Как платить блогерам за рекламу

03 сентября 2020

Реклама товаров и услуг у блогеров-ФОП: оплата услуг, как оформить отношения, почему запрещён бартер.

Как это бывает. К примеру, у ФЛП на 2-й группе магазин сыроедческой еды: есть наземная точка и профиль в Инстаграме. Чтобы привлечь новых клиентов, ФЛП сотрудничает с инстаблогерами. Присылает набор продуктов, блогер делает обзор: выкладывает отзыв в сторис или в посте, даёт ссылку на магазин. Обычно услуги блогеров оплачивают тремя способами: бартер, на счёт предпринимателя, на карту физлица.

ФЛП: фотографы, блогеры, копирайтеры

Если блогер — ФОП

Некоторые блогеры регистрируют ФЛП и пытаются работать с клиентами официально.

Когда заказываете рекламу у такого блогера, подписываете договор и проводите оплату на счёт или наличными — как договоритесь.

Заказчику нужно показать эту выплату в налоговом расчёте № 1ДФ, налоги он не платит.

Что делает блогер: включает сумму в доход, забирает подтверждающие документы, налоги за себя платит самостоятельно.

Что важно: блогер может быть зарегистрирован как ФЛП, но вида деятельности, по которому предоставляет услугу, у него может и не быть.

Всё усложняется тем, что в принципе нет КВЭД для ведения блогерской деятельности. Обычно блогеры регистрируют КВЭД:

Если окажется, что КВЭД не зарегистрирован, будет считаться, что вы выплатили доход обычному физлицу, а значит, должны удержать с суммы выплаты НДФЛ, военный сбор и за свой счёт 22% ЕСВ, показать эту выплату в расчёте № 1ДФ.

К примеру, вы должны выплатить человеку 5 тыс. грн. Из этих 5 тыс. вы удерживаете 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, на руки человек получает 4025 грн. Ещё на 5 тыс. грн начисляете 22% ЕСВ, это уже ваш расход.

Почему важно оформить отношения документально

Заказчик должен понимать — что получит за свои деньги, а исполнитель — что от него требуется.

Нужно составить детальное ТЗ с требованиями, чётко прописать предмет и обязанности сторон в договоре.

Какой именно контент: видеообзор, видеоотзыв, распаковка, пост с фото или видео.
Если это пост — сколько должно быть символов, передаёте вы или блогер пишет сам с использованием вашей информации, нужно ли согласовывать с вами.
Если размещение в сторис, то с какими отметками и сколько их должно быть.
В какой день, в какое время надо выпустить (к примеру, в субботу и воскресенье у вас выходной, и обрабатывать возможные заказы через директ будет некому).
Фото- или видеоконтент предоставляете вы или блогер делает на своё усмотрение.
Возможность получить статистику по охватам.

Если всё задокументировано — вы сможете требовать соблюдения договорённостей, если что-то пойдёт не так.

Заплатили блогеру за услугу на карту физлица

Для заказчика — это выплата дохода физлицу с обязанностью уплатить налоги и подать 1ДФ, всё как мы описали выше.

Для блогера-ФЛП — это получение дохода мимо кассы, тем более если у вас есть соответствующие КВЭД.

ФЛП принимает оплаты на личную карту: переживает, что попадётся

Бартер и подарки

Часто небольшие бизнесы сотрудничают с блогерами по бартеру: присылают продукты, одежду, оказывают услугу за отзыв в сторис или в посте. Заказчик не платит блогеру, т. е. деньги в такой сделке не участвуют.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Обмен товарами или услугами без оплаты называется бартером (пп. 14.1.10 НКУ).

Но когда вы ФЛП на едином налоге, вы не можете так просто сотрудничать по бартеру и подписывать документы, по которым обязуетесь за услугу оказать услугу. Для единщиков бартер — запрещённая форма расчётов (п. 291.6 НКУ).

Если налоговики прознают, что плательщик на ЕН использовал бартер, — его регистрацию единщика аннулируют. А если действовать по закону, вы сами должны перейти на ОС после получения дохода по бартеру, ещё и уплатить с этого дохода 15% ЕН.

Подарок для блогера. У ФЛП-единщиков понятие «подарок» в рамках налогового законодательства — это безвозмездно полученные товары/работы/услуги, а их стоимость нужно включить в предпринимательский доход (пп. 292.3 НКУ). Оформляются договором дарения или другим договором.

Подарки ФЛП-единщика

НКУ предусматривает, что стоимость подарка надо включить в предпринимательский доход в отчётном периоде, когда его получили (п. 292.3 НКУ).

Даже если опустить тот момент, что на упрощёнке не нужно вести учёт расходов, рекламный отзыв блогера можно «прикрутить» как бесплатно полученную услугу.

Что касается подарка блогеру как обычному физлицу — не облагаются налогами подарки в неденежной форме стоимостью до 25% минзарплаты (1180,75 грн в 2020 году). Если подарок дороже — сумма превышения облагается 18% НДФЛ и 1,5% ВС.