Налог на недвижимость: кто должен платить, размер налоговой ставки, сроки уплаты

01 декабря 2025 Пригодится для: Предприниматели

Уведомление от налоговой с требованием уплатить налог на недвижимое имущество может стать неприятной неожиданностью для собственников недвижимости. Особенно для тех, кто только недавно приобрел или унаследовал квартиру или дом.

Что это за налог, при каких обстоятельствах физлицо освобождается от его уплаты и в каких размерах он начисляется, рассмотрим далее в статье.

В каких случаях начисляется налог на недвижимость

Налог на недвижимость вызывает неоднозначное отношение в обществе, ведь многие собственники жилья считают его социально несправедливым. Он начисляется на площадь недвижимого имущества, превышающего установленные лимиты.Форс-мажор - правильное оформление в договоре

В частности, облагается общая площадь, что больше:

• 60 м2 – для квартиры;
• 120 м2 – для дома.

Если в собственности человека есть и квартира, и дом, то лимит на необлагаемую налогом площадь составляет 180 м2.

К примеру, владелец дома общей площадью 110 м2 не должен платить налог. Если же площадь дома составляет 140 м2, то облагаются налогом «избыточные» 20 м2. Это правило применяется и к налогообложению «избыточной» площади квартир.

Важно отметить, что налог начисляется собственнику имущества на общую площадь всех его недвижимых объектов так же по принципу «сверхлимитных» квадратных метров. Так, если в собственности человека есть две квартиры площадью 60 м2, его имущество не облагается налогом. Если же общая площадь 2 квартир составляет, например, 86 м2, налог начисляется на 26 м2, превышающих предел, установленный для квартир.

При принятии решения о начислении налога ГНС ​​пользуется только одним показателем – общей площадью недвижимости, зарегистрированной на собственника. Такой подход несколько противоречит понятию социальной справедливости, ведь не принимается во внимание реальное состояние жилья, не учитывается количество проживающих там людей, доход собственника и т.д.

Например, лицо, купившее квартиру в новостройке и имеющее роскошный дом, общая площадь которых не выходит за лимит 180 м2, налог не платит. В свою очередь владелец квартиры площадью 65 м2, в которой проживает он, жена, несовершеннолетние дети и его родители-пенсионеры, находящиеся на его содержании, должен уплатить так называемый «налог на роскошь» за «избыточные» 5 м2.

Однако подход к начислению налога пока не пересматривается, следовательно, данное налоговое обязательство должны выполнять все собственники имущества, площадь которого выходит за разрешенные нормы.

Размер налога на недвижимость и сроки уплаты

Ставка налога на недвижимость устанавливается местными властями, отталкиваясь от минимальной заработной платы. Ее размер зависит от типа объекта и его расположения, но не может превышать 1,5% от «минималки»/м2.

К примеру, собственник квартиры, общей площадью 70 м2 при ставке налога в 1,5% должен будет уплатить 1200 грн за «избыточные» 10 м2 исходя из расчета:

•       70 м2 – 60 м2 = 10 м2 (площадь, подлежащая налогообложению);

•       10 м2 х 120 грн. (1,5% от 8000 грн.) = 1200 грн.

Налог на недвижимость начисляется каждый год до 1 июля. О необходимости его уплатить налоговая информирует владельцев жилья сообщениями-решениями. Срок уплаты налога составляет 60 дней, то есть до 1 сентября.Передача товара на ответственное хранение

Отчитываться об уплате налога не нужно – эта информация фиксируется автоматически.

В случае отсутствия уведомления-решения штрафы к владельцу недвижимости не применяются. Однако налоговая имеет право доначислить налог в течение 3 лет, поэтому лучше проверять информацию о неуплаченных налогах и имеющейся задолженности в Электронном кабинете в разделах «Переписка с ГНС» или «Налоги».

Следует учитывать, что налог на недвижимость рассчитывается только за фактический период владения жильем в течение года. То есть, если человек приобрел и продал квартиру в один месяц, он не платит налог вообще. Если же лицо владело недвижимостью в течение 6 месяцев, то и налог нужно платить только за полгода.

Что делать при неправильном начислении налога

Владельцы недвижимости иногда получают уведомления с ошибочными расчетами налога. Часто это касается недвижимости, которая была продана или подарена. Также бывают случаи, когда владельцу доли недвижимости начисляется налог на всю площадь.

В таком случае необходимо подать в налоговую заявление с просьбой осуществить проверку расчета налога, добавив к нему копии подтверждающих ошибку документов (право собственности, договор купли-продажи).

Срок рассмотрения заявления составляет 10 дней, после чего налоговая должна выдать новое уведомление-решение с актуальным расчетом налога.

В каких случаях можно не платить налог на недвижимость?

Владельцы недвижимости имеют право не платить налог на «избыточную» площадь, если:

• жилье находится в аварийном состоянии или же непригодно для проживания, что подтверждено местными властями;
• жилье находится на временно оккупированной территории или территории, где происходят активные боевые действия.

Если владелец жилья находится на временно оккупированной территории, а недвижимость находится на подконтрольной Украине территории, штрафы за неуплату налога не применяются, но его придется уплатить в течение 6 месяцев после завершения военного положения.Банковский счет ФЛП: открытие, пополнение, пользование

Также есть льготы для социально уязвимых категорий населения. Налог на недвижимость не платят владельцы жилья:

• если оно принадлежит ребенку-сироте, ребенку, лишенному родительской опеки, а также ребенку с инвалидностью, которого воспитывает одинокая мать или отец;
• многодетные или приемные семьи, в которых воспитывается более пяти детей, также освобождаются от налогообложения.

Отмечаем, что у пенсионеров нет льгот – для них действуют те же лимиты и налоговые ставки, что и для других физических лиц.

Уплачивают ли ФЛП налог на недвижимость

Налог на недвижимость начисляется на общую площадь недвижимого имущества, находящегося в собственности физического лица. То есть ФЛПФизическое лицо — предприниматель не является плательщиком этого налога.

Однако, если предприниматель использует свою квартиру или дом для бизнеса (сдает в аренду, осуществляет предпринимательскую деятельность), он теряет право на льготу в 60 или 120 м2 и должен платить налог на всю площадь недвижимости.

К примеру, если жилье сдается в аренду, то на период аренды льгота не действует. По истечении срока аренды владелец снова может платить налог только за «сверхлимитные» квадратные метры.Как платить налоги ФЛП после регистрации бизнеса

Заключение

Налог на недвижимость обязаны платить все собственники, во владении которых есть квартиры или дома площадью, превышающей 60 или 120 м2. Единственный законный способ избежать налогообложения «сверхлимитной» площади – разделить право собственности на квартиру или дом с другим лицом.

Однако такое решение может обернуться значительно большими финансовыми рисками, чем ежегодная уплата налога. Безопаснее добросовестно исполнять свои налоговые обязательства: это позволяет избежать штрафов, споров с налоговой и обеспечивает прозрачность в вопросах владения недвижимостью.