Как платить налоги ФЛП после регистрации бизнеса

07 июля 2025 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Вопрос уплаты налогов вызывает беспокойство у многих предпринимателей, только начавших свою деятельность. Нарушение налоговых обязательств влечет за собой неприятные последствия в виде штрафов и даже лишения права работать на упрощенной системе. Ведь даже если предприниматель еще не получил первый доход, налоговые обязательства уже могут возникнуть. Поэтому важно четко понимать, с какого момента и в каком размере необходимо производить платежи.

Итак, какие требования к уплате налогов для ФЛП 1, 2 и 3 групп? Когда ФЛП должен начинать платить налоги? Какие особенности налогообложения и размеры налогов предусмотрены для разных групп? Ответы на эти и другие вопросы по теме налогообложения ФЛП после регистрации бизнеса приведены далее в статье.Первый месяц ФЛП на упрощённой системе: с чего начать и на что обратить внимание

Как платить налоги ФЛП 1 и 2 группы

Предприниматели 1 и 2 групп, которые регистрируются как плательщики единого налога (ЕН), переходят на упрощенную систему налогообложения с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации ФЛП. До этого момента они находятся на общей системе налогообложения.

За этот период на их доход начисляются налоги в размере:

18% НДФЛ;
5% военного сбора (ВС);
22% единого социального взноса (ЕСВ).

С 1 числа после автоматического перехода на упрощенную систему они обязаны уплачивать:

Единый налог (ЕН);
ЕСВ;
ВС.

Если ФЛП не получал доход в период нахождения на общей системе (с момента регистрации до 1 числа следующего месяца), уплачивать налоги за этот период не нужно. Бухгалтеры рекомендуют в первый месяц воздержаться от ведения предпринимательской деятельности и не получать доход, чтобы избежать налогообложения и сложностей с дальнейшей отчетностью.

В этом случае за первые недели деятельности необходимо будет лишь подать отчет («нулевой») в конце года.

После перехода на упрощенную систему можно принимать оплату и платить налоги в рамках выбранной группы без ограничений.

Проверить, произошел ли переход на единый налог, можно в Электронном кабинете налогоплательщика в разделе «Учетные данные плательщика», где отображаются группа, ставка налога и дата, с которой предприниматель считается плательщиком ЕН.

Для расчета сроков и сумм платежей удобно пользоваться налоговыми календарями, доступными в интернете. Они существенно облегчают работу предпринимателей и позволяют отслеживать крайние сроки уплаты налогов.

Размеры налогов для ФЛП 1 и 2 группы в 2025 году составляют:Как на практике, можно обезопасить коммерческое наименование в нашем государстве

ЕН — 302,80 грн или 1600 грн (10% от прожиточного минимума для 1 группы или 20% от минимальной зарплаты для 2 группы);
ЕСВ — 1760 грн (22% от минимальной зарплаты);
ВС — 800 грн (10% от минимальной зарплаты).

ЕН и ВС уплачиваются авансом до 20 числа каждого месяца.

ЕСВ уплачивается поквартально. За промежуточный период, когда ФЛП находился на общей системе и не получал доход, ЕСВ можно не платить. С момента, когда он становится плательщиком ЕН (с 1 числа месяца, следующего за регистрацией ФЛП), ЕСВ необходимо уплачивать в обязательном порядке вне зависимости от наличия дохода (это касается и уплаты ЕН и ВС). Обращаем внимание, что ЕСВ начисляется помесячно, поэтому за квартал сумма рассчитывается пропорционально количеству месяцев, когда ФЛП работал на упрощенной системе (1760 х 3 = 5280 грн).

Налогообложение ФЛП 3 группы

В отличие от «единщиков» 1 и 2 групп, ФЛП 3 группы становятся плательщиками ЕН с даты подачи заявления о регистрации. С этого момента они могут принимать доход, который облагается по выбранной налоговой ставке.

Налоговая нагрузка на ФЛП 3 группы составляет:

ЕН — 3% + НДС или 5% от дохода;
ЕСВ — 1760 грн (22% от минимальной зарплаты);
ВС — 1% от дохода.

Налоги ФЛП 3 группы уплачиваются поквартально. За первый квартал после регистрации ФЛП налоги уплачиваются, начиная с месяца регистрации. Например, если предприниматель начал деятельность в июне, то за 2 квартал он должен уплатить налоги только за один месяц, а не за весь квартал.

Подводя итоги, отметим, что для некоторых категорий предпринимателей уплата ЕСВ является добровольной:

если налоговый адрес зарегистрирован на временно оккупированной территории;
если предприниматель мобилизован;
если он является пенсионером или имеет инвалидность;
если за него уплачивает ЕСВ работодатель по месту трудоустройства.

Что касается ФЛП, не входящих в льготные категории, для них уплата ЕСВ обязательна вне зависимости от наличия дохода.Как считать доход ФЛП на едином налоге при заполнении декларации

Таким образом, правила налогообложения после регистрации ФЛП зависят от выбранной группы, даты перехода на упрощенную систему и факта получения дохода. Внимательное отношение к срокам и налоговым ставкам позволит избежать штрафов и сохранить право работать на ЕН. Чтобы облегчить себе задачу, можно использовать подсказки налогового календаря, приложения «Дия» с напоминаниями об уплате ЕСВ, а также проверять начисления и задолженности в Электронном кабинете налогоплательщика.