Как правильно пополнять предпринимательский счёт

21 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Бывает, предпринимательский счёт пустой, а нужно перечислить оплату контрагенту, арендодателю или уплатить налоги. Разберёмся, как пополнить счёт ФЛП и не попасть на двойное налогообложение.

Предприниматели на едином налоге

У налоговой есть позиция: если деньги поступают на текущий счёт предпринимателя 2600 — это доход ФЛПФизическое лицо — предприниматель . Но есть исключения.

ФЛП лично вносит наличную выручку на счёт. Если в день получения наличного дохода отразили сумму в книге учёта доходов и вносите эти деньги на свой предпринимательский счёт — так делать можно, и повторно отражать их в учёте и облагать ЕНЕдиный налог не надо (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 107.04).

Что является доходом предпринимателя-единщика

В платёжном поручении в назначении платежа пишите: «Выручка за (период)». Важно, чтобы сумма не превышала выручку в этот период, которую записали в книгу, и подтверждалась первичными документами. Если внесёте больше — когда это обнаружится, сумму разницы налоговая посчитает вашим доходом.

Ещё один вариант для назначения платежа: «поповнення оборотних коштів з власних коштів після оподаткування».

Наличную выручку на счёт ФЛП вносит работник. Нельзя, чтобы предпринимательскую выручку на ваш счёт ФЛП от своего имени вносил ваш работник, муж, жена, дети. Иначе потом вы будете долго доказывать налоговой, что это ваши деньги, а не доход от контрагента, с которого 3-я группа ещё и единый налог платит.

Если наличную выручку на счёт через кассу банка вносит ваш помощник, он должен указать, что вносит деньги именно ваш ФЛП.

Пополнение счёта личными деньгами. Когда предпринимательского дохода нет, а надо сделать оплату, и вы вносите на счёт личные деньги — это может быть зарплата, доход от продажи недвижимости или деньги, которые вам дал муж/жена, — есть большая вероятность, что вы не сможете доказать налоговой, что это не ваш доход ФЛП. И таких операций желательно избегать. 

Если другого варианта нет и счёт надо пополнить, обязательно обозначьте, что вносите личные денежные средства. И подготовьте документальные доказательства, что с этих доходов уже уплачены налоги.

Лучше не переводить деньги с личного счёта на предпринимательский, иначе эту сумму придётся включить в ваш доход ФЛП

В налоговом законодательстве не предусмотрено, что предприниматель может использовать личную банковскую карту для получения оплат по бизнесу, а потом вносить эти деньги на свой счёт ФЛП.

Перевод денег между счетами ФЛП. Если у вас несколько предпринимательских счётов, вы можете делать переводы между ними, не опасаясь двойного налогообложения, ведь вы уже включили в доход эти деньги, когда они поступили вам на счёт от контрагента (консультация в ЗІР, подкатегория 107.04, письмо ГФС № 6504/К/26-15-13-02-15).

Также вы спокойно можете переводить деньги с предпринимательского счёта на корпоративную карту, открытую к этому счёту. В назначении платежа укажите «перечисление дохода от предпринимательской деятельности».

ФЛП сам себе предоставил возвратную финпомощь. Неудобный, но надёжный способ пополнить счёт ФЛП личными деньгами — оформить договор предоставления возвратной финансовой помощи.

Но так как вы как физлицо не можете предоставить себе же ВФПВозвратная финансовая помощь — это деньги, которые предприниматель получает в пользование и обязан вернуть. Выдаётся по письменному договору, в котором прописан срок возврата и сумма.  как предпринимателю, надо чтобы заёмщиком выступило ваше доверенное лицо или родственник.

Как ФЛП предоставить возвратную финпомощь самому себе

Возвратную финпомощь надо вернуть в течение 12 календарных месяцев с даты получения, тогда вам не придётся включать в доход сумму помощи (пп. 3 п. 292.11 НКУ).

Предприниматели на общей системе

Предпринимателям на общей системе проще — они личные средства, которыми пополняют счёт, в доход не включают и в книге учёта доходов и расходов не отражают (консультация в ЗІР, подкатегория 104.04, разъяснение ГФС).

Доходы предпринимателя на общей системе

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки