Налоговая может отслеживать онлайн-продажи предпринимателей: все о новом инструменте контроля за доходами налогоплательщиков

23 апреля 2025

Налоговая будет отслеживать онлайн-продажи предпринимателей

2 апреля 2025 года на сайте ГНСГосударственная налоговая служба была опубликована новость о том, что налоговая будет использовать новый инструмент для контроля за продажами товаров, осуществленными через интернет.

ГНС сообщает, что расширяет меры контроля путем получения информации из системы учета данных РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат).. Это предполагает, что налоговики:

• будут сверять данные о гражданах, получающих оплату на свои личные счета без регистрации ФЛП;
• будут выявлять ФЛП, которые не зарегистрировали кассовый аппарат, хотя их деятельность предполагает использование РРО/ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций.

Таким образом, ГНС призывает граждан регистрировать свой бизнес и соблюдать налоговое законодательство, чтобы избежать нарушений из-за неправильной организации хозяйственной деятельности. Другими словами, это своеобразное предупреждение для лиц, продающих товары через интернет и при этом не имеющих статуса ФЛП, которые рано или поздно будут выявлены, на них будут наложены штрафные санкции и доначислены налоги.

Что же касается тех предпринимателей, которые не производят фискализацию платежей, то их будут обнаруживать по системе данных РРО, в которой содержится информация не только о том, у кого есть кассовый аппарат, но и у кого его нет.

В этой системе регистрируются все фискальные чеки, создаваемые ФЛП и юридическими лицами. Налоговая может видеть перечень всех ФЛП, имеющих зарегистрированное РРО/ПРРО, сравнить его с общим перечнем ФЛП и выявить, кто из предпринимателей не имеет кассового аппарата.

Более того, налоговики могут отсортировать ФЛП по КВЭДКлассификации видов экономической деятельности. ФЛП, зарегистрировавшие КВЭД, предусматривающие розничные продажи, но по системе РРО не имеющие зарегистрированной кассы, скорее всего, будут расцениваться как рисковые предприниматели, не соблюдающие нормы налогового законодательства.

Анализируя данные из системы РРО, налоговая будет:

• иметь информацию о суммах продаж, позволяющей контролировать доходы ФЛП;
• владеть статистикой выдачи наличных чеков;
• анализировать пропорцию оплат картой и сравнивает их с процентом выдачи наличных чеков;
• располагать информацией о конкретных товарах, которые продают предприниматели.

На основе полученных данных и сделанных выводов о деятельности предпринимателя ГНС будет расставлять приоритеты по поводу того, кого проверять в первую очередь.

Контроль за онлайн-продажами физлиц

Новые алгоритмы контроля за онлайн-продажами касаются не только ФЛП, но и физлиц, продающих товары через интернет-платформы или личные сайты/страницы в социальных сетях.

Еще с прошлого года налоговики начали активно осуществлять контрольные закупки товаров на разных интернет-ресурсах. Это позволяет выявлять продавцов, которые предоставляют для оплаты номера собственных карт, а не бизнес-счета. В таком случае, кроме незарегистрированной деятельности, продавец нарушает налоговое законодательство по фискализации платежей.

Благодаря новому инструменту контроля налоговики легко могут узнать в системе СОД РРО по налоговому номеру получателя платежа зарегистрирован ли он как ФЛП и имеет ли кассовый аппарат. Выявленное нарушение предполагает наложение штрафа и доначисление налогов.

Кроме этого, ГНС имеет ресурсы, чтобы:

• контролировать переводы с карты на карту;
• раскрывать банковскую тайну через суд (суды все чаще идут навстречу налоговикам и позволяют пересматривать данные по банковским выпискам);
• получать данные от Нацбанка о физических лицах, имеющих большое количество переводов P2P (с карты на карту).

Это указывает на то, что ГНС улучшила свою IT-систему, скорее всего планирует увеличить количество контрольных закупок и будет и дальше получать данные от Нацбанка о переводах с карты на карту.

Кратко о налоговых проверках субъектов налогообложения

Система учета данных РРО позволяет налоговикам осуществлять проверки как ФЛП, так и граждан, осуществляющих незарегистрированную предпринимательскую деятельность.

Система будет наполняться информацией, поступающей из зарегистрированных РРО/ПРРО, из результатов контрольных закупок на интернет-ресурсах и из данных Нацбанка о переводах с карты на карту. На основе этого будут проводиться проверки ФЛП и физлиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

Поэтому, чтобы не было неприятностей, предпринимателям следует соблюдать налоговое законодательство о фискализации платежей и следить, чтобы оплата на счет поступала только по зарегистрированным КВЭД.

Что касается граждан, которые продают товары через интернет, однако не имеют статуса ФЛП и не платят налоги, то им следует зарегистрировать свой бизнес, поскольку предполагается, что контроль со стороны ГНС будет только усиливаться. Очевидно, что в первую очередь проверке будут подлежать физлица, постоянно осуществляющие продажи и имеющие большое количество регулярных поступлений на личные счета. Поэтому продавцам стоит задуматься о регистрации своей деятельности и осуществлении ее в определенных украинским законодательством рамках.