Как правильно подать ликвидационную декларацию в 2025 году ФЛП 3 группы 5% на ЕН: полный гайд по заполнению отчетности

15 апреля 2025

Как правильно подать ликвидационную декларацию в 2025 году ФЛП 3 группы 5% на ЕН

Прежде всего стоит заметить, что название «ликвидационная декларация» условно. Среди предпринимателей так принято называть отчетность, которую они представляют после прекращения своей деятельности.

Ликвидационная декларация подается в течение 40 дней с окончания отчетного периода, в котором было закрыто ФЛП.

Алгоритм подачи такой декларации следующий:

1. В Электронном кабинете плательщика необходимо выбрать «Ведение отчетности», выбрать год и период, за который подается декларация, и нажать «Создать».

Важно помнить, что если ФЛП было закрыто в первом квартале, то, соответственно, нужно представить отчетность за этот период, если во втором квартале – за полугодие, в третьем квартале – за 9 месяцев, в четвертом квартале – за год.

2. Далее необходимо выбрать «F01 Прибыль» (опция «звездочка» должна быть неактивна, а поле с кодом – пустым).

3. Из имеющихся вариантов следует выбрать форму декларации F0103309.

4. Следующий шаг – проверка регистрационных данных налоговой (они подтягиваются автоматически, но стоит сверить, соответствует ли название ГНИ той, которая числится в учетных данных плательщика).

5. Далее необходимо поставить отметку напротив Приложения 1, чтобы отчитаться по ЕСВЕдиный социальный взнос, и нажать «Создать».

В 2025 году ЕСВ могут не платить:

• пенсионеры;
• люди с инвалидностью;
• предприниматели, за которых платит ЕСВ работодатель;
• мобилизованные ФЛП без работников;
• предприниматели, зарегистрированные на временно оккупированных территориях.

Если ФЛП с данных категорий в течение деятельности в отчетном периоде не платили ЕСВ, то подавать Приложение 1 нет необходимости. В других случаях представление Приложения 1 обязательно.

6. Следующим шагом является проверка личной информации плательщика, касающаяся налогового адреса предпринимателя, номера телефона, электронной почты. При некорректном автозаполнении нужно исправить данные вручную.

7. Обязательно поставить отметку в поле декларации 8.1 (подача декларации после прекращения регистрации).

8. В строке 9 необходимо указать количество наемных работников, работавших в отчетном периоде (максимальное). Если не было – необходимо указать «0».

9. Важно проверить, все ли КВЭДКлассификации видов экономической деятельности, по которым был доход в отчетном периоде, указаны в декларации. Обычно они подтягиваются автоматически из реестра плательщиков ЕНЕдиный налог. Не будет ошибкой, если все их оставить в декларации, даже если фактического дохода по ним не было. Однако можно удалить лишние, нажав правой кнопкой на КВЭД, а затем выбрав «-» в появившемся окне на экране.

Таким же образом (нажав на «+») можно и добавить КВЭД. Важно, чтобы все виды деятельности, указанные в отчетности, были зарегистрированы в реестре плательщиков ЕН.

10. Следующим этапом является заполнение показателей хозяйственной деятельности. В разделе IV нужно указать размер дохода в строке 06 (налоговая ставка 5%).

Эта сумма автоматически подтянется и в другие строчки декларации, а также из нее рассчитается сумма ЕН. Указанную в строке 14 сумму необходимо будет уплатить как ЕН за отчетный период.

Если дохода за отчетный период не было, поля заполнять не нужно (нули можно не ставить).

11. Далее следует заполнить информацию по начислению военного сбора в разделе VIII. Размер военного сбора в 2025 году для ФЛП 3 группы 5% составляет 1% от общего дохода. Для указанного в примере объема дохода в 100 000 грн. это будет составлять 1000 грн. Эта сумма автоматически продублируется и в строку 25.

12. Ниже следует поставить отметку о представлении Приложения 1, если ЕСВ было начислено.

13. Чтобы заполнить Приложение 1, в верхнем меню нужно выбрать «Приложения» и нажать на нужную форму.

14. В форме открывшегося приложения следует заполнить п.5 (поставить отметку в поле «После прекращения»).

Также нужно в п. 6 указать дату прекращения регистрации. Ее можно посмотреть в учетных данных плательщика.

15. В п.8 необходимо указать период нахождения на упрощенной системе налогообложения в 2025 году. Для этого берется период с 1.01.2025 по дату прекращения (в нашем примере - 25.03.2025). В строке 8.1 остается код категории застрахованного лица – «6».

16. В таблице (п.9) нужно заполнить строки только за те месяцы, которые входят в период, когда ФЛП находился на упрощенной системе налогообложения в 2025 году. В нашем примере это 3 месяца.

Если ФЛП насчитывал ЕСВ на сумму больше «минималки», то размер ЕСВ будет выше. После заполнения приложения важно проконтролировать, чтобы общая сумма ЕСВ подтянулась в декларацию.

Для этого нужно перейти в «Главный документ».

После нужно опуститься до 21-й строки, в поле которой должна автоматически заполниться сумма ЕСВ.

17. Завершающим этапом является проверка декларации (в верхнем меню опция «Проверить») и ее сохранение.

Программа предложит подписать документ.

После подписания декларацию можно посылать в налоговую.

Важно после того, как отчетность подана, проверить, была ли она принята. Для этого нужно зайти во «Введение отчетности», выбрать период, за который подавалась декларация и убедиться, что она там отображается (будет статус «Подписана» и «Отправлена»). Если декларация принята, она подсветится зеленым, а в квитанции №2 будет результат обработки: «Принят пакет».

Особенности заполнения декларации за полугодие, 9 месяцев и год

Алгоритм заполнения декларации за полугодие, 9 месяцев и год аналогичный. Единственный момент, о котором следует помнить, что объем дохода в отчете указывается по накопительному итогу.

То есть, если подается декларация за полугодие, нужно указать сумму дохода с января по июнь. Если за девять месяцев — берется доход за январь-сентябрь, если за год — за все 12 месяцев.

Также следует обратить внимание, что в декларации сумма ЕН рассчитается автоматически от суммы дохода. Чтобы не было начисления налога на доход за прошлые отчетные периоды, за которые ЕН уже уплачен, в разделе V в строке 13 необходимо поставить сумму ЕН по декларации за прошлый отчетный период.

Она автоматически отнимется от начисленного на общую сумму дохода и в строке 14 к уплате будет актуальное значение.

В приведенном примере в декларации за полугодие указан доход в размере 200 000 грн. Из них 100 000 грн было получено предпринимателем в I квартале, и 100 000 грн – во II квартале. Соответственно, автоматически был начислен налог на 200 000 грн в размере 10 000 грн. (5% от дохода). Однако за I квартал ФЛП оплатил 5 000 грн ЕН. Сделав об этом отметку в строке 13, сумма начисления ЕН автоматически уменьшилась на 5 000 грн.

Так же и военный сбор начисляется по накопительному итогу из общей суммы дохода. В строке 23 должно быть 1% суммы дохода (200000 грн × 1% = 2000 грн).

В строке 24 необходимо указать значение по предыдущей декларации — 1 000 грн. В строке 25 автоматически появится сумма военного сбора, которую нужно будет уплатить.

Дальнейшее заполнение Приложения 1 и представление декларации происходит так же, как и для I квартала.

Таким образом, следуя инструкции, можно просто и легко представить ликвидационную отчетность и выполнить налоговые обязательства по завершении предпринимательской деятельности. Главное, после отправки декларации необходимо не забыть проверить ее принятие налоговой во избежание дальнейших недоразумений.

Входит ли в доход ФЛП на ЕН возмещенная арендатором коммуналка?