Интернет-магазин: требования к ФЛП

26 апреля 2023

Многие предприниматели, занимающиеся реализацией товаров из стационарных торговых мест или магазинов, на определенном этапе развития своего бизнеса считают необходимым осуществлять продажи через интернет.

Ведь онлайн-деятельность позволяет расширить географию продаж, заинтересовать своим товаром больше потенциальных покупателей, получать более высокий доход за свою работу. Некоторые предприниматели вообще выбирают исключительно такой способ торговли или предоставления услуг.

Требования к ФЛП для интернет-магазина: регистрация

Перед созданием самого интернет-магазина необходимо официально зарегистрировать ФЛП и выбрать систему налогообложения.

Чаще всего предприниматели выбирают 2 группу ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Деятельность на этой группе предусматривает уплату фиксированного налога (ЕНЕдиный налог и ЕСВЕдиный социальный взнос), независимо от суммы, на которую была осуществлена продажа товаров.

Лимит дохода для 2 группы – 5 587 800 грн.

Предприниматели, для которых данный предел является слишком низким, могут поступить следующим образом.

1. Зарегистрировать кого-либо из близких родственников или знакомых как ФЛП и через него в дальнейшем осуществлять деятельность.
2. Самому предпринимателю, который является ФЛП 2 группы, зарегистрировать ООООбщество с ограниченной ответственностью 3 группы на 5% на упрощенной системе налогообложения. Таким образом, деятельность как ФЛП и как ООО одновременно увеличивает размер дохода, который вправе получать предприниматель.

Но следует учесть, что в таком случае на доход ООО придется платить 5% налога.

На период действия военного положения есть еще льготная 3 группа ФЛП на 2%, однако уже с июля 2023 планируется, что она будет отменена.

Если работать исключительно как ООО на общей системе налогообложения, необходимо закупать все товары с первичными документами и желательно у плательщиков НДСНалог на добавленную стоимость, чтобы предприниматель имел возможность компенсировать этот налог. В противном случае выбор данной формы предпринимательской деятельности будет неоправданным.

При осуществлении торговли через интернет чаще всего применяется КВЭДКлассификации видов экономической деятельности 47.91 + КВЭД на розничную или оптовую торговлю товаром, который будет продаваться.

К примеру, для интернет-магазина одежды:

Кассовый аппарат для интернет-магазина: нужен или нет?

Нужно использовать в работе РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). или не нужно зависит от способа приема платежей от покупателей.

РРО обязательно при совершении расчетных операций:

• если покупатель оплачивает товар картой на сайте;
• прием оплаты наличными в точке выдачи товара, на почте;
• прием оплаты через POS-терминал в точке выдачи.

РРО можно не использовать, если отсутствует расчетная операция:

• если покупатель оплачивает услуги, предоставленные дистанционно, на сайте экварингом или на ключ-карту;
• при оплате на почте с перерасчетом средств сразу на IBAN-счет предпринимателя;
• если оплата производится на IBAN-счет предпринимателя через банк или приложение.

Напомним, что на основании льготы, которая будет действовать до 1 июля, предприятия не проверяются на наличие кассовых аппаратов и, соответственно, за их отсутствие не могут быть оштрафованы. Однако уже с 1 июля исполнение этого требования будет строго контролироваться.

Но уже сейчас владельцам интернет-магазинов рекомендуется настроить работу РРО или ПРРОПрограммный регистратор расчётных операций, если этого требует формат приема платежей от покупателей, который будет применяться при продаже товаров.

Договор публичной оферты и политика конфиденциальности

Размещение на интернет-ресурсе договора публичной оферты и политики конфиденциальности требует законодательство.

В договоре оферты должна быть указана следующая информация:

• данные о ФЛП -  владельце интернет-магазина;
• предмет договора – продажа товаров или услуг;
• каким способом осуществляется продажа товара и получается за него оплата;
• права и обязанности продавца и покупателя;
• гарантия на товары, алгоритм возврата товаров и разрешение спорных вопросов с клиентами.

Что касается политики конфиденциальности, то в ней обязательно должен быть прописан перечень данных, собираемых интернет-магазином.

Без этих двух документов предприниматель не сможет принимать оплату картой на сайте, поскольку для подключения платежных сервисов их наличие обязательно.

К примеру, LiqPay и подобные сервисы не только фиксируют наличие договора оферты и политики конфиденциальности, но и проверяют соответствие этих документов нормам закона. В случае выявленных нарушений, предприниматель получит отказ в установлении сервиса приема платежей на его ресурс.

По желанию на сайте можно разместить сервис эквайринга для приема безналичных платежей.

Торговая марка

Предпринимателям, которые планируют работать над своим брендом, его рекламированием и продвижением, рекомендуется зарегистрировать торговую марку.

Это позволит предпринимателю владеть брендом на праве интеллектуальной собственности. В случае нарушения этого права, ФЛП сможет обратиться в суд и отстаивать свои интересы.

Регистрировать можно логотип и название интернет-магазина (вместе или отдельно).

Официальная регистрация торговой марки дает право ФЛП получить домен, который будет называться: название бренда.UA. Это также может играть положительную роль в создании положительной репутации бренда.

Учет товарных запасов

На этапе создания интернет-магазина ФЛП необходимо упорядочить учет товарных запасов, если это требуется налоговым законодательством от группы, на которой работает предприниматель.

Также следует организовать ведение учета первичных документов, если деятельность предприятия это предусматривает в обязательном порядке.

Проверки по ведению учета товаров и первичных документов должны быть возобновлены уже с 1 июля 2023 года.

Прием платежей

Осуществление банками финансового мониторинга деятельности ФЛП становится привычной практикой.

При осуществлении транзакций на крупные суммы банки обычно требуют подтверждения законности поступления средств.

Следует отметить, что финансовый мониторинг чаще осуществляется:

• недавно созданных предприятий, чем работающих значительный период времени;
• предприятий, получающих платежи от Минобороны (во избежание махинаций с закупкой товаров).

Рекомендуется соблюдать лимиты оборота ФЛП в расчете на месяц (годовой лимит разделить на 12) или же не допускать поступления более 300 тыс. грн в месяц на один счет.

При необходимости можно открыть счета в нескольких банках, чтобы распределить между ними получение платежей и тем самым избежать поступления больших сумм на один счет.

Если же предприниматель планирует получать более 1 млн грн в месяц, то ему следует рассмотреть ООО как форму деятельности, поскольку при поступлении платежей на такую сумму на счет ФЛП, он всегда будет проверяться специалистами банков.

Создание сайта интернет-магазина, который будет отвечать требованиям закона

Сайты интернет-магазинов должны использовать украинский язык интерфейса, другие языки могут быть установлены на ресурсе и выбираться по желанию пользователя.

Также вся информация, касающаяся деятельности предприятия, описаний товаров или услуг, цен и сведений о товарах, должна быть на украинском языке по умолчанию. То же самое касается и надписей на изображениях.

Если на сайте при проверке будут обнаружены нарушения по использованию украинского языка как приоритетного, предпринимателю будет предоставлен срок в 30 дней на исправление замечаний. Если же он этого не сделает, может быть наложен штраф.

Подводя итоги, следует отметить, что предпринимательская деятельность ФЛП в онлайн-формате должна отвечать требованиям к избранной предпринимателем системе налогообложения и налоговой группе, если речь идет об упрощенной.

ЗИР для ФЛП: гайд пользования сервисом