Как поменять группу единого налога

06 августа 2019 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

Предприниматели-единщики могут менять группу ЕН хоть каждый квартал, главное — вовремя подать заявление.

С «младшей» на «старшую» и наоборот

Причин для смены группы единого налога может быть три:

  1. Переходите на «старшую» группу единого налога, потому что не вписываетесь в лимиты дохода «младших» групп.
  2. ФЛПФизическое лицо — предприниматель 1−2-й групп превысил лимит годового дохода. Может выбирать: перейти на «старшую» группу ЕНЕдиный налог или на общую систему. У 3-й группы только один вариант — переход на ОСОбщая система налогообложения.
  3. ФЛП 3-й группы могут перейти на 2-ю и даже 1-ю, если соответствуют по всем параметрам: по доходу и сотрудникам.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Условия перехода

Объём дохода. Доход на вашей текущей группе за прошлый год не должен превышать лимит для новой.

Группа ЕН 1-я 2-я 3-я
Лимит дохода в год 300 тыс. грн 1,5 млн грн 5 млн грн

Если в 2018 году на 3-й группе заработали 2 млн грн, на 2-ю вас не переведут.

Виды деятельности. Переходите на 1-ю или 2-ю группу — проконтролируйте, чтобы ваши виды деятельности были разрешены на этих группах.  

К примеру, на 1-й группе можно предоставлять услуги только населению и торговать рынках, т. е. КВЭД 73.11 «Рекламные агентства» для вас запрещён.

Для 2-й группы есть свои ограничения: услуги можно предоставлять населению и плательщикам ЕН, продавать товары — любым контрагентам.

Как быстро проверить КВЭДы, которые у вас зарегистрированы, в реестре единщиков.

Если есть запрещённые для новой группы, заблаговременно исключите такой КВЭД из реестра плательщиков ЕН.

Подаёте заявление, где отмечаете, какой КВЭД надо исключить.

Группы единого налога для ФЛП

Наёмные работники. На момент перехода численность сотрудников не должна превышать лимит для новой группы, в основном это ограничение для ФЛП 1−2-й групп:

  • для 1-й группы работники под запретом;
  • на на 2-й группе — не больше 10 человек;
  • на 3-й ограничений нет.

Как заполнить заявление о переходе

При смене группы подаёте в налоговую, где состоите на учёте, ту же форму заявления, что и при регистрации на упрощёнке.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2019

Заполняете эти пункты:

  • п.п. 1–3 — название налоговой, где состоите на учёте. Ваш 10-значный налоговый номер и ФИО;
  • п. 4 — ваш налоговый адрес:
  • в п. 5.1 дату перехода на новую группу, в п. 5.2. ставите отметку, что изменяете группу ЕН, надо указать текущую группу и группу, на которую переходите и новую ставку ЕН;
  • п. 6 — место проведения хозяйственной деятельности;
  • п. 7 — указывают количество наёмных работников;
  • п. 8 — возможно вы заходите одновременно с переходом зарегистрировать новые коды КВЭД, но помните, что новые виды деятельности сначала регистрируют у госрегистратора;
  • п. 9 — отметьте, что у вас нет налоговой задолженности. 

И помните, что вас не переведут, если укажете виды деятельности, запрещённые на новой группе.

Подпишите заявление и поставьте дату.

Когда подавать заявление

Когда подавать заявление, зависит от того, почему меняете группу ЕН — это ваше решение или вынужденная мера из-за превышения лимита дохода на группе.

  1. Превышен лимит дохода на 1–2-й группе — заявление подаёте не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение (п. 293.8 НКУ). Из суммы превышения надо уплатить повышенную, 15%-ю, ставку ЕН. И отразить эту сумму в декларации по ЕН.  
  2. Меняете группу ЕН по своему решению. Заявление подаёте не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого планируется переход на новую группу (пп. 298.1.5 НКУ).

Декларация по ЕН

Если ФЛП 1–2-й групп переходят на 3-ю, они обязаны подать декларацию за период работы на своей группе до перехода (пп. 296.5.1 НКУ).

К примеру, если переходите на 3-ю группу с IV квартала 2019 года, вам надо подавать декларацию за три квартала работы на 1–2-й группе. Сроки подачи — 40 дней после окончания ІІІ квартала.

Указываете сумму дохода за 9 месяцев и уплаченные суммы ЕН.

Когда переведут

С первого числа первого месяца нового квартала вы будете плательщиком ЕН на новой группе.

Изменения в реестр плательщиков единого налога вносят в день подачи заявления. Проверить, перевели ли вас, можете в реестре единщиков.

Изменение ставки ЕН

ФЛП 3-й группы раз в квартал могут менять ставку единого налога. Для этого также подаёте заявление в налоговую. Срок подачи— не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового отчётного квартала.

Выбираете ставку для плательщиков НДС — 3% от дохода — дополнительно подайте заявление о регистрации плательщиком НДС.

У плательщиков НДС при переходе на уплату ставки ЕН 5% от дохода регистрация НДСника аннулируется автоматически (пп. 298.1.5 НКУ).

Что с переплатой по ЕН

Если у вас есть переплата по налогу с прошлой группы, эти деньги вы можете вернуть. Для этого надо подать заявление в налоговую или использовать их в качестве предоплаты в счёт будущих платежей по ЕН.

Как вернуть переплату по налогам

Книга учёта доходов

Регистрировать новую книгу учёта доходов не надо, продолжаете вести старую.

Регистрация новой книги учёта

Спрашивают

Все вопросы

Будьте всегда в курсе

Подпишитесь и получайте на почту свежие статьи о ведении бизнеса
и новостной дайджест.

Подборки