Использование средств с ФЛП-счета для личных нужд и наоборот

20 марта 2025 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Давайте подробно рассмотрим, как ФЛП может использовать средства с предпринимательского счета для личных нужд, а также как использовать средства с личного счета для бизнес-целей. Это важные моменты, которые требуют внимания, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.

Перевод средств с ФЛП-счета на личные потребности

Первый и самый распространенный способ применять средства с ФЛП-счета для личных потребностей — это их вывод. Вы можете перевести деньги с предпринимательского счета на свой личный счет, либо снять наличные через банкомат, кассу банка или с применением карты. 

После этого вы можете распоряжаться этими деньгами как заблагорассудится, не привлекая внимания фискальных органов.

Этот процесс не имеет налоговых последствий, так как не происходит выплаты дохода другому лицу. Как правильно фиксировать доходы в валюте ФЛП

Важно понимать, что ФЛП не отделен от себя как физического лица, а значит, законодательством не предусмотрены специальные нормы, обязывающие платить налоги на такую операцию. Здесь нет никакой налоговой обязанности, потому что это просто перераспределение личных средств предпринимателя, а не формирование новых доходов.

Есть ли ограничения на вывод средств?

Может возникать вопрос: сколько денег можно снять с ФЛП-счета на личные потребности? Можно ли полностью обнулить счет или существуют какие-то ограничения? Законодательство и позиции НБУ и фискалов указывают на ст. 44 ХКУ, согласно которой ФЛП обладает правом свободного распоряжения прибылью, которая обозначилась после внесения всех налогов и сборов. 

Налоговики также признают, что ФЛП может по своему желанию распоряжаться деньгами на своем предпринимательском счете после выполнения всех налоговых обязательств.

Однако важно подчеркнуть: нельзя воспринимать это как аналог выплаты дивидендов, где можно снимать только ту сумму, которая является чистой прибылью после всех налоговых выплат. У ФЛП нет таких ограничений. 

Он может снимать средства, сколько ему нужно, независимо от того, оплачены ли все текущие налоги, но с условием, что у него нет налоговой задолженности. Если задолженность есть, то в первоочерёдно требуется ее погасить.

Возможные требования банков

В некоторых случаях банк способен затребовать у ФЛП бумаги, подтверждающие цели снятия наличных. Это связано с применением банками риск-ориентированного подхода. Но в любом случае нет требования снимать средства только в границах прибыли, с которой уже уплачены налоги. Более того, ФЛП на упрощёнке вообще не идентифицируют прибыль в отчетности, а налог уплачивается на основе дохода.

Возврат средств на ФЛП-счет

Если ФЛП на ЕН снял деньги для личных потребностей и потом вернул их на предпринимательский счет, налоговые органы могут потребовать включить возвращенные средства в доход, облагаемый ЕН. Это касается ситуаций, когда деньги не были потрачены и вернулись на счет ФЛП. 

Чтобы избежать такой ситуации, если есть вероятность возврата средств на ФЛП-счет, лучше изначально снимать их для хозяйственных нужд, связанных с хозяйственной активностью. Это позволит избежать увеличения налогооблагаемого дохода.ФЛП подпадает под мобилизацию: что будет с бизнесом?

Однако, чтобы быть уверенным в своей правоте, желательно заранее получить индивидуальную налоговую консультацию (ИНК), особенно если ваш доход близок к лимиту для пребывания на упрощенной системе налогообложения. 

Также могут появиться вопросы на этапе снятия наличных, если банк запросит документы, подтверждающие связь снятых денег с хозяйственными нуждами ФЛП.

Оплата личных расходов напрямую с ФЛП-счета

ФЛП также может оплачивать личные нужды напрямую с предпринимательского счета. Нормативка не запрещает такие операции, и фискалы подтверждают, что средства на ФЛП-счете, оставшиеся после уплаты налогов, могут использоваться на усмотрение ФЛП, в том числе для личных нужд. В этом случае фискальные обязательства не возникают.

Однако нужно быть очень осторожным, если вы платите с ФЛП-счета в пользу ФЛ или других ФЛП. Это важно, даже если покупка кажется вам личной, например, покупка продуктов в магазине. Налоговые органы могут расценить это как предпринимательскую активность, что обязывает ФЛП выступать в роли налогового агента. 

Если ФЛП выплачивает доход физическому лицу, он должен удержать и выплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор (ВС). Эту операцию нужно будет показать в приложении No 4ДФ к Объединенному налоговому расчету по НДФЛ, ВС и ЕСВ.

Для избежания подобных последствий, если вы желаете оплатить что-то для личных нужд, лучше сначала перевести деньги на свой личный счет, а уже потом расплачиваться с физических лиц или других ФЛП. Таким образом, вы избежите роли налогового агента и дополнительных налоговых обязательств.

Применение средств с личного счета на бизнес-потребности

А можно ли оплатить расходы на бизнес напрямую с личного счета, минуя предпринимательский счет? Да, можно, если банк позволит такую операцию. Однако это нарушение банковских правил, так как Инструкция НБУ No 162 запрещает использовать текущие счета ФЛ, предназначенные для личных нужд, для проведения операций, связанных с хозяйственной активностью. Тем не менее, хотя это противоречит нормативке, санкций за такие действия нет.Как доказать реальность операции

Гражданское законодательство Украины (ст. 320 ГКУ) разрешает предпринимателю использовать личные средства для ведения хозяйственной деятельности. В налоговых разъяснениях также нет запрета на использование личных средств для уплаты налогов, связанных с хозяйственной активностью.

Возможные налоговые риски

Несмотря на отсутствие прямых запретов, существует ряд налоговых рисков при использовании личных средств для бизнеса:

1. Для ФЛП на ОС: фискальные органы могут отказать в признании расходов, оплаченных с личного счета, при расчете налогооблагаемого дохода.
2. Для ФЛП на ЕН: такие расходы могут быть расценены как получение дохода в натуральной форме, что повлечет налоговые обязательства.
3. Для плательщиков НДС: фискальные органы могут отказать в признании права на налоговый кредит по НДС.

Хотя в НКУ нет оснований для таких претензий, фискалы могут попытаться их применить, что создаст дополнительные риски для ФЛП.

Выводы

1. Деньги с ФЛП-счета возможно применять для удовлетворения личных нужд. Самый простой способ — перевести их на личный счет или снять наличными. Это не вызывает интереса у налоговых органов и не влечет налоговых последствий.
2. ФЛП также может оплачивать личные расходы напрямую с предпринимательского счета. Но будьте осторожны: если оплата идет в пользу ФЛ или других ФЛП, налоговики могут рассматривать это как предпринимательскую деятельность, требующую выполнения функций налогового агента.
3. Возможно применять личные средства для бизнес-потребностей, однако это связано с нарушением банковского законодательства. Кроме того, возможны налоговые риски, особенно если речь идет о признании расходов или налогового кредита по НДС.