Какой выбор лучше: ФЛП или юрлицо?

21 августа 2024

В некоторых ситуациях право выбора отсутствует. Так, например, если вы приняли решение заняться переработкой металлолома, то потребуется создать юрлицо. Подобные требования выдвигает Закон Украины “О металлоломе” № от 05.05.1999 №619.

Однако для большинства КВЭДов подобные жёсткие правила не предусмотрены. Хотя специфику бизнес-модели всё равно потребуется учитывать. В некоторых ситуация достаточно будет создать ФЛП и не морочится с юрлицом. Или же напротив, юрлицо – это наиболее благонадёжный вариант.

Всё это будет зависеть от многих факторов, таких как, схема работы, организации и сферы деятельности.

Мы полагаем, что для целей определения с выбором, следует дать ответ для себя на следующие вопросы:

1. Бизнес формируется самостоятельно или с партнёрами?
2. Какова будет сфера активности?
3. Примерная численность доходов и расходов.
4. Кто будет выступать в роли конкурентов, кому будет реализовывать товар/оказывать услуги?
5. Планируется ли найм сотрудников?
6. В каком объёме вы и ваши партнёры будут готовы нести ответственность за изъяны в хоздеятельности?

Давайте разберём все эти вопросы подробнее.

От чего следует отталкиваться при выборе?

Самостоятельно или с бизнес-партнёрами.

Для команды: 

1. Юрлицо: Это самый простой и понятный вариант для ведения бизнеса в команде. 
2. Конгломерат ФЛП: Возможность объединения нескольких ФЛП с помощью договора о совместной деятельности. Однако, юрлицо все же более простое и удобное решение. 

Для одного человека: 

1. ФЛП: Достаточно для ведения бизнеса в одиночку. 
2. Другие критерии: При выборе формы необходимо учитывать и другие факторы, которые не уточняются в тексте.

Для команды, юрлицо - самый удобный вариант. Для одного человека, ФЛП может быть достаточно, но необходимо учитывать другие критерии.

Сфера деятельности

В некоторых случаях законодательство Украины обязывает предпринимателей регистрироваться как юридические лица (юрлица), а не как физические лица-предприниматели (ФЛП). 

Обязательная регистрация как юрлицо: 

1. Ломбарды: Закон требует, чтобы ломбарды функционировали только как юрлица. 
2. Производство и/или продажа подакцизных товаров: Производители и продавцы алкоголя, табачных изделий, автомобилей и других подакцизных товаров, как правило, также должны регистрироваться как юрлица. 

Объяснение: 

1. ФЛП обычно работают на упрощенной системе налогообложения (единый налог), так как на общей системе им сложнее работать из-за отсутствия документально подтвержденных расходов, которые бы позволили уменьшить сумму налогов. 
2. Единый налог не позволяет ФЛП заниматься производством, экспортом/импортом или продажей подакцизных товаров. 
3. ФЛП, работающие на едином налоге, могут только продавать в розницу: ГСМГорюче-смазочные материалы в емкостях до 20 литров, пиво, сидр, перри (без добавления спирта), столовые вина. 

В некоторых случаях, выбор формы бизнеса (юрлицо или ФЛП) ограничен законодательством. Для производства, импорта/экспорта или продажи подакцизных товаров, а также для ведения ломбардного бизнеса необходимо регистрировать юридическое лицо. ФЛП на едином налоге имеют ограниченный список товаров, которые могут продавать.

Объём доходов и расходов

О выборе между двумя системами налогообложения: общей и упрощенной (единый налог), а также о том, как это влияет на выбор формы бизнеса: ФЛП или юридическое лицо. 

Упрощенная система налогообложения (единый налог) имеет ограничения по годовому доходу:

• Группа 1 (ФЛП): 1 185 700 грн в 2024 году
• Группа 2 (ФЛП): 5 921 400 грн в 2024 году
• Группа 3 (ФЛП и юрлица): 8 285 700 грн в 2024 году.

Ограничения по доходу: Лимит годового дохода зависит от минимальной заработной платы (минзарплата), установленной законом о госбюджете на 1 января соответствующего года. 

Общая система налогообложения: 

• ФЛП: НДФЛНалог на доходы физических лиц + военный сбор + ЕСВЕдиный социальный взнос (который может не уплачиваться во время военного положения и в течение 12 месяцев после его отмены).
• Юрлица: Налог на прибыль.

Расчет расходов: Для определения оптимальной системы налогообложения, нужно оценить возможные расходы, которые могут быть учтены при расчете налогов. 

Рекомендуется: Если вы понимаете, что вам больше подходит общая система налогообложения, рекомендуется выбрать юридическое лицо, а не ФЛП.

Выбор системы налогообложения и формы бизнеса зависит от индивидуальных обстоятельств, включая ожидаемый годовой доход и возможные расходы. Если ваш доход превысит лимит для упрощенной системы, вам придется перейти на общую систему. При ожидании работы на общей системе, юрлицо может быть более выгодным, чем ФЛП.

Будущие контрагенты

Информацию о особенностях предоставления услуг нерезидентам физическим лицам-предпринимателям (ФЛП) в Украине. 

Основные моменты: 

• Недоверие к ФЛП: Некоторые нерезиденты могут испытывать недоверие к ФЛП, предпочитая работать с юридическими лицами. 
• Законность: Сотрудничество ФЛП с нерезидентами законно. 
• Ограничения для ФЛП на группе 2: ФЛП, работающие на едином налоге группы 2, не могут предоставлять услуги нерезидентам, поскольку они могут оказывать услуги только населению или другим ФЛП, работающим на упрощенной системе. 

Объяснение ограничений:

• Нерезиденты не считаются населением.
• Нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога. 

Альтернативы для ФЛП:

• Регистрация ФЛП на группе 3: Это позволит предоставлять услуги нерезидентам.
• Регистрация юрлица: Можно зарегистрировать юридическое лицо (как на едином налоге, так и на общей системе налогообложения). 

Предоставление услуг нерезидентам ФЛП на группе 2 является невозможным. Для предоставления услуг нерезидентам ФЛП нужно перейти на группу 3 или зарегистрировать юридическое лицо. 

Важно помнить, что некоторые нерезиденты могут предпочитать работать с юридическими лицами, поэтому стоит учитывать этот фактор при выборе формы бизнеса.

Сотрудники по найму

Сравниваем возможности физического лица-предпринимателя (ФЛП) и юридического лица (юрлицо) в отношении наемных работников. 

ФЛП:

1. Гибкость: ФЛП может работать самостоятельно, брать наемных работников или сотрудничать с другими лицами по договорам гражданско-правового характера.
2. Ограничение: ФЛП, работающие на упрощенной системе налогообложения группы 1, не имеют права нанимать работников. 
3. Свобода выбора: В остальных случаях ФЛП сам решает, работать ли ему самостоятельно или нанимать персонал. 

Юрлица: 

1. Руководитель: У юрлица должен быть руководитель, с которым, как правило, заключается трудовой договор (контракт). \
2. Наличие наемных работников: Существование хотя бы одного наемного работника вероятно, так как юрлицо не может функционировать без руководителя.
3. Альтернативные формы отношений: Существуют альтернативные способы оформления отношений с руководителем, но они могут вызывать вопросы у контролирующих органов. 

Если вам не нужны наемные работники, то ФЛП может быть более подходящей формой ведения бизнеса. Юрлица, как правило, предполагают наличие наемных работников, в первую очередь, руководителя. Выбор формы бизнеса зависит от ваших индивидуальных потребностей, в том числе от необходимости в наемных работниках. 

Дополнительные факторы, которые стоит учитывать при выборе: 

1. Тип деятельности. 
2. Ожидаемый объем работы. 
3. Финансовые возможности. 
4. Налоговые последствия.

Ответственность

Различия в ответственности за долги между физическим лицом-предпринимателем (ФЛП) и юридическим лицом (юрлицо). 

ФЛП:

1. Полная ответственность: ФЛП несет ответственность по всем своим долгам всем своим имуществом, которое может быть обращено взыскание по закону.
2. Пример: Если ФЛП задолжал клиенту деньги, то последний может взыскать их в судебном порядке, включая и использование в качестве залога личного автомобиля ФЛП. 
3. Ответственность после закрытия: Даже после прекращения деятельности ФЛП, его долги переходят к физическому лицу, которое было ФЛП до прекращения. 
4. Исключение: Процедура банкротства, которая имеет свои сложности и нюансы. 

Юрлица:

1. Ограниченная ответственность: Участники/собственники/акционеры юрлица не несут ответственность по его долгам. 
2. Ответственность юрлица: Юрлицо несет ответственность в пределах своего имущества, то есть используются его собственные средства и имущество.
3. Ликвидация: При ликвидации юрлица, его долги не переходят к участникам/собственникам/акционерам. 
4. Исключения: Существуют исключения, но они редки и специфичны.

Вывод: ФЛП несет полную ответственность по всем долгам всем своим имуществом, включая личное. 
Юрлицо несет ответственность в пределах своего имущества, и участники/собственники/акционеры не ответственны за его долги. 
Выбор формы бизнеса зависит от степени риска, который вы готовы принять.

Важные нюансы в отношении юрлиц

Устав для юрлица: Устав — ключевой документ, который определяет деятельность юрлица. 

Отсутствие устава у ФЛП: У ФЛП такого документа нет. 

Важно тщательно составлять устав: Не рекомендуется относить к уставу небрежно. Следует внимательно изучать и вычитывать устав, даже если используется типовой шаблон. 

Модельный устав для ООООбщество с ограниченной ответственностью: Существует утвержденный правительством модельный устав для Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Он предоставляет участникам ООО возможность выбрать одну из предложенных редакций определенных пунктов. 

Выбор устава: При госрегистрации ООО участники могут выбрать между использованием модельного устава или созданием собственного учредительного документа. 

Устав — ключевой документ для юрлица, который регулирует его деятельность. Необходимо тщательно составлять устав или изучать модельный устав перед принятием решения о его использовании. 

ФЛП не имеет устава. 

Дополнительная информация: Модельный устав для ООО можно найти в Постановлении КМУ от 27.03.2019 № 367.

Уставный капитал: Это средства или имущество, которое вкладывают учредители при создании юрлица. 

Собственность юрлица: Все, что внесено в уставный капитал, становится собственностью юрлица, и учредители уже не могут распоряжаться им свободно. 

Необходимость уставного капитала: Почти все юрлица имеют уставный капитал, особенно ООО и ЧП. 

Платежеспособность: Размер уставного капитала может свидетельствовать о платежеспособности юрлица, но не всегда.

Минимальный размер: Закон устанавливает минимальный размер уставного капитала для некоторых юрлиц, например, для акционерных обществ с 1 января 2024 года он составляет 1 420 000 грн (200 размеров минимальной заработной платы). 

Не рекомендуется занижать: Не рекомендуется занижать уставный капитал, так как это может привести к сложностям, например, с чистыми активами. 

Распределение долей: Уставный капитал распределяется между учредителями/собственниками/акционерами, определяя их влияние на управление предприятием и размер дивидендов. 

Не рекомендуется 50/50: Не рекомендуется распределять доли между двумя учредителями 50% на 50%, так как это может привести к сложностям в случае конфликтов или проблем с одним из учредителей. 

Уставный капитал — важный элемент для юридических лиц. Необходимо внимательно относиться к размеру уставного капитала и распределению долей между учредителями. Не рекомендуется за снижать уставный капитал или распределять доли 50/50 в ООО и частных предприятиях.

Какие первичные документы должны иметь ФЛП и какая ответственность за их отсутствие

Свобода выбора: В большинстве случаев можно свободно выбрать между ФЛП и юрлицом, но следует учитывать специфику сферы деятельности. 
Ответственность:

• ФЛП несет ответственность по долгам всем своим имуществом.
• Юрлицо несет ответственность только в пределах своего имущества, личное имущество учредителей не трогают. 

Налогообложение:

• ФЛП чаще работает на упрощенной системе налогообложения (единый налог), так как на общей системе работа сложнее.
• Юрлица имеют большую свободу в выборе системы налогообложения.

Вывод средств: ФЛП имеет преимущество в простоте вывода средств из бизнеса.