ФЛП для IT

19 декабря 2022 Пригодится для: Предприниматели

Какие особенности имеет взаимодействие с налоговой службой ФЛП, задействованных в IT, какие первичные документы обязательно у них должны быть, как им фиксировать прибыль, а также что следует знать о налоговом резидентстве, разберемся далее.

ФЛП для IT - какую группу налогообложения выбрать

Преимущественно все ФЛП, задействованные в IT-отрасли, работают на 3 группе единого налога.Как снять валюту со счета ФЛП без потери на курсе

Это объясняется тем, что 3 группа налогообложения для «единщиков» предусматривает возможность сотрудничества как с ФЛП, так и с юридическими лицами. Именно статус юрлиц в большинстве случаев имеют иностранные компании, сотрудничество с которыми является желательным для многих украинских предпринимателей.

• Таким образом, уплачивая 5% налога от своего дохода, можно получать платежи за проделанную работу от любой организации, а не только от «единщиков», как это предусмотрено 1 и 2 группой налогообложения.

Напоминаем, временно, во время действия в стране военного положения, ФЛП 3 группы имеют право подать заявление на перевод их на упрощенную систему налогообложения и уплачивать 2% налога с полученного дохода. В таком случае придется отчитываться не раз в квартал, а ежемесячно. Уплачивать ЕН также придется каждый месяц.

Как декларировать доход в валюте

Если с вопросом отчетности и заполнения декларации обычно предприниматели могут легко разобраться, поскольку алгоритм работы довольно понятен, тем более, на официальном сайте ГНСУ есть пошаговая инструкция, с которой можно при желании ознакомиться, то с определением дохода ФЛП часто имеют проблемы, особенно, когда речь идет о доходе в валюте.

Законом предусмотрено, что полученный в валюте доход на счет ФЛП в декларации должен указываться исключительно в гривнах.

В большинстве случаев у предпринимателей возникают сложности с тем, какую сумму дохода в гривнах указывать.

ФОП должны запомнить, что валютная выручка конвертируется в гривны по официальному курсу Нацбанка на тот день, когда она была зачислена на счет.

• К примеру, если на счет предпринимателя 1 декабря было зачислено 1000$, то он должен эту сумму конвертировать в гривны, согласно курсу НБУ на эту дату. Получившуюся сумму дохода в гривнах и нужно указать в декларации. Производить перерасчет валюты в гривны и фиксировать полученную сумму можно как сразу после поступления средств, так и в конце отчетного периода (квартала или месяца, если ФЛП на упрощенной системе налогообложения).

Кроме этого, часто возникает вопрос, какую именно сумму декларировать – которая была зачислена на счет или которая проходит по документам.

• К примеру, предприниматель выставил счет на 2050$, но по факту получил 2000$, поскольку 50$ были списаны банком как комиссионные расходы.

В таких случаях налоговая служба может потребовать объяснение, почему суммы по документам и по факту поступления различаются.

Для того, чтобы не беспокоиться по этому поводу, лучше заранее рассчитать банковские расходы за транзакцию средств, и выставить в документах сумму, которая поступит на счет.Как платить налоги ФЛП, где брать реквизиты, откуда платить и сколько

Какие должны быть первичные документы в ФЛП

Ведение первичной документации – часто болезненная тема для ФЛП, оказывающих услуги в IT-сфере.

Тем не менее, для IT-специалиста, зарегистрировавшего ФЛП, достаточно заключения договоров с предприятиями, которым он предоставляет услуги, и наличия инвойсов для осуществления оплаты.

Именно с требованием предоставить подтверждающие осуществление финансовой операции документы к предпринимателю обращаются банки. Особенно, если речь идет о поступлении средств в валюте.

• Органы валютного контроля банков могут выборочно потребовать от предпринимателей подтверждающие документы о поступлении средств в валюте в гривневом эквиваленте до 400 000 грн. И обязательно будут требовать подтверждения зачислений, превышающих эту сумму.

Обычно банкам достаточно предоставить инвойс, но в некоторых случаях они могут требовать и предоставления договора с компанией, осуществляющей перечисление средств, для того, чтобы проконтролировать соблюдение предпринимателем валютного законодательства и проверить легальность поступления средств.

Кстати, подписание инвойса второй стороной договорных отношений не обязательно, подписи ФЛП вполне достаточно. Поэтому рекомендуется создавать инвойсы на все транзакции средств, особенно в валюте, и предоставлять их для проверки банкам в случае необходимости.

Что касается налоговой службы, то интересоваться первичными документами она может только в случае проверок, которые происходят при наличии объективных оснований. Таким образом, если ФЛП будет добросовестно уплачивать налоги и предоставлять всю необходимую отчетность, то вероятность того, что его деятельность будет проверяться контролирующими органами, очень низка.

Более серьезно следует отнестись к ведению первичных документов предпринимателям, получающим доход на зарубежные счета.

• Среди предпринимателей IT-отрасли наличие зарубежных счетов является достаточно распространенным явлением. С одной стороны из-за того, что многие из них находятся за пределами страны и это вынужденная необходимость. С другой стороны - большое количество специалистов ищут заказчиков на зарубежных биржах, которые ставят обязательным требованием наличие счета в определенных банках или финансовых учреждениях, в то же время не предоставляют возможности вывода средств на украинский счет ФЛП.

Закон запрещает использование и снятие денежных средств с валютных счетов за границей. Сначала нужно перевести валютную выручку на счет ФЛП в украинском банке, конвертируя в гривны. Только после этого, уплатив налоги с полученного дохода, можно снимать деньги и использовать их по своему усмотрению.ТОП 8 онлайн сервисов для ФЛП

Проблема состоит в том, что на данный момент НБУ установлен запрет осуществлять валютные переводы в мобильных приложениях банков. Таким образом, предприниматели должны сначала полученную валюту перечислить на свой счет в гривнах. И только после этого за гривны можно будет снова купить валюту. Но при переводе с зарубежного счета на украинский конвертируется валюта по курсу Нацбанка, а купить ее можно только по курсу обменников, таким образом, идет значительная потеря средств на разнице курсов.

Использовать средства с валютного счета ФЛП за границей можно только в качестве командировочных расходов.

Использование РРО – обязательно ли оно для ФЛП в IT

Одним из актуальных вопросов для предпринимателей в сфере IT является использование регистратора расчетных операций (РРО), ведь с 1 января 2022 года это требование было поставлено ко всем представителям бизнеса.

Однако здесь следует уточнить, что наличие кассовых аппаратов и выдача чеков касается предпринимателей, которые принимают платежи наличными или принимают к оплате банковские карты, используют интернет-эквайринг или POS-терминалы. Как правило, IT-специалисты получают оплату непосредственно на счет ФЛП, поэтому данная норма закона к ним не относится и иметь РРО необязательно.

Если расчет по ФЛП производит компания по реквизитам IBAN, то в таком случае эти платежи можно вообще не фискализировать.

Это же касается и платежей от физлиц, ведь в законе об РРО отмечено, что при получении оплат за услуги дистанционными каналами чеки можно не выдавать.

Поэтому наличие РРО актуально только для тех ФЛП, которые принимают наличные или расчеты банковскими картами.

Налоговое резидентство – как работать предпринимателям за границей

Также в настоящее время актуален вопрос налогового резидентства, ведь многие предприниматели ведут деятельность за рубежом.

В таком случае следует помнить, что даже после длительного пребывания за границей ФЛП все равно остается налоговым резидентом Украины, где декларирует доходы и уплачивает налог в 5% или 2% от полученного дохода в соответствии с выбранной формой налогообложения.

Однако в некоторых странах предусмотрено, что после 6 месяцев предприниматель приобретает налоговые обязательства и по отношению к стране своего пребывания, в некоторых случаях даже может идти речь об официальной регистрации предприятия.

Этот момент лучше обсудить с налоговым специалистом той страны, где находится ФЛП.ФЛП или ООО – что лучше в 2022 году

Заключение

В общем, к ФЛП, работа которых связана с IT, применяются те же требования, что и к предпринимателям, задействованным в других сферах деятельности.

Однако специфика работы IT-специалистов и осуществления расчетов с заказчиками имеет свои особенности, что в определенной степени даже смягчает требования к ним в вопросах ведения первичной документации или, например, использования РРО.

В любом случае, перед тем, как регистрировать ФЛП, нужно разобраться во всех тонкостях ведения документооборота, заполнения отчетной документации и декларирования налогов, или привлечь специалиста для осуществления данной работы.