі суми. Насправді до уваги береться оборот коштів за певний період. При цьому оцінюється сукупність обставин, зокрема регулярність надходжень, їх характер, кількість платників та наявність ознак здійснення незареєстрованої підприємницької діяльності. Тому систематичне отримання платежів може стати підставою для проведення перевірки.

Процес відстеження обороту коштів фізичних осіб відбувається наступним чином.

1. НБУ систематизує всю інформацію по обороту коштів клієнтів банків, виокремлює підозрілі транзакції та надсилає список власників рахунків до Державної податкової служби.
2.  Державна податкова служба опрацьовує отриману інформацію та перенаправляє її до податкових служб за місцем реєстрації осіб.
3. Місцеві податкові здійснюють наступні заходи:

• надсилають листи фізособам з проханням пояснити кожен переказ;
• складають акти податкової перевірки, в якому суму обороту визначають доходом;
• формують та розсилають податкові повідомлення-рішення із сумою донарахованих податків.

Надалі фізособа має право оскаржити рішення в суді або ж може сплатити донараховані податки.Визначення валютного доходу ФОП на єдиному податку: роз'яснення ДПСУ та нюанси обліку

Якщо ж нарахована сума не буде сплачена вчасно, згідно ст.124 ПКУ, на особу може бути накладений штраф у розмірі 5 % від суми податкового боргу, якщо затримка не перевищує 30 календарних днів, та 10 % – якщо прострочення перевищує 30 календарних днів. У випадку, коли буде доведено, що податкові зобов’язання особа не виконувала умисно, розмір штрафу зросте до 25% від суми нарахованих податків, а при повторному порушенні протягом 1095 днів – до 50%.

Також, згідно зі ст. 129 ПКУ, на суму податкового боргу може нараховуватися пеня.

Наприклад, якщо податкова встановить, що особа не задекларувала дохід у розмірі 500 000 грн, їй буде донарахувано 90 000 грн ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб та 25 000 грн військового збору (разом 115 000 грн). Крім цього, при умисному порушенні термінів сплати податків на суму 115 000 грн може бути нарахований штраф у розмірі 28 750 грн та пеня.

Які перекази не оподатковуються?

Податковим законодавством визначені перекази між фізособами, які не підлягають оподаткуванню. До них належать:Дохід у валюті ФОП: облік, оподаткування, звітність

• повернення/надання боргу;
• аліменти;
• повернення власних коштів (наприклад, через помилковий платіж);
• повернення коштів за товар;
• грошовий подарунок родичам 1-2 ступеня споріднення.

Повний перелік доходів, які не підлягають оподаткуванню, визначені ст. 165 ПКУ. Також ПКУ визначає перелік доходів, які оподатковуються по ставці 0% (грошові перекази між близькими родичами, спадщина тощо).

Таким чином, при отриманні повідомлення-рішення від податкової про донарахування податків, фізособа за наявності доказів може оскаржити це рішення в суді. Для успішного оскарження важливо мати первинні документи, що підтвердять правомірність несплати податку з отриманого доходу. Зокрема, це можуть бути:

• свідоцтво про шлюб, свідоцтво про народження, якщо переказ здійснений близьким родичем;
• свідоцтво про розірвання шлюбу при отриманні аліментів;
• договір про поворотну фінансову допомогу, розписка – при отриманні чи поверненні позики;
• чек на покупку при поверненні коштів за товар тощо.

Нагадаємо, що до родичів 1-2 ступеня споріднення належать:

• батьки;
• діти (також усиновлені);
• чоловік/дружина;
• брати/сестри;
• баби/діди;
• онуки.

Подаровані кошти, отримані від інших родичів, а також від сторонніх осіб (друзів, знайомих, колег тощо підлягають оподаткуванню за правилами ст. 174 ПКУ. Розмір податку залежить від статусу дарувальника (резидент чи нерезидент).

Якщо особа не може надати первинні документи, які вказають на те, що дохід не підлягає оподаткуванню, малоймовірно, що рішення податкової вдасться оскаржити. Аргументи на кшталт «неправомірного збирання доказів», «банківської таємниці» не беруться до уваги і суди приймають рішення на користь податкової. Тож неправильною тактикою буде ігнорування листів податкової та несплата податків – це призведе до накладення штрафу та пені.

Висновок

Варто пам’ятати, що банки зберігають інформацію про фінансові операції клієнтів не менше 5 років, а податкова може перевірити перекази за 3 роки (1095 днів) з моменту настання граничного строку сплати податку або подання декларації (ст. 102 ПКУ). Саме тому розраховувати на те, що давні операції «не побачать» або що відсутність документів не матиме наслідків, є ризикованою стратегією.

Разом з тим, законодавством чітко визначені види доходів, які не підлягають оподаткуванню взагалі або оподатковуються по нульовій ставці. Тому для уникнення неприємних розбірок з податківцями важливо контролювати всі платежі та мати документи, які підтверджують, що отримані кошти не включаються до оподаткованого доходу.