Який вибір кращий: ФОП чи юрособа?

21 серпня 2024

У деяких ситуаціях право вибору немає. Так, наприклад, якщо ви вирішили зайнятися переробкою металобрухту, то потрібно створити юрособу. Подібні вимоги висуває Закон України “Про металобрухт” № від 05.05.1999 №619.

Однак для більшості КВЕДів таких жорстких правил не передбачено. Хоча специфіку бізнес-моделі все одно потрібно враховувати. У деяких ситуаціях достатньо буде створити ФОП і не морочиться з юрособою. Або навпаки, юрособа – це найбільш благонадійний варіант.

Все це залежатиме від багатьох факторів, таких як схема роботи, організації та сфери діяльності.

Ми вважаємо, що з метою визначення з вибором, слід дати відповідь собі на такі питання:

1. Бізнес формується самостійно чи з партнерами?
2. Якою буде сфера активності?
3. Приблизна кількість доходів і витрат.
4. Хто виступатиме у ролі конкурентів, кому реалізовуватиме товар/надавати послуги?
5. Чи планується найм співробітників?
6. В якому обсязі ви та ваші партнери будуть готові нести відповідальність за вади в госпдіяльності?

Давайте розберемо усі ці питання докладніше.

Від чого слід відштовхуватися під час виборів?

Самостійно чи з бізнес-партнерами.

Для команди: 

1. Юрособа: Це найпростіший і найзрозуміліший варіант для ведення бізнесу в команді. 
2. Конгломерат ФОП: Можливість об'єднання кількох ФОП за допомогою договору про спільну діяльність. Однак, юрособа все ж таки більш просте і зручне рішення. 

Для однієї людини: 

1. ФОП: Достатньо для ведення бізнесу поодинці.
2. Інші критерії: При виборі форми необхідно враховувати інші фактори, які не уточнюються в тексті.

Для команди, юрособа – найзручніший варіант. Для однієї людини ФОП може бути достатньо, але необхідно враховувати інші критерії.

Сфера діяльності

У деяких випадках законодавство України зобов'язує підприємців реєструватися як юридичні особи (юрособи), а не як фізичні особи-підприємці (ФОП). 

Обов'язкова реєстрація як юридична особа: 

1. Ломбарди: Закон вимагає, щоб ломбарди функціонували лише як юридичні особи. 
2. Виробництво та/або продаж підакцизних товарів: Виробники та продавці алкоголю, тютюнових виробів, автомобілів та інших підакцизних товарів, як правило, також повинні реєструватися як юридичні особи. 

ФОП зазвичай працюють на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок), оскільки на загальній системі їм складніше працювати через відсутність документально підтверджених витрат, які б дозволили зменшити суму податків. Єдиний податок не дозволяє ФОП займатися виробництвом, експортом/імпортом чи продажем підакцизних товарів. ФОП, що працюють на єдиному податку, можуть тільки продавати в роздріб: ПММПаливно-мастильні матеріали у ємностях до 20 літрів, пиво, сидр, перрі (без додавання спирту), столові вина.

У деяких випадках вибір форми бізнесу (юрособа або ФОП) обмежений законодавством. Для виробництва, імпорту/експорту або продажу підакцизних товарів, а також для ведення ломбардного бізнесу необхідно реєструвати юридичну особу. ФОП на єдиному податку мають обмежений перелік товарів, які можуть продавати.

Обсяг доходів та витрат

Про вибір між двома системами оподаткування: загальною та спрощеною (єдиний податок), а також про те, як це впливає на вибір форми бізнесу: ФОП чи юридична особа. 

Основні моменти: 

Спрощена система оподаткування (єдиний податок) має обмеження за річним доходом: 

• Група 1 (ФОП): 1 185 700 грн у 2024 році
• Група 2 (ФОП): 5 921 400 грн у 2024 році
• Група 3 (ФЛП) та юрособи): 8 285 700 грн у 2024 році.

Обмеження щодо доходу: Ліміт річного доходу залежить від мінімальної заробітної плати (мінзарплата), встановленої законом про держбюджет на 1 січня відповідного року. 

Загальна система оподаткування:

• ФОП: ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб + військовий збір + ЄСВЄдиний соціальний внесок (який може не сплачуватись під час військового стану та протягом 12 місяців після його скасування).
• Юрособи: Податок на прибуток.

Розрахунок витрат: Для визначення оптимальної системи оподаткування необхідно оцінити можливі витрати, які можуть бути враховані при розрахунку податків. 

Рекомендується: Якщо ви розумієте, що вам більше підходить загальна система оподаткування, рекомендується обрати юридичну особу, а не ФОП. 

Висновок: Вибір системи оподаткування та форми бізнесу залежить від індивідуальних обставин, включаючи очікуваний річний дохід та можливі витрати. Якщо ваш дохід перевищить ліміт спрощеної системи, вам доведеться перейти на загальну систему. При очікуванні роботи на загальній системі, юрособа може бути більш вигідною, ніж ФОП.

Майбутні контрагенти

Інформація щодо особливостей надання послуг нерезидентам фізичним особам-підприємцям (ФОП) в Україні.

Основні моменти:

• Недовіра до ФОП: Деякі нерезиденти можуть відчувати недовіру до ФОП, воліючи працювати з юридичними особами. 
• Законність: Співпраця ФОП із нерезидентами законна. 
• Обмеження для ФОП групи 2: ФОП, які працюють на єдиному податку групи 2, не можуть надавати послуги нерезидентам, оскільки вони можуть надавати послуги тільки населенню або іншим ФОП, які працюють на спрощеній системі.

Пояснення обмежень: *

• Нерезиденти не вважаються за населення.
• Нерезиденти не можуть бути платниками єдиного податку.

Альтернативи для ФОП:

• Реєстрація ФОП на групі 3: Це дозволить надавати послуги нерезидентам.
• Реєстрація юрособи: Можна зареєструвати юридичну особу (як на єдиному податку, так і на загальній системі оподаткування). 

Надання послуг нерезидентам ФОП на групі 2 є неможливим. Для надання послуг нерезидентам ФОП необхідно перейти на групу 3 або зареєструвати юридичну особу. 

Важливо пам'ятати, що деякі нерезиденти можуть віддавати перевагу роботі з юридичними особами, тому варто враховувати цей фактор під час вибору форми бізнесу.

Співробітники з найму

Порівняємо можливості фізичної особи-підприємця (ФОП) та юридичної особи (юрособа) щодо найманих працівників. 

ФОП: 

1. Гнучкість: ФОП може працювати самостійно, брати найманих працівників або співпрацювати з іншими особами за договорами цивільно-правового характеру.
2. Обмеження: ФОП, які працюють на спрощеній системі оподаткування групи 1, не мають права наймати працівників.
3. Свобода вибору: В інших випадках ФОП сам вирішує, чи працювати йому самостійно, чи наймати персонал. 

Юрособи: 

1. Керівник: У юрособи має бути керівник, з яким, як правило, укладається трудовий договір (контракт). 
2. Наявність найманих працівників: Існування хоча б одного найманого працівника є ймовірним, оскільки юрособа не може функціонувати без керівника. 
3. Альтернативні форми відносин: Існують альтернативні способи оформлення відносин з керівником, але можуть викликати питання у контролюючих органів.

Якщо вам не потрібні наймані працівники, ФОП може бути більш підходящою формою ведення бізнесу. Юрособи, як правило, передбачають наявність найманих працівників, насамперед керівника. 

Вибір форми бізнесу залежить від ваших індивідуальних потреб, у тому числі від потреби у найманих працівниках. 

Додаткові фактори, які варто враховувати під час вибору: 

1. Тип діяльності. 
2. Очікуваний обсяг роботи. 
3. Фінансові можливості. 
4. Податкові наслідки.

Відповідальність

Відмінності у відповідальності за борги між фізичною особою-підприємцем (ФОП) та юридичною особою (юрособа). 

ФОП: 

1. Повна відповідальність: ФОП несе відповідальність за всіма своїми боргами всім своїм майном, яке може бути стягнуто за законом. 
2. Приклад: Якщо ФОП заборгував клієнту гроші, то останній може стягнути їх у судовому порядку, включаючи використання як застави особистого автомобіля ФОП. 
3. Відповідальність після закриття: Навіть після припинення діяльності ФОП, його борги переходять до фізичної особи, яка була ФОП до припинення. 
4. Виняток: Процедура банкрутства, яка має свої складнощі та нюанси. 

Юрособи:

1. Обмежена відповідальність: Учасники/власники/акціонери юридичної особи не несуть відповідальності за її боргами. 
2. Відповідальність юрособи: Юрособа несе відповідальність у межах свого майна, тобто використовуються його власні кошти та майно. 
3. Ліквідація: При ліквідації юрособи, її борги не переходять до учасників/власників/акціонерів. 
4. Винятки: Існують винятки, але вони рідкісні та специфічні.

Висновок: ФОП несе повну відповідальність за всіма боргами всім своїм майном, включаючи особисте. Юридична особа несе відповідальність у межах свого майна, і учасники/власники/акціонери не відповідальні за його борги. Вибір форми бізнесу залежить від рівня ризику, який ви готові прийняти.

Важливі нюанси щодо юридичних осіб

Статут для юридичної особи: Статут — ключовий документ, який визначає діяльність юридичної особи. 

Відсутність статуту у ФОП: ФОП такого документа не має. 

Важливо ретельно складати статут: Не рекомендується відносити до статуту недбало. Слід уважно вивчати та вичитувати статут, навіть якщо використовується типовий шаблон. 

Модельний статут для ТОВТовариство з обмеженою відповідальністю: Існує затверджений урядом модельний статут для Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Він надає учасникам ТОВ можливість обрати одну із запропонованих редакцій певних пунктів. 

Вибір статуту: При держреєстрації ТОВ учасники можуть вибрати між використанням модельного статуту чи створенням власного установчого документа. 

Статут — ключовий документ для юросіб, який регулює його діяльність. Необхідно ретельно складати статут або вивчати модельний статут перед прийняттям рішення щодо його використання. ФОП не має статуту. 

Додаткова інформація: Модельний статут для ТОВ можна знайти у Постанові КМУ від 27.03.2019 №367.

Статутний капітал: Це кошти чи майно, яке вкладають засновники під час створення юрособи.

Власність юридичної особи: Все, що внесено до статутного капіталу, стає власністю юридичної особи, і засновники вже не можуть розпоряджатися ним вільно.

Необхідність статутного капіталу: Майже всі юридичні особи мають статутний капітал, особливо ТОВ та ПП. 

Платоспроможність: Розмір статутного капіталу може свідчити про платоспроможність юридичної особи, але не завжди. 

Мінімальний розмір: Закон встановлює мінімальний розмір статутного капіталу для деяких юридичних осіб, наприклад для акціонерних товариств з 1 січня 2024 року, він становить 1 420 000 грн (200 розмірів мінімальної заробітної плати). 

Не рекомендується занижувати: Не рекомендується занижувати статутний капітал, оскільки це може призвести до складнощів, наприклад, з чистими активами. 

Розподіл часток: Статутний капітал розподіляється між засновниками/власниками/акціонерами, визначаючи їх вплив на управління підприємством та розмір дивідендів. 

Не рекомендується 50/50: Не рекомендується розподіляти частки між двома засновниками 50% на 50%, оскільки це може призвести до складнощів у разі конфліктів або проблем із одним із засновників. 

Статутний капітал – важливий елемент для юридичних. Необхідно уважно ставитись до розміру статутного капіталу та розподілу часток між засновниками. Не рекомендується за знижувати статутний капітал або розподіляти частки 50/50 у ТОВ та приватних підприємствах.

Які первинні документи повинні мати ФОП та яка відповідальність за їх відсутність

Свобода вибору: У більшості випадків можна вільно вибрати між ФОП та юрособою, але слід враховувати специфіку сфери діяльності. 
Відповідальність:

• ФОП несе відповідальність за боргами всім своїм майном.
• Юрособа несе відповідальність тільки в межах свого майна, особисте майно засновників не чіпають. 

Оподаткування:

• ФОП частіше працює на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок), тому що на загальній системі робота складніша.
• Юрособи мають більшу свободу у виборі системи оподаткування. 

Вивод коштів: ФОП має перевагу у простоті виведення коштів із бізнесу.