Як ФОП платити блогерам за рекламу

03 вересня 2020

Як це буває. Наприклад, у ФОП на 2-й групі магазин сироїдних продуктів: є наземна точка і профіль в Інстаграмі. Щоб залучити нових клієнтів, ФОП співпрацює з інстаблогерами. Надсилає набір продуктів, блогер робить огляд: викладає відгук у сторіс або в пості, дає посилання на магазин. Зазвичай послуги блогерів оплачують трьома способами: бартер, на рахунок підприємця, на картку фізособи.

ФОП: фотографи, блогери, копірайтери

Якщо блогер — ФОП

Деякі блогери реєструють ФОП і намагаються працювати з клієнтами офіційно.

Коли замовляєте рекламу в такого блогера, підписуєте договір і проводите оплату на рахунок або готівкою — як домовитеся.

Замовник має показати цю виплату в податковому розрахунку № 1ДФ, податки він не платить.

Що робить блогер: включає суму в дохід, забирає підтвердні документи, податки за себе платить самостійно.

Що важливо: блогер може бути зареєстрований як ФОП, але виду діяльності, за яким надає послугу, у нього може й не бути.

Усе ускладнюється тим, що в принципі немає КВЕД для ведення блогерської діяльності. Зазвичай блогери реєструють такі коди КВЕД:

• 73.11 «Рекламні агентства»;
• 70.21 «Діяльність у сфері зв'язків із громадськістю»;
• 73.12 «Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації»;

• 74.20 «Деятельность в сфере фотографии», в том числе рекламная фотосъёмка;

• 63.99 «Предоставление прочих информационных услуг, н.в.д.г.».

Якщо виявиться, що КВЕД не зареєстрований, вважатиметься, що ви виплатили дохід звичайній фізособі, а отже, маєте утримати із суми виплати ПДФО, військовий збір і за свій рахунок 22% ЄСВ, показати цю виплату в розрахунку № 1ДФ.

Наприклад, ви повинні виплатити людині 5 тис. грн. Із цих 5 тис. ви утримуєте 18% ПДФО і 1,5% військового збору, на руки особа отримує 4025 грн. Також на 5 тис. грн нараховуєте 22% ЄСВ, це вже ваша витрата.

Чому важливо оформити відносини документально

Замовник має розуміти — що отримає за свої гроші, а виконавець — що від нього потрібно.

Треба скласти детальне техзавдання з вимогами, чітко прописати предмет і обов'язки сторін у договорі:

• який саме контент: відеоогляд, відеовідгук, розпакування, пост із фото чи відео;
• якщо це пост у стрічці — скільки має бути символів, передаєте ви чи блогер пише сам з використанням вашої інформації, чи потрібно погоджувати з вами;
• якщо розміщення в сторіс, то з якими відмітками і скільки їх має бути;
• у який день та який час треба випустити (наприклад, субота і неділя у вас вихідні, і обробляти можливі замовлення через директ нікому);
• фото- або відеоконтент надаєте ви чи блогер робить на свій розсуд;
• можливість отримати статистику щодо охоплення аудиторії тощо.

Якщо все задокументовано, ви зможете вимагати дотримання домовленостей, коли раптом щось піде не так.

Заплатили блогеру за послугу на картку фізособи

Для замовника — це виплата доходу фізособі з обов'язком сплатити податки й подати 1ДФ, усе як ми описали вище.

Для блогера-ФОП — це одержання доходу повз касу, надто якщо у вас є відповідні КВЕД.

Замовник хоче заплатити ФОП готівкою або на картку фізособи

Бартер і подарунки

Часто невеликі бізнеси співпрацюють із блогерами за бартером: надсилають продукти, одяг, запрошують в кафе і ресторани, на бьюті-послугу, а блогер має розмістити відгук у сторіс чи в пості. Замовник не платить блогеру, тобто гроші в такій угоді не беруть участі.

Порушення на ЄП: за що можна вилетіти зі спрощеної системи

Обмін товарами або послугами без оплати називається бартером (пп. 14.1.10 ПКУ).

Коли ви ФОП на єдиному податку, ви не можете так просто працювати за бартером і підписувати документи, за якими зобов'язуєтеся надати послугу за послугу. Для єдинників бартер — заборонена форма розрахунків (п. 291.6 ПКУ).

Якщо податківці довідаються, що платник на ЄП використовував бартер, — його реєстрацію єдинника анулюють. А якщо діяти за законом, ви самі повинні перейти на загальну систему після отримання доходу за бартером, ще й сплатити із цього доходу 15% ЄП.

Подарунок для блогера. У ФОП-єдинників поняття «подарунок» у рамках податкового законодавства — це безоплатно отримані товари/роботи/послуги, а їхню вартість потрібно включити до підприємницького доходу (пп. 292.3 ПКУ). Оформляються договором дарування або іншим договором.

Подарунки ФОП-єдинника

Податковий кодекс передбачає, що вартість подарунка треба включити в підприємницький дохід у звітному періоді, коли його отримали (п. 292.3 ПКУ).

Навіть якщо не зважати на те, що на спрощеній системі не потрібно вести облік витрат, рекламний відгук блогера можна розцінити як безкоштовно отриману послугу.

Щодо подарунка блогеру як звичайній фізособі — не оподатковуються подарунки в негрошовій формі вартістю до 25% мінзарплати (1180,75 грн у 2020 році). Якщо подарунок дорожчий — сума перевищення оподатковується 18% ПДФО і 1,5% ВЗ.