Как заполнить декларацию за 2021 год ФЛП 1–2-й групп ЕН

23 января 2022 Пригодится для: Предприниматели 1–2-я группы ЕН

Сроки подачи

1–2-я группы подают декларацию по ЕН раз в год, в течение 60 дней после окончания года.

За 2021 год подать декларацию надо до 1 марта 2022 года включительно, т. е. с 1 января по 1 марта продолжается отчётный период.

Если в течение года вы поменяли группу ЕН, декларацию за год подаёте в сроки, предусмотренные для текущей группы, на которой сейчас работаете.

Другими словами, если первое полугодие работали на 2-й группе, а потом перешли на 3-ю, декларацию подаёте в сроки для 3-й группы, а это 40 дней после окончания года, получается до 9 февраля включительно.

Как заполнить декларацию ФЛП на 3-й группе за 2021 год

Если отказались от упрощённой системы, декларацию надо подать в сроки подачи отчётности за квартал (пп. 296.5.1 НКУ).

Декларация ФЛП на едином налоге — 2021 г. (бумажная форма)

Заполнить и подать декларацию можно на бумаге или в электронном виде, к примеру, через кабинет плательщика.

Что указывать в общей информации

В строке «01» — тип декларации «отчётная».

Когда выбирать тип «новая отчётная»: если до окончания отчётного периода декларацию уже подали, налоговая её приняла, а потом вы самостоятельно нашли ошибки, исправили их и подаёте декларацию повторно.

Новую отчётную декларацию можно подавать сколько угодно раз до 1 марта, любые ошибки, которые обнаружите после этой даты, можно будет исправить, подав декларацию со статусом «уточняющая».

«02» — указываете период, за который отчитываетесь, — год.

Отметку напротив строки «03» ставят, если подают уточнёнку за прошлые периоды.

«04» — название налоговой, куда подаёте декларацию. Обязательно проверьте правильность наименования вашей налоговой. Если подаёте отчёт в электронной форме, эти данные будут предзаполнены.

«05» и «06» — ФИО и адрес регистрации предпринимателя, текущий, указанный в Едином госреестре и реестре единщиков.

«07» — 10-значный ИНН. Если отказались получать его по религиозным убеждениям и об этом есть отметка в паспорте — укажите серию и номер паспорта.

Строку «08» — «Особливі відмітки» заполняют только в двух случаях:

• п. 8.1 заполняют ФЛП, которые подают декларацию за последний отчётный период, на который приходится дата госрегистрации прекращения деятельности;
• п. 8.2 — если ФЛП подаёт декларацию за последний отчётный период, в котором перешёл на общую систему.

Как заполнять раздел I декларации по ЕН

Cтрока «09» предусмотрена для указания численности наёмных работников. Если работников у вас нет, ставите прочерк.

ФЛП, у которых сотрудники есть, указывают число за месяц, когда их было наибольшее количество. Не учитывайте работниц в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком (пп. 291.4.1 НКУ).

Исполнителей, с которыми работаете по договорам ГПХ, здесь не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 107.1).

На 1-й группе запрещено нанимать работников, на 2-й можно, но максимум 10 человек. Нарушение этого правила может привести к утрате права работы на упрощёнке.

«10» — перечислите коды КВЭД, по которым получали доход в 2021 году. Указывать КВЭДы, по которым доход не получили, не нужно. Так, если у вас зарегистрировано пять КВЭДов, а работали вы по двум, указываете эти два.

Для выбора кода, нажмите на три точки в конце строки.

Затем выберите код по номеру из справочника.

Как добавить ещё одну строку для кода КВЭД. Нажмите правой кнопкой кнопкой мышки на ячейку с номером КВЭД.

Как быть, если подаёте декларацию с нулевыми показателями: обычно указывают основной КВЭД.

Налоговики могут не принять декларацию с ошибками в строках «01»–«07». 

Показать уплаченный ЕН

1-я группа заполняет раздел ІІ, 2-я — раздел ІІІ. Заполняются по одному принципу.

Надо указать уплаченный за 2021 год единый налог. Суммы указываете в разрезе кварталов, независимо от того, были ли они фактически уплачены.

Сумму дохода указываете в строках «01» и «03» с копейками.

Как заполнить раздел II декларации для 1-й группы

В 2021 году платёж по ЕН составлял — 227 грн в месяц. 

Должно получиться так: 681 грн в квартал, если платите ЕН по 10% ставке. 

А в строке «01» нужно указать доход, полученный в 2021 году.

Как заполнить раздел III декларации для 2-й группы

У 2-й группы ежемесячный платёж по ЕН в 2021 году составлял — 1200 грн в месяц, 3600 грн в квартал, если уплачиваете ЕН по максимальной для группы ставке — 20% от минималки.

Доход за 2021 год укажите в строке «03» 

Если ничего не нарушали, это всё, вам остаётся поставить дату и подпись, если заполняете декларацию на бумаге, в электронном виде — автоматически.

ФЛП был в налоговом отпуске или на больничном

Если у вас нет наёмных работников, на месяц отпуска и период болезни, которая длится дольше 30 дней, можно получить от налоговой освобождение от уплаты ЕН.

Если вы его получили и ЕН не платили, месяц налогового отпуска квартальном расчёте платежей по ЕН не учитываете.

ЕН за квартал, в котором был отпуск или больничный, получится:

• у 1-й группы — 454 грн, вместо 681 грн;
• у 2-й группы — 2400 грн, вместо 3600 грн.

Например, так будет выглядеть декларация ФЛП 1-й группы, который был в отпуске в июле. ЕН в треттем квартале уплатил за 2 месяца, что и отобразил в декларации:

Если ФЛП 2-й группы без сотрудников был на больничном в мае, о чем уведомил ГНС. Вот так будет выглядеть раздел III его декларации:

Превысили лимит дохода

Сумму превышения указываете в строках «02», если вы на 1-й группе, в строке «04» — ФЛП 2-й группы.

Лимит дохода в 2021 году составил:

• На 1-й группе — 1 002 000 грн.
• Для 2-й группы — 5 004 000 грн. 

Если доход превысил эту сумму, с суммы превышения вам надо будет уплатить ЕН по ставке 15%.

Значит, дополнительно вам надо заполнить раздел V, в строке «09» надо рассчитать ЕН с суммы превышения, и уплатить сумму со строки «14».

И до 20 января подать заявление о переходе на старшую группу ЕН или на общую систему.

Как поменять группу единого налога

Были нарушения условий работы на ЕН

О каких нарушениях идёт речь:

• получение дохода по запрещённым на упрощёнке КВЭДам;
• получали доход по запрещённым на вашей группе ЕН видам деятельности;
• доход по КВЭДам, не внесённым в реестр единщиков;
• использовали неденежные расчёты (бартер и взаимозачёт).

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Строки декларации для отражения запрещённого дохода:

• «02» — заполняет 1-я группа;
• «04» — 2-я группа.

В книге учёта эти суммы указывают в графе «8», а если у вас старая форма книги — в строке «9».

Повышенная ставка ЕН. Запрещённый доход облагается 15% ЕН. Сумму ЕН к уплате указываете в строке «09».

Как действовать, если получили запрещённый доход: по закону вы обязаны перейти на общую систему с квартала, который следует после нарушения. То есть если нарушение было в IV квартале, с I квартала 2022 года вы должны начать работать на ОС.

Заявление о переходе надо подать до 20-го числа месяца, следующего после квартала, в котором было нарушение (п. 293.8 НКУ), т. е. до 20 января.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Если не покажете, что получали запрещённый доход, и не перейдёте на ОС. Налоговая может обнаружить это нарушение и аннулировать вашу регистрацию плательщика ЕН задним числом.

Например, нарушение было в IV квартале 2021, в декларации вы это отразили, заявление о переходе не подали и продолжили работать на своей группе ЕН.

Если позже, в ходе проверки налоговая обнаружит нарушение, вас переведут на общую систему принудительно, задним числом, с 1 января 2022 года, пересчитают налоги по правилам для общей системы.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

В течение года меняли группу ЕН

В годовой декларации заполняете разделы для обеих групп, указываете, сколько заработали на одной группе и сколько на другой.

А также уплаченные авансовые платежи по ЕН, если работали на 1-й или 2-й группе.

Если в первом полугодии работали на 3-й группе, потом перешли на 2-ю, в декларации за год вы заполняете разделы I, III, IV и V.

Раздел IV, с показателями работы на 3-й группы:

А в разделе V, уже уплаченный на 3-й группе единый налог.

Зарегистрировали ФЛП в декабре 2021, единщик с января 2022

Для ФЛП 1–2-й групп действует правило — единщиками они считаются с 1-го числа месяца, который следует за месяцем подачи заявления на упрощёнку.

Если зарегистрировали ФЛП в декабре 2021 года, подали заявление на упрощёнку, единщиком станете с 1 января 2022 года. Но на упрощёнке в 2021 году вы ни дня не работали, то и декларацию по ЕН не подаёте.

То есть первый раз декларацию по ЕН вы будете подавать по итогам 2022 года в 2023 году. А за время, что были ФОП в 2021 году надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Как подать

Электронная декларация. Если есть КЭП, заполнить и отправить онлайн декларацию по ЕН можно через кабинет плательщика, раздел «Введення звітності», выбираете период «рік» и форму декларации по ЕН для 1–2-й групп. Ещё можно воспользоваться сервисом «Таксер».

Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично

Крайний срок отправки отчёта — последний час 1 марта (п. 49.5 НКУ). Как правило, серверы налоговой могут работать с перебоями, поэтому лучше не откладывать подачу декларации на последний день.

Декларация на бумаге. Заполняете два экземпляра и несёте в налоговую лично вы или ваш представитель, можно отправить и по почте.

По почте два экземпляра отправляете минимум за 5 дней до конца срока подачи декларации.