Книга учета доходов и контроль за годовым лимитом ФЛП на ЕН
09 сентября 2025
Одним из условий деятельности на упрощенной системе налогообложения является соблюдение лимита оборота ФЛП. Его превышение влечет неприятные для предпринимателя последствия – лишение права работать как плательщик ЕН, доначисление налогов, штрафные санкции. Книга учета доходов – инструмент, с помощью которого можно контролировать оборот ФЛП и своевременно реагировать в случае его превышения. Как правильно ее вести и какая форма наиболее удобна для предпринимателей, разберемся далее в статье.
Книга учета доходов ФЛП на ЕН
Согласно ст. 296 НКУ, каждый ФЛП 1-3 группы на ЕНЕдиный налог должен вести книгу учета доходов, в которой ежемесячно фиксировать полученную прибыль. При этом форму ведения (электронная таблица, бумажный журнал, онлайн-сервис) предприниматели вправе выбирать самостоятельно. Утвержденная Минфином типичная форма книги учета доходов и расходов предусмотрена только для «единщиков» 3 группы, являющихся плательщиками НДСНалог на добавленную стоимость.
Ведение книги учета позволяет контролировать ежемесячный доход, что, в свою очередь, уменьшает риск обнаружения в конце года «сюрприза» в виде превышения лимита для занимаемой группы.
Также этот документ может пригодиться при прохождении налоговых проверок или финансового мониторинга.
Доход ФЛП обычно формируется из двух основных источников – информации из банков и РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)./ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций. Денежные средства, полученные предпринимателем через платежные сервисы и небанковские финансовые организации все равно зачисляются на банковский счет, откуда их проще учитывать.
В какой форме вести книгу учета доходов
Каждый предприниматель может выбирать ту форму ведения книги учета доходов, которая наиболее удобна для него и отвечает его потребностям.
Распространены следующие варианты:
- Онлайн-сервисы. Специальные сервисы позволяют максимально просто контролировать доход и отслеживать неиспользованный остаток годового лимита. Также часто они синхронизируют поступление средств из разных банков и ПРРО, предусматривают возможность добавления дохода вручную или загрузки информации в PDF и Excel-файлы, которые удобно предоставлять при проверке. За относительно небольшую цену сервис максимально упрощает учет доходов и облегчает деятельность предпринимателя.
- Excel и онлайн-таблицы. Удобная форма ведения учета доходов, позволяющая самостоятельно проверять суммы полученной прибыли за разные отчетные периоды.
- Бумажный журнал. Разрешается вести книгу учета и бумажном виде. Эта форма наиболее проста, но ее не очень удобно использовать при большом обороте средств.
За отсутствие книги учета доходов или нарушение требований к ее ведению предпринимателя ожидает штраф в размере 1020 грн. Также важно, чтобы книга заполнялась регулярно, а суммы дохода совпадали с указанными в декларации за отчетный период.
Ведение книги учета доходов во «Вчасно.Каса»
Одним из удобных онлайн-сервисов, с помощью которых можно получать информацию о поступлении средств на счета ФЛП и через ПРРО, а также учитывать доход, является сервис «Вчасно.Каса».
В нем можно через несколько минут синхронизировать информацию из банка или ПРРО. Для этого необходимо во вкладке «Счета и кассы» выбрать функцию «Включить банк» и выбрать нужный банк. Благодаря этому можно в онлайн-режиме отслеживать осуществление оплат и создавать онлайн-оплаты. Также можно добавить данные из ПРРО через вкладку «Добавить кассу».
После синхронизации доход ФЛП будет подтягиваться автоматически. Чтобы доход не дублировался, следует воспользоваться настройками счетов, позволяющими отключить учет определенного типа доходов.
Комбинация нескольких счетов и настроек обеспечивает автоматический и удобный учет доходов и контроль использования лимита ФЛП.
Что нужно знать об открытии ФЛП: налоги, ответственность и целесообразность регистрации
Книга учета доходов является не только формальным требованием налогового законодательства, но и практическим инструментом финансовой безопасности предпринимателя.
Регулярный контроль за поступлениями средств позволяет избежать превышения лимита и непредвиденных штрафов, сохраняя стабильность работы на упрощенной системе. В то же время рациональный выбор формы учета делает этот процесс более простым и эффективным.
