ФЛП превысил лимит дохода на ЕН

24 декабря 2019 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

А если превысил, как налоговая узнает, может, не переходить?

Превышение установленного для вашей группы лимита дохода — это нарушение условий работы на упрощёнке. 

Группы ЕН Лимит дохода в год Санкции за превышение
1-я 300 тыс. грн Переход на 2-ю или 3-ю группу или на ОС. Сумма превышения облагается 15% ЕН.
2-я 1,5 млн грн Переход на 2-ю группу или ОС. Необходимо уплатить 15% ЕН с суммы превышения.
3-я 5 млн грн Переход на ОС. Надо уплатить 15% с суммы превышения.

Переходить самостоятельно или нет на «старшую» группу или общую систему при превышении лимита дохода — это ответственность предпринимателя.

Налоговая проверка у предпринимателя

Как считать доход для определения ограничения: брать ли в расчёт начисленный доход или только фактически полученный. В расчёт вы берёте фактически полученные оплаты, суммируете и получаете доход за период. То есть облагается налогом вся выручка предпринимателя.

Если посчитали, обнаружили превышение и решили действовать по закону, алгоритм выглядит так.

Группы единого налога для ФЛП

Подаёте декларацию по ЕН

В декларации за квартал, в котором случилось превышение, подаёте декларацию по единому налогу. Показываете сумму превышения в строке для дохода, который облагается по ставке 15%:

  • 1-я группа — в строке 02;
  • 2-я — в строке 04;
  • 3-я — в строке 07.

Например, годовой лимит на 2-й группе 1,5 млн грн, а у вас 1522000, т. е. есть превышение на 22 тыс. грн. Эти 22 тыс. вы указываете в строке 04 декларации по ЕН.

Как заполнять декларацию при изменении группы ЕН

В разделе V в строке 9 с этой суммы вы рассчитываете ЕН по ставке 15%. В нашем примере это 3,3 тыс. грн. Эту сумму надо уплатить после подачи декларации.

Заявление

Ещё вам надо подать заявление о переходе на «старшую» группу или на общую систему — если вы превысили лимит на 3-й группе.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2019

  1. Если речь о переходе на общую систему: в пп. 5.5 отмечаете «Відмова від спрощеної системи оподаткування» ставите отметку напротив строки «перевищення протягом календарного року обсягу доходу».
  2. Переходите на «старшую» группу: в пп. 5.2 указываете новую группу и ставку ЕН.

Когда подать заявление: не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. То есть если превышение было в четвёртом квартале, заявление подаёте в январе 2020 года. С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход.

Как поменять группу единого налога

Как подать заявление: можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или подать онлайн через сервис налоговой «Єдине вікно» (код формы — F/J 0102003). Подачу через кабинет плательщика пока не реализовали.

Что будет, если скрыть факт превышения дохода

Так обычно делают ФЛП, которые работают с наличными, в надежде, что реальные заработки нельзя проверить.

Превышение вам сложно будет долго скрывать, если деньги поступали на предпринимательский счёт и выплаты вам в отчётности покажут ваши контрагенты.

Часто такие нарушения обнаруживают при проверках, и тогда регистрацию единщика аннулируют налоговики.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Да ещё могут доначислить налоги, ведь вы продолжали работать на своей группе или упрощёнке, а должны были, допустим, на ОС.

Весь доход за период работы на ЕН после нарушения будет считаться доходом общесистемщика, а они платят налоги и ЕСВ с чистого дохода, и РРО обязаны использовать, и НДСником регистрироваться, если доход более 500 тыс. грн.

Задайте свой вопрос

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки