Декларація з ЄП за два квартали 2020 року

01 липня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці

ФОП 3-ї групи мають подати декларацію з ЄП за перше півріччя до 10 серпня включно. Якщо прострочите, доведеться сплатити 340 грн штрафу.

Заповнити декларацію можна на папері або в електронному вигляді. Онлайн — зручніше, частина інформації заповнюється автоматично, ви перевіряєте правильність.

Потрібен ключ ЕЦПЕлектронний цифровий підпис, а сформувати декларацію з ЄПЄдиний податок можна в кабінеті платника податкової, розділ «Ведення звітності». Можна подати й через інші онлайн-сервіси.

Ключ ЕЦП: отримання, продовження, скасування

Загальна інформація

Спочатку треба вибрати форму декларації:

Інформацію в шапці декларації заповнюємо так:

  • Рядок «01» — «звітна».
  • «02» — «півріччя».
  • «03» — заповнюєте, тільки якщо в поточній декларації будете уточнювати помилки, які зробили в декларації за I квартал.
  • «04» — назва податкової, в якій перебуваєте на обліку.
  • «05–06» — ПІБ підприємця, адреса.
  • «07» — податковий номер. Якщо ви ФОПФізична особа — підприємець без РНОКППРеєстраційний номер облікової картки платника податків і реєструвалися за паспортом, вказуєте серію й номер паспорта.

Розділ I — дохід

Рядок «08». Немає працівників: в електронній декларації ставите «0», а в паперовій — прочерк.

Якщо є, полічіть і вкажіть найбільшу чисельність за звітний період. Працівниць у декреті по догляду за дитиною до трьох/шести років або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами теж берете в розрахунок.

Якщо працюєте з фізособами за ЦПДЦивільно-правовий договір, їх не включаєте.

Рядок «09» — КВЕДи, за якими отримували дохід у звітному періоді.

Усі КВЕДи мають бути внесені до реєстру платників ЄП. Якщо отримували дохід за незареєстрованими КВЕДами, такі суми вказуєте окремо й оподатковуєте підвищеною ставкою єдиного податку — 15%. І, оскільки це є порушенням, треба перейти на загальну систему.

Як зареєструвати новий КВЕД

Як показувати дохід

ФОП 3-ї групи заповнюють декларації наростаючим підсумком: перший квартал, півріччя, три квартали та рік.

Отриманий у поточному півріччі дохід загальною сумою показуєте в розділ ІV. Тобто не дохід за II квартал, а суму доходу за I та II квартали.

Якщо в першому кварталі задекларували 200 тис. грн, а в другому заробили 100 тис. грн, у декларації за півріччя вказуєте 300 тис. грн.

  • У рядку «05» — платники ПДВПодаток на додану вартість , які сплачують ЄП за ставкою 3% від доходу.
  • «06» — неплатники ПДВ, для яких ставка 5%.
  • Рядок «07» заповнюєте, лише якщо отримували дохід від заборонених на спрощеній системі видів діяльності, використовували негрошові розрахунки, перевищили ліміт доходу (вказуєте тільки суму, яку отримали з порушенням або перевищенням ліміту).

Розрахувати єдиний податок

Якщо заповнюєте декларацію в кабінеті платника, єдиний податок обчислюється автоматично, вам потрібно тільки перевірити, чи правильно.

Якщо розділ V заповнюєте вручну:

  • рядок «08» — дохід за звітний період із рядка «06» або «05». Якщо був заборонений дохід, вказуєте: суму, яку отримали без порушень, і заборонений дохід.
  • «09» заповнюєте, якщо був заборонений дохід: суму з рядка «07» множите на ставку ЄП 15%. Якщо такого доходу не було, в паперовій декларації ставите прочерк, а в електронній не заповнюєте це поле.
  • «10» — розраховують і вказують розмір єдиного податку платники ПДВ, ставка ЄП 3% від доходу.
  • «11» — суму з рядка «06» множите на 5%.
  • «12» — загальна сума ЄП: за звичайною ставкою + за підвищеною ставкою, якщо був такий дохід, якщо не було — просто переносите суму з рядка «11».
  • «13» — сума єдиного податку, яку задекларували і сплатили за I квартал.
  • «14» — ЄП до сплати за звітний період (сума з рядка «12» мінус сума рядка «13»). Цю суму ви заплатите до бюджету.

У I кварталі задекларували 200 тис. грн і сплатили з цієї суми 10 тис. грн ЄП за ставкою 5%.

У другому заробили 100 тис., ЄП до сплати буде 5 тис. грн.

У звіті це виглядатиме так:

Нульова декларація

Для ФОП 3-ї групи діє правило: нема доходу — нема єдиного податку. А от декларацію все одно треба подати, з нульовими показниками.

Що заповнювати: розділ із загальною інформацією; в розділах, де потрібно вказати суми доходу й розрахувати податок, у паперовій декларації ставите прочерки, електронну — не заповнюєте.

Підприємець на 3-й групі єдиного податку

Не було доходу тільки в II кварталі

Якщо в I кварталі дохід був, а в другому не було, ви все одно подаєте декларацію за півріччя, вказуєте в ній ті ж дані, що і в декларації за перший квартал.

Рядок «14» у вас буде порожнім, і за підсумками кварталу нічого платити в бюджет не потрібно.

Новий ФОП

Якщо зареєструвалися в II кварталі, декларацію ви також подаєте.

Був дохід, показуєте його і сплачуєте єдиний податок.

Не встигли нічого заробити, все одно подаєте звіт, просто с нульовими показниками.

Якщо перевищили ліміт доходу

Ліміт доходу для 3-ї групи — 7 млн грн на рік. А у 2020 році — 6 497 267,76 грн.

Нові ліміти для єдинників

Ви ж, приміром, заробили 7 099 267,76 грн.

Перевищення ліміту на 602 тис. грн. 

Декларуєте дохід за два квартали — 7 099 267,76 млн грн.

  • Єдиний податок за ставкою 5% або 3% (платники ПДВ) ви сплачуватимете з 6 497 267,76 грн.
  • А з сумми перевищення ліміту — 602 тис. грн, довереться сплатити ЄП за ставкою 15%.

Розділ ІV заповнюєте так:

  • «06» — 6 497 267,76, дохід за ставкою 5% указують неплатники ПДВ.
  • «07» — суму перевищення, 602 тис. грн.

У V розділі обчислюєте ЄП за ставкою 15% із суми перевищення і вказуєте в рядку «09».

А в рядку «12» указуєте загальну суму податку за ставками 5% + 15%.

Коли платити ЄП за II квартал 2020 року

Якщо все порахували правильно, сума ЄП до сплати — у рядку «14».

Сплатити ЄП за II квартал треба до 19 серпня включно.

Згенерувати платіжку з реквізитами ДПС можна в кабінеті платника або сервісі «Таксер».

Як подати декларацію

У електронному вигляді. За кілька хвилин після відправлення вам надійде квитанція № 1 про те, що на сервер податкової надійшов ваш звіт.

Квитанція № 2 приходить зі статусом «прийнято» — означає, що у податкової зауважень немає. «Не прийнято» — з описом, що саме не так із вашої декларацією. Ви просто виправляєте помилки й надсилаєте звіт ще раз.

Крайній строк відправлення — остання година 10 серпня (п. 49.5 ПКУ).

На папері. Заповнюєте два однакових примірники й несете до податкової особисто чи надсилаєте рекомендованим листом з описом вкладення.

Податкова не може відмовитися прийняти паперовий звіт, але якщо все ж не приймає, а ви не хочете йти на конфлікт, надішліть поштою, але не пізніше, ніж за п'ять днів до останнього дня подання, декларація вважатиметься зданою.

Як заповнити уточнюючу декларацію з ЄП

Знайшли помилки після подання

Подали звіт, податкова прийняла його, а згодом ви самі виявили, що вказали неправильну суму доходу, занизили чи завищили єдиний податок. Без паніки: до 10 серпня можете скільки завгодно разів виправити помилки без штрафів.

Просто подаєте нову декларацію з правильними даними, з позначкою в рядку «01» «нова звітна».

Усі помилки, які знайдете після 10 серпня, треба виправляти шляхом подання уточненої декларації.

Штрафи

Взагалі, штраф за неподання декларації — 340 грн.

У період карантину через коронавірус передбачено звільнення від штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, які платник вчинив у період з 1 березня до останнього календарного дня місяця карантину (включно) (п. 521 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Діє також звільнення від нарахування пені, а нарахована пеня підлягає списанню.

Адаптивний карантин продовжений до 31 серпня.

Тобто, якщо прострочили подання декларації, й подасте її до 31 серпня — штрафу не буде.

Поставте своє запитання

Усі питання

Будьте завжди в курсі

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Підбірки