Как облагаются доходы, полученные на банковскую карту в виде денежного подарка и заема
19 марта 2025
Большинство из нас периодически получают переводы на свои счета. Это может быть заработная плата, пенсия, денежный подарок от знакомых или родственников, заем и т.д. Однако многие не понимают, как облагаются налогом доходы, полученные на банковскую карточку, и какие из них нужно указывать в налоговой декларации. С этими вопросами разберемся в статье.
Как облагаются доходы, полученные на банковскую карту от налогового агента
Чтобы определиться, нужно платить налоги с суммы поступления на карту или нет, следует понимать, кто совершил перевод.
Если денежные средства поступают от налогового агента, о налогообложении можно не беспокоиться.
Налоговый агент – это лицо, осуществляющее начисление и выплату дохода физлицу и обязанное отчитываться об этом перед ГНСГосударственная налоговая служба . Кроме этого, на него возложена обязанность взыскания и уплаты налога с суммы, выплаченной физлицу.
Если отчетность не будет подана или будет обнаружена ошибка в удержании налогов, ответственность за нарушение и доначисление налога ляжет именно на налогового агента.
К доходам, полученным от налогового агента, относятся:
- заработная плата;
- дивиденды;
- вознаграждение по гражданско-правовому договору;
- гранты;
- возвратная или безвозвратная помощь.
Если же средства на карту поступают от физических лиц или нерезидентов, ответственность за уплату налога ложится именно на получателя дохода.
Размер налогообложения зависит от вида дохода и того, кем он был выплачен.
Денежный подарок и заем
Распространенным явлением есть получение денег на карту в качестве подарка. Налогообложение такого дохода определяется ст. 174 НКУ, приравнивается в данном вопросе к наследству (ст. 174.6) и предусматривает уплату НДФЛНалог на доходы физических лиц и военного сбора.
Ставка налога зависит от степени родства дарителя и получателя. Если деньги подарены членом семьи первой или второй степени родства, ставка налога составляет 0%. То есть, в таком случае не нужно платить налог с перевода, включать его в доход и указывать в годовой декларации.
К членам семьи первой степени родства относятся:
- родители;
- муж или жена;
- дети (в том числе усыновленные).
Ко второй степени родства относятся:
- родные братья и сестры;
- бабушка и дед по материнской и отцовской линии;
- внуки.
Таким образом, если, например, на карту матери сын перечислил 2000 грн., то уплачивать налог с данной суммы и отчитываться о полученном доходе ей не нужно.
Если же денежный подарок получен от лица, не являющегося родственником первой или второй степени родства, он облагается налогом по ставке 5% НДФЛ и 5% военного сбора.
Другое дело, когда платеж был произведен нерезидентом. В таком случае получателю необходимо уплатить 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Напомним, что на неденежные подарки действует льгота, предусмотренная ст. 165.1.39 НКУ. Она заключается в том, что подарок не облагается налогом, если его стоимость не превышает 25% минимальной заработной платы на 1 января соответствующего года. В 2025 году эта сумма составляет 2000 грн. Тем не менее, эта льгота не распространяется на денежные подарки.
Что касается поступления на карту средств, предоставленных взаймы, то в таком случае получатель должен иметь договор займа на полученную сумму. Согласно ст. 1047 Гражданского кодекса Украины, договор нужно заключать в письменной форме на сумму заема, превышающего 170 грн (десять необлагаемых минимумов). Нотариальное заверение не обязательно, но возможно по договоренности сторон. Дополнительным подтверждением может служить расписка. Кроме того, в назначении платежа должно быть указано, что это заем.
Сроки уплаты налога и последствия в случае их нарушения
Если полученные денежные средства подлежат налогообложению, необходимо подать налоговую отчетность до 1 мая следующего года, а уплатить налоги – до 1 августа.
В случае неподачи декларации штраф составляет 340 грн, а при повторном нарушении в течение трех лет – 1020 грн.
Если декларация была подана, но налог не уплачен, налагается штраф 5% от суммы налогового обязательства при просрочке до 30 дней и 10% – если срок просрочки превышает 30 дней.
На лиц, нарушающих условия декларирования и налогообложения доходов, налоговой могут быть наложены штрафы в размере 10% от суммы доначисленного обязательства. Если же будет доказано, что получатель средств умышленно нарушил налоговое законодательство, размер штрафа вырастет до 25%. За повторенное в течение года нарушение придется уплатить 50% штрафа на сумму налогового обязательства.
Подводя итоги, следует отметить, что вряд ли ГНС в ближайшее время сможет проверить поступление средств всех физических лиц и сверить, представлены ли все их доходы в годовой отчетности с последующей уплатой налогов. Скорее всего, проверке будут подлежать в первую очередь лица, вызвавшие подозрение у налоговиков или на счета которых систематически поступают большие суммы средств, не отражаемые как полученный доход. Однако необходимо понимать, что любой денежный перевод должен быть задекларирован и с него должны быть удержаны налоги, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Поэтому следует осмотрительно относиться к зачисленным на счет средствам, чтобы в будущем не иметь неприятных последствий в виде доначисления налога и штрафных санкций.
