ФЛП случайно показал доход больше 1 млн грн
18 февраля 2020 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН
Вопрос: ФЛП на 2-й группе ошибочно показал в декларации доход больше 1 млн грн, как исправить?
Исправить эту ошибку в декларации — полбеды, вам ещё нужно быть готовым в случае чего доказать налоговикам, почему указанная ранее сумма — это не доход. Ведь вы уже успели включить её в книгу и в декларацию по ЕН.
Напомним, что после превышения суммы предпринимательского дохода в 1 млн грн ФЛП-единщики обязаны использовать РРО уже с первого числа месяца квартала, который следует за кварталом превышения. То есть, если лимит в 1 млн грн превысили в IV квартале, РРО надо использовать с 01.01.2020 г.
ФЛП на едином налоге: лимит в 1 млн грн и РРО
Деталей в вопросе читателя нет — мы пофантазируем, что имеется в виду под «ошибочно», тем более это может быть полезно и для других ФЛП-единщиков.
Вернули деньги покупателю, общая сумма дохода уменьшилась и стала меньше 1 млн грн
Единщики не включают в доход суммы, которые возвращают покупателю в случае возврата товара, расторжения договора / по письму-заявлению о возврате (пп. 5 п. 292.11 НКУ). У вас должны быть на руках документы, подтверждающие такой возврат.
Важно учесть один момент: возврат денег должен произойти до окончания отчётного периода, в котором вы превысили лимит в 1 млн грн и после которого надо использовать РРО.
На 2-й группе отчётный период — это год. Но в данном случае речь идёт о квартале, ведь после превышения дохода в 1 млн грн надо начать использовать РРО с первого числа нового квартала, который следует после превышения. Другими словами, получить и вернуть деньги надо в течение квартала.
Если вы превысили 1 млн грн дохода в IV квартале 2019 года, но в этом же квартале вернули по требованию клиента сумму аванса и после возврата общий доход стал меньше миллиона — обязанность использовать РРО не должна возникнуть. В декларации вы показываете сумму дохода, скорректированную с учётом возврата.
Возврат также надо отразить в книге учёта доходов: укажите сумму возврата в графе 3, чтобы уменьшить общую сумму дохода в графе 6.
Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов
Налоговики могут и не согласиться с тем, что у такого плательщика нет обязанности использовать РРО, ведь лимит был превышен. Чтобы обезопасить себя, можете обратиться за индивидуальной консультацией, составление запроса на её получение лучше доверить опытному бухгалтеру.
Превысили лимит в 1 млн грн в одном квартале, возврат в следующем
В таком случае, если сумеете доказать налоговикам, что вы не обязаны использовать РРО, это станет чудом.
Ведь если по итогам 2019 года вы задекларировали больше 1 млн грн, признали этот доход в книге, вы должны с января 2020 года начать использовать РРО (п. 296.10 НКУ). Даже если, допустим, в январе вам пришлось вернуть контрагенту ранее полученный аванс, из-за которого был превышен лимит.
Если бы превышение и возврат произошли в одном квартале, был бы смысл побороться за право не использовать РРО, но в таком случае это маловероятно.
Не использовать РРО даже при превышении миллионного лимита можно, если работаете исключительно с безналичными оплатами.
Ошибка в подсчётах
Если неправильно посчитали доход за 2019 год, получилось больше 1 млн грн, а на самом деле доход меньше, но вы уже успели подать декларацию с неправильными данными, — это можно исправить.
Срок подачи декларации по единому налогу за 2019 год для 1–2-й групп ещё не истёк. 2 марта — последний день.
Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН
Поэтому вы можете подать декларацию со статусом «новая отчётная» и указать правильную сумму дохода.
В строке «01» поставьте отметку напротив типа декларации «отчётная новая».
Остальные данные заполните как в предыдущей декларации, но в строке «04» укажите правильную сумму дохода.
На счёт ФЛП ошибочно поступили деньги
По ошибке вам перечислили деньги на счёт, но вы их вернули
Такие суммы в доход вы не включаете, но только если ошибочные суммы получены и возвращены в одном квартале. Если процедура возврата ошибочно полученных средств проведена по закону и у вас есть письменная просьба вернуть деньги от их владельца, проблем не будет.
Как такие поступления правильно вернуть обратно отправителю мы описывали ранее «На счёт ФЛП ошибочно поступили деньги».
