Как поменять группу единого налога в 2022 году

03 февраля 2022 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

С «младшей» на «старшую» и наоборот

Причин для смены группы единого налога может быть три:

1. Переходите на «старшую» группу единого налога, потому что не вписываетесь в лимиты дохода «младших» групп.
2. ФЛПФизическое лицо — предприниматель 1−2-й групп превысил лимит годового дохода. Может выбирать: перейти на «старшую» группу ЕНЕдиный налог или на общую систему. У 3-й группы только один вариант — переход на ОСОбщая система налогообложения.
3. ФЛП 3-й группы могут перейти на 2-ю и даже 1-ю, если соответствуют по всем параметрам: по доходу и сотрудникам.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Условия перехода

Объём дохода. Доход на вашей текущей группе за прошлый год не должен превышать лимит для новой (п. 291.4 НКУ).

Виды деятельности. Переходите на 1-ю или 2-ю группу — проконтролируйте, чтобы ваши виды деятельности были разрешены на этих группах.  

К примеру, на 1-й группе можно предоставлять услуги только населению и торговать рынках, т. е. КВЭД 73.11 «Рекламные агентства» для вас запрещён.

Для 2-й группы есть свои ограничения: услуги можно предоставлять населению и плательщикам ЕН, продавать товары — любым контрагентам.

Как ФЛП зарегистрировать КВЭД онлайн: что учесть единщикам

Как быстро проверить КВЭДы, которые у вас зарегистрированы, в реестре единщиков. 

Если есть запрещённые для новой группы, заблаговременно исключите такой КВЭД из реестра плательщиков ЕН. Что для этого надо сделать — подать заявление, где отмечаете, какой КВЭД надо исключить.

Группы единого налога для ФЛП

Наёмные работники. На момент перехода численность сотрудников не должна превышать лимит для новой группы, в основном это ограничение для ФЛП 1−2-й групп:

• для 1-й группы работники под запретом;
• на на 2-й группе — не больше 10 человек;
• на 3-й ограничений нет.

Как заполнить заявление о переходе

При смене группы подаёте в налоговую, где состоите на учёте, ту же форму заявления, что и при регистрации на упрощёнке. 

Заполнить и подать заявление можно через кабинет плательщика.Чтобы найти форму заявления перейдите «Введення звітності» —«Створити» — форма F0102003.

Поставьте отметку напротив — Реєстрація (перехід).

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2022

Заполняете эти пункты:

п.п. 1–3 — название налоговой, где состоите на учёте. Ваш 10-значный налоговый номер и ФИО. В форме в кабинете плательщика они заполняются автоматически.

п. 4 — ваш налоговый адрес, также предзаполнены.

в п. 5.2. указываете, что изменяете группу ЕН, надо указать текущую группу и группу, на которую переходите и новую ставку ЕН. 

Так вы заполняете, если переходите с 1-й на 2-ю группу ЕН:

Если переходите на 3-ю группу без НДС ставтьте отметку навпроти — «без реєстрації ПДВ». Если с уплатой — «із реєстрацією ПДВ» и вам нужно заполнить п. 5.3. «Відомості про реєстрацію платника ПДВ».

п. 5.3. — если переходите за 3-ю группу и будете платить НДС, вам нужно поставить отметку напротив «Прошу зареєструвати платником ПДВ з першого числа календарного кварталу…». Если на 3-й группе просто меняете ставку ЕН, и переходите на 5% (без НДС), отметку ставьте напротив «Прошу анулювати реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку...». С 3-й группы (с НДС) переходите на 1-ю или 2-ю, регистрация НДСника аннулируется. 

п. 6 — место ведения хозяйственной деятельности;

п. 7 — указывают количество наёмных работников;

п. 8 — заполните, если одновременно с переходом регистрируете новые коды КВЭД, но помните, что сначала новые виды деятельности  регистрируют у госрегистратора;

п. 9 — отметьте, что у вас нет налоговой задолженности. 

И помните, что вас не переведут, если укажете виды деятельности, запрещённые на новой группе.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Подпишите заявление и поставьте дату.

Когда подавать заявление

Когда подавать заявление, зависит от того, почему меняете группу ЕН — это ваше решение или вынужденная мера из-за превышения лимита дохода на группе.

Превышен лимит дохода на 1–2-й группе — заявление подаёте не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение (п. 293.8 НКУ).

Что это значит, если перевысили предельный объём дохода в I квартале 2022 года, подать заявление о переходе на «старшую» группу надо будет до 20 апреля.

Из суммы превышения надо уплатить повышенную, 15%-ю, ставку ЕН. И отразить эту сумму в декларации по ЕН.  

Меняете группу ЕН по своему решению. Заявление подаёте не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого планируется переход на новую группу (пп. 298.1.5 НКУ).

Если хотите поменять группу ЕН в 2022 году, подать заявление о переходе надо:

• со II квартала — не позднее 16 марта;
• с III квартала — до 15 июня включительно;
• с IV квартала — до 15 сентября включительно;
• с I квартала 2023 года — до 15 декабря 2022 года.

Как подать

Заявление можно онлайн через кабинет плательщика, через программу налоговой «Єдине вікно» (код формы — F/J 0102003) или другие онлайн-сервисы. Также можно отнести заявление в налоговую лично.

Декларация по ЕН

Если ФЛП 1–2-й групп переходят на 3-ю (добровольно или в случае превышения лимита дохода для своей группы), они обязаны подать декларацию за период работы на своей группе до перехода (пп. 296.5.1 НКУ).

К примеру, если переходите на 3-ю группу с III квартала, вам надо подавать декларацию за два квартала работы на 1–2-й группе. Сроки подачи — 40 дней после окончания ІІ квартала.

Указываете сумму дохода за 6 месяцев и уплаченные суммы ЕН.

Когда переведут

С первого числа первого месяца нового квартала вы будете плательщиком ЕН на новой группе.

Т.е. если хотите начать работать на другой группе уже с марта, так не получится, можно только с начала нового квартала, т.е. с апреля.

Изменения в реестр плательщиков единого налога вносят в день подачи заявления. Проверить, перевели ли вас, можете в реестре единщиков.

Изменение ставки ЕН

ФЛП 3-й группы раз в квартал могут менять ставку единого налога. Для этого также подаёте заявление в налоговую. Срок подачи— не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового отчётного квартала.

Выбираете ставку для плательщиков НДС — 3% от дохода — дополнительно подайте заявление о регистрации плательщиком НДС.

У плательщиков НДС при переходе на уплату ставки ЕН 5% от дохода регистрация НДСника аннулируется автоматически (пп. 298.1.5 НКУ). 

Все нюансы перехода на ставку ЕН 3-й группы с НДС мы описали в отдельной статье.

Что надо знать об НДС предпринимателю

Что с переплатой по ЕН

Если у вас есть переплата по налогу с прошлой группы, эти деньги вы можете вернуть. Для этого надо подать заявление в налоговую или использовать их в качестве предоплаты в счёт будущих платежей по ЕН.

Как вернуть переплату по налогам