Які пільги доступні для ФОП у 2025 році: звільнення від сплати ЄП, ЄСВ та ВЗ

23 червня 2025 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Які пільги доступні для ФОП у 2025 році? Які категорії підприємців мають право не сплачувати ЄП, ЄСВ та ВЗ? Які документи необхідно подати для звільнення від сплати податків?

На ці та інші питання відповідаємо далі в статті.

Які пільги доступні для ФОП у 2025 році

Пільги, які звільняють ФОП від обов’язку сплачувати всі чи певні види податків та зборів, продовжують діяти у 2025 році. Проте скористатися ними можуть лише підприємці, які відповідають певним критеріям.

Зокрема, не сплачувати ЄП та ВЗ мають право ФОП 1 та 2 групи, якщо вони не здійснюють підприємницьку діяльність (за умови відсутності найманих працівників) на період:Ключові зміни для ФОП у 2025 році

• щорічної відпустки (1 місяць на рік);
• хвороби (30 і більше днів за підтвердженням з електронного реєстру листків непрацездатності - ЕРЛН).

Інформація про відпустку чи хворобу має бути подана за заявою у довільній формі разом із витягом з єдиного реєстру.

• Заява на відпустку подається безпосередньо перед відпусткою із вказанням її термінів.
• Заява про хворобу подається до 20 числа місяця, наступного за місяцем закінчення лікарняного (з витягом з ЕРЛН).

Від зобов’язання сплачувати ЄП та ВЗ звільнені ФОП 3 групи, які не отримують доходу. Це пов’язано з тим, що розмір ЄП для «єдинників» 3 групи залежить від суми отриманого доходу (5% чи 3% + ПДВ), на відміну від 1 та 2 групи, ставка ЄП для яких є фіксованою.

Звільнення від сплати ЄП та ВЗ на тимчасово окупованих територіях та в зоні бойових дій
Підприємці на 1 та 2 групі, які зареєстровані на тимчасово окупованій території (ТОТ), території, де ведуться бої або є ризик їх виникнення, можуть не сплачувати ЄП та ВЗ з 1 числа місяця початку бойових дій чи окупації до останнього числа місяця їх завершення.

За цей період податкові зобов’язання не нараховуються, відповідно, декларації подавати не потрібно.

Нарахування ЄП та ВЗ можливе лише за періоди, за які податки сплачені та відображені у декларації. Штрафи та пеня за несплату чи неповну сплату до ФОП не застосовуються.

Перелік населених пунктів, на які розповсюджується дана пільга, затверджений наказом міністерства з питань реінтеграції ТОТ України №309 від 22.12.2022. В документі також можна ознайомитися з датою внесення в перелік та датою виключення з нього.

Звертаємо увагу, що пільги не застосовуються до ФОП, які були зареєстровані на перерахованих територіях вже після початку бойових дій чи окупації.

Також право на пільгу визначається податковою адресою, а не місцем фактичної діяльності. Якщо ФОП, який був зареєстрований на ТОТ, територіях, де ведуться бойові дії чи є ризик їх виникнення, змінює адресу — пільга припиняється з 1-го числа місяця після реєстрації нової адреси.

Звільнення мобілізованих ФОП від сплати податків

ФОП (в тому числі і ті, що мають найманих працівників), мобілізовані до ЗСУ, звільняються від нарахування, сплати та подання звітності з ЄП, ПДФО, ЄСВ та ВЗ.Повернення коштів та ФОП на ЄП: оновлений підхід фіскалів

Пільга діє на увесь період військової служби.

Для того щоб оформити пільгу, підприємець після демобілізації повинен подати заяву, до якої додати копію військового квитка або іншого документа про мобілізацію.

Документи подаються до податкової за місцем реєстрації протягом 10 днів після демобілізації (або після завершення лікування/реабілітації, якщо вона була після служби).

Пільги по сплаті ЄСВ

З 1 січня 2025 року призупинено дію воєнної пільги, яка звільняла підприємців від обов’язку сплачувати ЄСВ за себе. Вона діяла з 1 березня 2022 року по 31 грудня 2024 року.

Проте деякі категорії підприємців й надалі мають право не платити ЄСВ:Який вибір кращий: ФОП чи юрособа?

• ФОП з податковою адресою на тимчасово окупованій території;
• мобілізовані підприємці;
• ФОП-пенсіонери;
• ФОП, які мають інвалідність;
• підприємці, які додатково працевлаштовані за трудовим договором (за них ЄСВ платить роботодавець).

Підводячи підсумки зауважимо, що у 2025 році продовжують діяти пільги по сплаті ЄП, ЄСВ та ВЗ. Це дозволяє ФОП зменшити податкове навантаження в періоди, коли здійснювати підприємницьку діяльність ускладено або неможливо. Проте скористатися пільгами можуть лише ФОП, які відповідають критеріям та подали відповідні документи до податкової, дотримуючись встановлених термінів.