Будут ли ФЛП платить НДС с 2026 года

08 декабря 2025 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

2026 год принесет для физических лиц-предпринимателей (далее — ФЛПФизическое лицо — предприниматель ) увеличение налоговой нагрузки, что вызвано изменением минимальной заработной платы. Возрастает перечень ФЛП, которые обязательно должны использовать терминалы с целью обеспечения безналичного расчета.
В настоящее время активно обсуждается тема дополнительного налогового нагрузки. Речь идет о сплате налога на добавленную стоимость (далее — НДСНалог на добавленную стоимость) уже с 1 января 2026 года, и остальные события дали возможность окончательно понять, что с начала НДС не будет. Однако этот тезис не является окончательным, а потому предпринимателям нужно готовиться к налоговым изменениям в будущем.

Налог на добавленную стоимость — это один из общегосударственных налогов. Это косвенный налог, предусматривающий достаточно сложную отчетность. Информация об уплате НДС приведена в Налоговом кодексе Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI. Раздел V Налогового кодекса посвящен уплате НДС.Прекращение деятельности ФЛП: как правильно уволить работников

Плательщиками налога (фактические) являются потребители, а юридические лица и предприниматели считаются налоговыми агентами, в обязанности которых входит начисление НДС, удержание и дальнейшее перечисление. Сумма налога включается в цену любого товара или услуги.

На основании действующих норм законодательства, определены 4 ставки для уплаты налога. 20% - это основная ставка, которую и оплачивают большинство потребителей. Специальную ставку 14% оплачивается за поставку и ввоз сельскохозяйственной продукции за соответствующими кодами Украинского классификатора товаров внешнеэкономичных. Льготная ставка НДС в 7% предусмотрена для лечебных средств, медицинских изделий, культурно-художественные услуги и прочее. За экспорт товаров, международные перевозки пассажиров и грузов и другие виды услуги утверждена ставка 0%.

Платят ли предприниматели НДС?

На сегодняшний день ФЛП могут избрать одну форму налогообложения. Все зависит от вида деятельности, наемных работников. Следовательно, ФЛП на 1 и 2 группе налогообложения не уплачивают НДС, однако такой налог уплачивает ФЛП, работающий на 3 группе налогообложения. Это 3% для зарегистрированных плательщиков НДС.

Однако ФЛП на 3 группе может работать и без уплаты НДС. Каждую ситуацию нужно рассматривать индивидуально. Следовательно, ФЛП на 3 группе налогообложения должен право самостоятельно выбирать необходимую модель налогообложения. При этом нужно принимать во внимание и вид деятельности. Это связано с тем, что субъект хозяйствования (в том числе новосозданные) может заявить о своем желании добровольно зарегистрироваться как плательщик налога во время государст- вения. или государственной регистрации ФЛП.Налог на недвижимость: кто должен платить, размер налоговой ставки, сроки уплаты

В Украине на законодательном уровне закреплена льгота по уплате НДС:

• ФЛП 1, 2 и 3 группы налогообложения, избравшие упрощенную систему налогообложения, имеют льготу на весь оборот в пределах лимита;
• ФЛП, избравшие общую систему налогообложения с годовым оборотом до 1 млн гривен.

Открывая собственное дело, большое количество граждан выбирают работать как ФЛП и переходят на упрощенную систему налогообложения.

Введение НДС для малых компаний и ФЛП — сложный и тяжелый шаг. Сейчас они могут работать без уплаты НДС.

Почему сейчас подняли вопрос о НДС?

Меморандум Международного валютного фонда является основной причиной по которой начали обсуждать тему НДС для ФЛП, где указано о отмене льгот для регистрации плательщика НДС. К сожалению, в открытом доступе нет текста самого документа для его детализации. В сообщении указано, что Меморандум будет вводиться в действие в течение четырех лет, т.е. до 2030 года. Планируется, что до 2030 года все украинские ФЛП будут объединены в единую группу. Можно предположить, что эта группа предпринимателей будет плательщиком НДС.

Заметим, что Международный валютный фонд не является источником власти в Украине. Этот орган может давать указания или наставления о курсе изменений, однако не вводить их. Любые законодательные изменения, в том числе и об изменении налогооблагаемой нагрузки, принимаются в Украине Верховным Советом. Для Международного валютного фонда такие изменения в стране дают возможность обеспечить постоянное поступление средств по кредиту. Для обеспечения таких целей, правительству могут разработать и другие варианты поступления средств, а не обязательная отмена упрощенной системы налогообложения.

Взвешивая на вторую указанную льготу, самое превышение оборотного лимита в 1 млн грн может стать основанием для того, чтобы ФЛП зарегистрировался плательщиком НДС. Кстати, в статье 181 Налогового кодекса Украины указано, что общая сумма от осуществления операций по снабжению товаров/услуг, подлежащих налогообложению, (уплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1 000 000 гривен (без учёта налога на добавленную стоимость), такое лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога в контролирующем органе по своему местонахождению.  Это фиксированная сумма, которая не меняется ежегодно и не привязана к размеру минимальной заработной платы или иного показателя. Для украинских предпринимателей достичь и превысить лимит в 1 000 000 гривен не сложно, поэтому большая часть вынуждена будет платить НДС.Аутсорсинг и аутстафинг: что такое и как работает

Уточнение по 12 календарным месяцам. Следует обратить внимание, что речь идет о 12 месяцах не как о календарном годе (с 1 января до 31 декабря). Подсчет суммы операций происходит именно за последние 12 календарных месяцев подряд.

Зарегистрироваться плательщиком налога нужно в контролирующем органе не позднее 10 числа календарного месяца, наступающего за месяцем, в котором впервые достигнут объем оборотов.

В настоящее время аннулирование регистрации плательщика НДС происходит в соответствии с статьей 184 Налогового кодекса.

Итак, с 1 января 2026 года изменений для ФЛП, связанных с уплатой НДС точно не будет. Конечно, эта тема будет иметь новые витки развития, которые и принесут изменения. Министр финансов Украины Сергей Марченко прокомментировал обязательную плату НДС ФЛП с целью выравнивания правового поля деятельности субъектов бизнеса достаточно актуальным. Должностный человек отметил, что введение НДС будет актуальным, но не раньше 2027 года для большого количества предпринимателей, которые сейчас такой налог не уплачивают.

Автор: Наталья Кириченко,

эксперт по вопросам трудового законодательства и кадрового учета