ФОП перевищив ліміт доходу на ЄП

24 грудня 2019 Стане у пригоді для: Підприємці на ЄП

Перевищення встановленого для вашої групи ліміту доходу — це порушення умов перебування на спрощеній системі.

Переходити самостійно чи ні на «старшу» групу чи загальну систему при перевищенні ліміту доходу — це відповідальність підприємця. Якщо вирішити приховати факт перевищення, маєте розрахувати ризики і втрати.

Податкова перевірка у підприємця

Як рахувати дохід для визначення обмеження: брати нарахований дохід чи тільки фактично отриманий. До розрахунку ви берете фактично отримані оплати, підсумовуєте й отримуєте дохід за період. Тобто оподатковується вся виручка підприємця.

Якщо підрахували, виявили перевищення й вирішили діяти за законом, алгоритм виглядає так.

Групи єдиного податку для ФОП

Подати декларацію з ЄП

Ви маєте подати декларацію за квартал, у якому сталося перевищення, показуєте цю суму в рядку для доходу, який оподатковується за ставкою 15%:

• 1-а група — у рядку 02;
• 2-а — у рядку 04;
• 3-я — у рядку 07.

Наприклад, річний ліміт на 2-й групі 1,5 млн грн, а у вас 1522000, тобто є перевищення на 22 тис. грн. Ці 22 тис. ви вказуєте в рядку 04 декларації з ЄП.

Як заповнювати декларацію в разі зміни групи ЄП

У розділі V у рядку 9 із цієї суми ви розраховуєте ЄП за ставкою 15%. У нашому прикладі це 3,3 тис. грн. Цю суму треба сплатити після подання декларації.

Подати заяву

В податкову слід подати заяву, як заповнювати, залежить від того змінюєте групу, або переходите на ЗС:

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування — 2019

1. Якщо мова про перехід на загальну систему: в пп. 5.5. відзначаєте «Відмова від спрощеної системи оподаткування» ставите позначку навпроти рядка «перевищення протягом календарного року обсягу доходу».
2. Переходите на «старшу» групу: в пп. 5.2 вказуєте нову групу і ставку ЄП.

Коли подати заяву: не пізніше 20-го числа місяця, що йде за календарним кварталом, у якому було перевищення. Тобто якщо перевищення було в четвертому кварталі, заяву подаєте в січні 2020 року. Із заявою подають і декларацію за квартал, у якому перевищений дохід.

Як змінити групу єдиного податку

Як подати заяву: можна віднести в податкову особисто, надіслати поштою чи подати через дистанційно через програму податкової «Єдине вікно» (код форми — F/J 0102003). Подання заяви через кабінет платника поки не реалізували.

Що буде, якщо приховати факт перевищення доходу

Так зазвичай роблять ФОП, які працюють з готівкою, з надією, що їх реальні заробітки неможливо порахувати.

Перевищення вам складно буде довго приховувати, якщо гроші надходили на підприємницький рахунок.

Часто такі порушення виявляють при перевірках, і тоді реєстрацію єдинника анулюють податківці.

Анулювали реєстрацію єдинника заднім числом: що робити

Та ще й можуть донарахувати податки, адже ви продовжували працювати на своїй групі або спрощеній системі, а мали, припустимо, на ЗС.

Уесь дохід за період роботи на ЄП після порушення вважатиметься доходом загальносистемника, а вони платять податки та ЄСВ із чистого доходу, і РРО зобов'язані використовувати, і платником ПДВ реєструватися, якщо дохід більше 500 тис. грн.