Податок на нерухомість: хто має платити, розмір податкової ставки, терміни сплати

01 грудня 2025 Стане у пригоді для: Підприємці

Повідомлення від податкової з вимогою сплатити податок на нерухоме майно може стати неприємною несподіванкою для власників нерухомості. Особливо для тих, хто тільки нещодавно придбав чи успадкував квартиру або будинок.

Що це за податок, при яких обставинах особа звільняється від його сплати та в яких розмірах він нараховується, розглянемо далі в статті.

В яких випадках нараховується податок на нерухомість

Податок на нерухомість викликає неоднозначне ставлення в суспільства, адже багато власників житла вважають його соціально несправедливим. Він нараховується на площу нерухомого майна, що перевищує встановлені ліміти.Робота з готівкою ФОП: основні нюанси, про які потрібно знати підприємцям

Зокрема, оподатковується загальна площа, що більше:

• 60 м2 – для квартири;
• 120 м2 – для будинку.

Якщо у власності особи є і квартира, і будинок, то ліміт на неоподатковану площу становить 180 м2.

Наприклад, власник будинку загальною площею 110 м2 не повинен сплачувати податок. Якщо ж площа будинку становить 140 м2, то оподатковуються «надлишкові» 20 м2. Це саме правило застосовується і до оподаткування «надлишкової» площі квартир.

Важливо зауважити, що податок нараховується власнику майна на загальну площу всіх його нерухомих об’єктів так само за принципом «понадлімітних» квадратних метрів. Тож, якщо у власності особи є дві квартири площею 60 м2, його майно не оподатковується. Якщо ж загальна площа 2 квартир становить, наприклад, 86 м2, податок нараховується на 26 м2, що перевищують ліміт, встановлений для квартир.

При прийнятті рішення щодо нарахування податку ДПС користується тільки одним показником – загальною площею нерухомості, яка зареєстрована на власника. Такий підхід дещо суперечить поняттю соціальної справедливості, адже не береться до уваги реальний стан житла, не враховується кількість людей, які там проживають, дохід власника тощо.

Наприклад, особа, яка придбала квартиру в новобудові і має розкішний будинок, загальна площа яких не виходить за ліміт 180 м2, податок не сплачує. Натомість власник квартири площею 65 м2, в якій проживає він, дружина, неповнолітні діти та його батьки-пенсіонери, що перебувають на його утриманні, повинен сплатити так званий «податок на розкіш» за «надлишкові» 5 м2.

Проте підхід до нарахування податку поки що не переглядається, отже дане податкове зобов’язання повинні виконувати всі власники майна, площа якого виходить за дозволені норми.

Розмір податку на нерухомість та терміни сплати

Ставка податку на нерухомість встановлюється місцевою владою, відштовхуючись від мінімальної заробітної плати. Її розмір залежить від типу об'єкта та його розташування, але не може перевищувати 1,5% від «мінімалки»/м2.

Наприклад, власник квартири, загальною площею 70 м2, при ставці податку в 1,5% повинен буде сплатити 1200 грн за «надлишкові» 10 м2, виходячи із розрахунку:

• 70 м2 – 60 м2 = 10 м2 (площа, яка підлягає оподаткуванню);
• 10 м2 х 120 грн (1,5% від 8000 грн) = 1200 грн.

Податок на нерухомість нараховується щороку до 1 липня. Про необхідність його сплатити податкова інформує власників житла повідомленнями-рішеннями. Термін сплати податку становить 60 днів, тобто до 1 вересня.Обшук на підприємстві: розгорнуті поради адвоката

Звітуватися про сплату податку не потрібно – ця інформація фіксується автоматично.

В разі відсутності повідомлення-рішення штрафи до власника нерухомості не застосовуються. Проте податкова має право донарахувати податок протягом 3 років, тому краще перевіряти інформацію про несплачені податки та наявну заборгованість в Електронному кабінеті у розділах «Листування з ДПС» або «Податки».

Слід враховувати, що податок на нерухомість розраховується лише за фактичний період володіння житлом протягом року. Тобто, якщо особа придбала і продала квартиру в один місяць, вона не сплачує податок взагалі. Якщо власник володів нерухомістю протягом 6 місяців, то і податок він має сплачувати тільки за пів року.

Що робити при неправильному нарахуванні податку

Власники нерухомості інколи отримують повідомлення з помилковими розрахунками податку. Часто це стосується нерухомості, яка була продана чи подарована. Також трапляються випадки, коли власнику частки нерухомості нараховується податок на всю площу.

В такому разі необхідно подати в податкову заяву з проханням здійснити перевірку розрахунку податку, додавши до неї копії документів, що підтверджують помилку (право власності, договір купівлі-продажу).

Термін розгляду заяви становить 10 днів, після чого податкова повинна видати нове повідомлення-рішення з актуальним розрахунком податку.

В яких випадках можна не платити податок на нерухомість?

Власники нерухомості мають право не сплачувати податок на «надлишкову» площу, якщо:

• житло перебуває в аварійному стані або ж непридатне для проживання, що підтверджено місцевою владою;
• житло перебуває на тимчасово окупованій території або території, де відбуваються активні бойові дії.

Якщо власник житла перебуваєте на ТОТ, а нерухомість знаходиться на підконтрольній Україні території, штрафи за несплату податку не застосовуються, але його доведеться сплатити протягом 6 місяців після завершення воєнного стану.

Також існують пільги для соціально вразливих категорій населення. Податок на нерухомість не сплачують власники житла:

• якщо воно належить дитині-сироті, дитині, позбавленій батьківського піклування, а також дитині з інвалідністю, яку виховує одинока мати чи батько.
• багатодітні або прийомні сім’ї, в яких виховуються більше п’яти дітей, також звільняються від оподаткування.

Наголошуємо, що пенсіонери не мають пільги – для них діють ті самі ліміти та податкові ставки, що й для інших фізичних осіб.

Чи сплачують ФОП податок на нерухомість

Податок на нерухомість нараховується на загальну площу нерухомого майна, що перебуває у власності фізичної особи. Тобто ФОПФізична особа — підприємець не є платником цього податку.Як ФОП-єдиннику декларувати цивільні доходи

Проте, якщо підприємець використовуєте свою квартиру чи будинок для бізнесу (здає в оренду, здійснює підприємницьку діяльність) він втрачає право на пільгу у 60 або 120 м2 та має сплачувати податок на всю площу нерухомості.

Наприклад, якщо житло здається в оренду, то на період оренди пільга не діє. Після закінчення терміну оренди власник знову може сплачувати податок лише за «понадлімітні» метри квадратні.

Заключення

Податок на нерухомість зобов'язані сплачувати всі власники, у володіння яких є квартири чи будинки площею, що перевищує 60 чи 120 м2. Єдиний законний спосіб уникнути оподаткування «надлімітної» площі – розділити право власності на квартиру чи будинок з іншою особою.

Однак таке рішення може обернутися значно більшими фінансовими ризиками, ніж щорічна сплата податку. Набагато безпечніше сумлінно виконувати свої податкові зобов’язання: це дозволяє уникнути штрафів, спорів із податковою та забезпечує прозорість у питаннях володіння нерухомістю.