Как правильно фиксировать доходы в валюте ФЛП
19 сентября 2024 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН
Начинающие предприниматели, которые ведут бизнес за рубежом и получают средства на валютные счета, часто имеют сложности с определением суммы дохода для заполнения отчетности и последующего налогообложения. Также возникают вопросы относительно того, как выводить деньги из международных платежных систем.
Открытие счета за рубежом в 2024 году: Wise, Zen, Genome, PayPal, Revolut – какой сервис выбрать
Как правильно фиксировать доходы в валюте ФЛП и какие особенности работы с иностранными счетами, рассмотрим далее в статье.
Доходы в валюте ФЛП: как определять
НКУ определяет условия отчетности о полученном доходе на валютные счета предпринимателя и его налогообложении. В частности, согласно ст. 292.5 НКУ, средства, полученные в иностранной валюте, перечисляются на гривны по курсу НБУ, установленному на дату зачисления их на счет.
К примеру, если ФЛП 01.09.2024 получил оплату в размере 1000 долларов на свой иностранный счет, то он должен посмотреть курс доллара к гривне на сайте НБУ на 01.09.2024 и зафиксировать эквивалентную 1000 долларам сумму в гривнах как полученный доход.
Важно, что для «единщиков» сумма дохода определяется по инвойсу, то есть та, которую выплатил покупатель/получатель услуг, без вычета банковской комиссии.
Такой подход действует и для определения дохода предпринимателей на общей системе, однако они могут размер комиссии отнести к своим расходам.
Вывод средств с валютных счетов
ФЛП имеют право с валютных счетов, открытых в украинских банках, рассчитываться с иностранными контрагентами. Также они могут продавать иностранную валюту с последующим зачислением денежных средств на гривневый счет.
В то же время запрещено перечислять деньги на личные карты и снимать их наличными.
Что касается валютных счетов, открытых в банках за границей, то полученные на них средства ФЛП должны перечислять на свои украинские валютные счета. Срок для перечисления – 180 дней с момента поступления оплаты за иностранный счет.
При нарушении этого требования неперечисленная сумма на иностранном счете предпринимателя будет подлежать налогообложению как доход физлиц – 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.
Способен ли ФЛП, работающей с безналичными расчётами, внести на счёт наличные деньги без угрозы дополнительного налогообложения
Особенности вывода дохода из международных платежных систем
Предприниматели, работающие с международными платежными системами (например, Payoneer, Wise, Revolut), должны до конца отчетного периода перечислить полученные на них средства на бизнес-счета, открытые в украинских банках. В противном случае они будут облагаться налогом как доход физлиц.
Правила определения дохода, полученного на платежную систему, такие же, как и для иностранных валютных счетов:
- дата получения дохода – дата зачисления средств;
- сумма дохода – сумма в гривневом эквиваленте по курсу НБУ на день поступления оплаты.
Напомним, что отчетный период для «единщиков» 1 и 2 группы – это год, а для 3 группы – квартал.
Также обращаем внимание, что доход в криптовалюте ФЛП не вправе получать, поскольку она на данный момент не имеет определенного правового статуса в Украине.
Подводя итоги, подчеркиваем, что ФЛП могут работать с валютными счетами, открытыми в иностранных банках и международными платежными системами. Однако они должны соблюдать два основных требования налогового законодательства – правильно определять дату и сумму полученного дохода, а также перечислять средства на украинские предпринимательские счета в установленные сроки.
